财务制度中资产管理规定

财务制度中资产管理规定一、财务制度中资产管理规定

1.1资产管理总则

公司实行全面资产管理制度，旨在规范公司资产的管理行为，确保资产的安全完整，提高资产使用效益，防范资产风险。资产管理遵循统一领导、分级负责、归口管理、责任到人的原则。公司所有资产均纳入统一管理范围，任何部门和个人不得擅自处置公司资产。资产管理制度的制定和实施，必须符合国家有关法律法规、行业标准和公司内部管理制度的要求。

1.2资产的分类与定义

公司资产按照流动性分为流动资产和非流动资产。流动资产包括货币资金、应收账款、存货等，非流动资产包括固定资产、无形资产、长期投资等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值达到规定标准的房屋、建筑物、机器、设备、运输工具等。无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、土地使用权等。长期投资是指公司持有的投资期限超过一年的股权投资、债权投资等。

1.3资产管理制度体系

公司建立健全资产管理制度体系，包括资产购置、验收、登记、使用、维护、盘点、处置等环节的管理规定。资产管理制度由财务部门牵头制定，经公司管理层审批后实施。各部门根据自身业务特点，制定相应的资产管理办法，报财务部门备案。资产管理制度应定期评估和修订，确保制度的适用性和有效性。

1.4资产管理职责分工

公司设立资产管理委员会，负责公司资产管理的重大决策和监督。财务部门负责公司资产的综合管理，包括资产核算、监督、分析等。各部门负责本部门资产的具体管理，包括资产的日常使用、维护和保管。资产管理委员会由公司总经理、财务总监、各部门负责人组成，下设资产管理办公室，负责日常管理工作。

1.5资产购置管理

公司资产购置必须遵循预算管理原则，纳入年度预算计划。购置资产前，相关部门应进行可行性研究，编制购置申请报告，经审批后实施。资产购置过程中，应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。购置资产后，相关部门应进行验收，并办理资产登记手续。财务部门应核实资产购置的合规性，并进行账务处理。

1.6资产验收与登记

资产验收应按照相关标准和程序进行，确保资产质量符合要求。验收合格后，相关部门应填写资产验收单，并签字确认。财务部门应根据验收单和购置发票等资料，办理资产登记手续，建立资产卡片。资产卡片应包括资产名称、规格型号、购置日期、购置成本、使用部门、使用人等信息。资产卡片一式两份，一份由财务部门存档，一份由使用部门保管。

1.7资产使用与维护

资产使用部门应制定资产使用管理制度，明确资产使用范围、使用规范和维护责任。资产使用人应妥善保管和使用资产，不得擅自改变资产用途或处置资产。资产使用部门应定期对资产进行维护保养，确保资产处于良好状态。财务部门应定期检查资产使用情况，对资产使用不当或维护不力的部门进行通报批评。

1.8资产盘点与清查

公司每年进行一次全面资产盘点，各部门应积极配合。盘点前，财务部门应编制盘点计划，并组织盘点人员进行培训。盘点过程中，应采用实地盘点、核对账卡等方式，确保盘点结果准确无误。盘点结束后，财务部门应编制盘点报告，对盘点结果进行分析，并制定改进措施。对盘盈、盘亏的资产，应查明原因，并进行相应处理。

1.9资产处置管理

公司资产处置必须遵循审批程序，重大资产处置应经公司管理层审批。资产处置前，相关部门应进行评估，编制处置方案，并报送财务部门审核。财务部门应核实处置方案的合规性，并进行账务处理。资产处置收入应上缴公司，用于补充流动资金或再投资。财务部门应定期对资产处置情况进行汇总分析，并向公司管理层报告。

1.10资产报告与分析

财务部门应定期编制资产报告，向公司管理层报告资产状况和资产管理情况。资产报告应包括资产总额、资产结构、资产使用效率、资产处置情况等信息。财务部门应定期对资产使用效率进行分析，找出资产管理的薄弱环节，并提出改进措施。公司管理层应定期听取资产报告，并对资产管理进行决策和监督。

二、财务制度中资产管理具体流程

2.1资产购置申请与审批流程

公司各部门根据业务需求，在每年年底前提交下一年度资产购置计划。购置计划应详细列明所需资产的种类、数量、规格型号、预计购置成本等信息。财务部门对购置计划进行审核，主要审查购置的必要性、预算的合理性以及购置方式的合规性。审核通过后，购置计划报公司管理层审批。管理层根据公司整体战略和发展规划，对购置计划进行最终决策。审批通过的购置计划，由财务部门下达购置指令，并通知采购部门执行。采购部门根据购置指令，通过招标、询价、比价等方式选择供应商，并签订采购合同。采购合同签订后，采购部门应将合同副本报送财务部门和资产使用部门备案。

2.2资产到货验收与入库流程

供应商按照采购合同约定，将资产运送至公司指定地点。资产到货后，资产使用部门和采购部门共同组织验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量等是否与采购合同一致。验收过程中，验收人员应认真检查资产的外观、性能等，并填写资产验收单。验收合格的资产，由资产使用部门办理入库手续，并在资产卡片上登记资产信息。入库手续完成后，资产使用部门将资产卡片交财务部门存档。验收不合格的资产，应及时与供应商联系，要求更换或退货。财务部门应将验收结果通知采购部门，并由采购部门与供应商协商处理事宜。

2.3资产登记与编号流程

资产验收合格并办理入库手续后，财务部门应根据资产验收单、采购发票等资料，办理资产登记手续。财务部门应建立资产卡片，详细记录资产名称、规格型号、购置日期、购置成本、使用部门、使用人等信息。资产编号应遵循统一、连续、易识别的原则。财务部门应编制资产编号规则，并确保资产编号的唯一性。资产编号应刻印在资产标签上，并粘贴在资产的显著位置。资产标签应包括资产编号、资产名称、使用部门、使用人等信息。资产卡片和资产标签应妥善保管，并定期更新。

2.4资产使用与转移流程

资产使用部门应制定资产使用管理制度，明确资产使用范围、使用规范和维护责任。资产使用人应按照资产使用管理制度，妥善保管和使用资产，不得擅自改变资产用途或处置资产。资产使用部门应定期对资产进行维护保养，确保资产处于良好状态。当资产需要转移使用部门时，资产使用部门应填写资产转移申请单，并说明转移原因。资产转移申请单应经财务部门审核后，报公司管理层审批。审批通过的资产转移申请单，由财务部门办理资产转移手续，并更新资产卡片信息。资产转移过程中，资产使用人应将资产清洁干净，并办理交接手续。财务部门应将资产转移信息通知相关部门，并确保资产转移的合规性。

2.5资产盘点与清查流程

公司每年进行一次全面资产盘点，盘点前，财务部门应编制盘点计划，并组织盘点人员进行培训。盘点计划应详细列明盘点时间、盘点范围、盘点方法等信息。盘点过程中，应采用实地盘点、核对账卡等方式，确保盘点结果准确无误。盘点人员应认真记录盘点结果，并填写资产盘点表。盘点结束后，财务部门应编制盘点报告，对盘点结果进行分析，并查明盘盈、盘亏的原因。对于盘盈的资产，应核实其权属，并办理入账手续。对于盘亏的资产，应查明责任人，并根据公司内部管理制度进行处理。财务部门应定期对资产盘点情况进行汇总分析，并向公司管理层报告。

2.6资产处置申请与审批流程

资产使用部门根据资产使用情况，提出资产处置申请。资产处置申请应详细列明资产名称、规格型号、购置日期、购置成本、使用情况等信息，并说明处置原因。资产使用部门应填写资产处置申请单，并经财务部门审核后，报公司管理层审批。审批通过的资产处置申请单，由财务部门办理资产处置手续。资产处置方式包括出售、报废、捐赠等。资产处置前，财务部门应进行资产评估，并编制资产处置方案。资产处置方案应包括处置方式、处置价格、处置时间等信息。资产处置方案应报公司管理层审批。

2.7资产处置实施与收入管理流程

资产处置方案审批通过后，财务部门应组织实施资产处置。资产处置过程中，应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、拍卖等方式进行处置。资产处置收入应及时上缴公司，并纳入公司统一财务管理。财务部门应核对资产处置收入，并确保收入及时足额入库。资产处置收入扣除处置费用后，余额应按照公司内部管理制度进行分配。财务部门应定期对资产处置收入进行汇总分析，并向公司管理层报告。资产处置过程中，应妥善处理相关法律事务，确保资产处置的合规性。

2.8资产处置后续管理流程

资产处置完成后，财务部门应办理资产注销手续，并更新资产卡片信息。资产使用部门应将资产清理干净，并办理交接手续。财务部门应将资产处置信息通知相关部门，并确保资产处置的完整性和准确性。资产处置过程中，应妥善保管相关资料，并定期进行档案管理。财务部门应定期对资产处置情况进行审计，并确保资产处置的合规性。公司管理层应定期听取资产处置报告，并对资产处置进行监督和指导。

三、财务制度中资产管理监督与考核

3.1内部审计监督机制

公司设立内部审计部门，负责对公司资产管理制度的执行情况进行监督和检查。内部审计部门应定期制定审计计划，并选择合适的审计对象。审计对象应包括资产购置、验收、登记、使用、维护、盘点、处置等环节。内部审计部门应采用现场审计、非现场审计等方式，对审计对象进行审计。审计过程中，应查阅相关资料，并访谈相关人员。内部审计部门应编制审计报告，对审计发现的问题进行汇总分析，并提出改进建议。审计报告应报送公司管理层，并抄送财务部门。公司管理层应重视审计发现的问题，并责成相关部门进行整改。财务部门应配合内部审计部门的工作，并提供必要的资料和信息。

3.2部门绩效考核制度

公司制定部门绩效考核制度，将资产管理纳入绩效考核范围。绩效考核应遵循客观、公正、公开的原则，并根据各部门的职责和任务，制定相应的考核指标。考核指标应包括资产使用效率、资产完好率、资产处置合规性等。绩效考核应定期进行，考核结果应与部门绩效奖金挂钩。财务部门应负责绩效考核的具体实施，并定期向公司管理层报告绩效考核情况。各部门应积极配合绩效考核工作，并提供必要的资料和信息。绩效考核结果应报送公司管理层，并作为部门绩效改进的重要依据。

3.3个人责任追究制度

公司建立个人责任追究制度，对违反资产管理制度的行为进行追究。责任追究应遵循实事求是、依法依规的原则，并根据违规行为的严重程度，采取相应的处理措施。个人责任追究应包括批评教育、经济处罚、行政处分等。财务部门应负责个人责任追究的具体实施，并定期向公司管理层报告责任追究情况。各部门应积极配合个人责任追究工作，并提供必要的资料和信息。个人责任追究结果应报送公司管理层，并作为员工行为规范的重要依据。公司管理层应重视个人责任追究工作，并确保责任追究的严肃性和有效性。

3.4信息披露与透明度

公司建立信息披露制度，将资产管理情况定期向公司管理层和相关部门披露。信息披露应遵循真实、准确、完整、及时的原则，并根据信息使用者的需求，选择合适的信息披露方式。信息披露方式包括会议报告、书面报告、内部网络等。财务部门应负责信息披露的具体实施，并确保信息披露的质量。公司管理层应重视信息披露工作，并确保信息的及时性和准确性。各部门应积极配合信息披露工作，并提供必要的资料和信息。信息披露应提高资产管理工作的透明度，并接受公司管理层和相关部门的监督。

3.5制度持续改进机制

公司建立制度持续改进机制，定期评估资产管理制度的适用性和有效性。制度评估应遵循客观、公正、公开的原则，并根据评估结果，提出改进建议。财务部门应负责制度评估的具体实施，并定期向公司管理层报告评估结果。公司管理层应重视制度评估工作，并责成相关部门进行制度改进。各部门应积极配合制度改进工作，并提供必要的资料和信息。制度改进应提高资产管理制度的科学性和合理性，并适应公司发展需要。制度持续改进机制应确保资产管理制度的不断完善，并提高公司资产管理水平。

四、财务制度中资产管理信息化管理

4.1信息化管理平台建设

公司为提升资产管理效率和水平，建设信息化管理平台，实现资产全生命周期管理。平台建设应遵循统一规划、分步实施、注重实效的原则，并与公司现有信息系统进行整合。平台功能应涵盖资产购置、验收、登记、使用、维护、盘点、处置等环节，并提供数据统计分析、报表生成、信息查询等功能。平台开发应采用先进的技术架构，确保系统的稳定性、安全性、可扩展性和易用性。公司应选择合适的软件供应商，并进行系统需求分析和设计。软件供应商应根据公司需求，提供定制化开发服务，并进行系统测试和部署。平台上线前，应进行用户培训，确保用户能够熟练使用系统。平台上线后，应进行持续维护和升级，确保系统的正常运行。

4.2数据标准化与规范化

公司建立数据标准化与规范化制度，确保资产管理数据的一致性和准确性。数据标准化应遵循统一编码、统一格式、统一口径的原则，并对资产编码、计量单位、计量标准等进行统一规定。财务部门应负责数据标准化与规范化工作的具体实施，并定期进行数据质量检查。数据质量检查应包括数据完整性、准确性、一致性等方面，并对检查发现的问题进行整改。公司应建立数据管理制度，明确数据采集、存储、使用、共享等环节的职责和流程。数据采集应采用自动化手段，减少人工录入，降低数据错误率。数据存储应采用安全可靠的存储设备，并定期进行数据备份。数据使用应遵循授权原则，确保数据安全。数据共享应遵循必要原则，并确保数据不被滥用。

4.3系统权限管理与安全控制

公司建立系统权限管理制度，确保系统安全运行和数据安全。系统权限管理应遵循最小权限、分级授权的原则，并根据用户角色和职责，分配不同的系统权限。财务部门应负责系统权限管理的具体实施，并定期进行权限审核。权限审核应包括权限分配的合理性、权限使用的合规性等方面，并对审核发现的问题进行整改。系统安全控制应包括用户身份认证、访问控制、数据加密、安全审计等方面，并采取必要的技术措施，防止系统被攻击和数据被泄露。公司应建立安全管理制度，明确安全责任和安全措施，并对员工进行安全培训。安全管理制度应定期进行评估和修订，确保制度的适用性和有效性。

4.4系统集成与数据共享

公司推动信息化管理平台与公司现有信息系统进行集成，实现数据共享和业务协同。系统集成应遵循统一标准、分步实施、注重实效的原则，并选择合适的集成方式。集成方式包括接口集成、数据仓库集成、中间件集成等。系统集成应确保数据的一致性和准确性，并提高业务处理效率。公司应建立数据共享机制，明确数据共享的范围、方式和责任，并推动数据在各部门之间的共享。数据共享应遵循授权原则，确保数据安全。公司应建立数据共享平台，提供数据查询、分析、下载等功能，方便用户使用数据。数据共享平台应进行持续优化，提高用户体验和数据价值。

4.5系统运维与持续改进

公司建立系统运维制度，确保信息化管理平台的稳定运行。系统运维应包括系统监控、故障处理、性能优化等方面，并采取必要的技术措施，保障系统正常运行。系统监控应实时监测系统运行状态，并及时发现和报告故障。故障处理应遵循快速响应、有效处置的原则，并尽快恢复系统正常运行。性能优化应定期进行，提高系统运行效率。公司应建立运维团队，负责系统运维工作，并对运维人员进行培训。运维团队应定期进行系统评估，并提出改进建议。公司应建立持续改进机制，定期评估信息化管理平台的适用性和有效性，并根据评估结果，进行系统改进和升级。系统改进和升级应提高系统功能和性能，并满足公司发展需要。

五、财务制度中资产管理风险控制

5.1风险识别与评估机制

公司建立资产管理风险识别与评估机制，定期对公司资产管理过程中可能存在的风险进行识别和评估。风险识别应包括资产购置风险、资产使用风险、资产处置风险等，并采用问卷调查、访谈、资料分析等方式，全面识别风险因素。风险评估应根据风险发生的可能性和影响程度，对识别出的风险进行量化评估，并确定风险等级。风险评估应采用定性分析和定量分析相结合的方法，确保评估结果的客观性和准确性。财务部门应负责风险识别与评估的具体实施，并定期编制风险评估报告。风险评估报告应详细列明风险因素、风险等级、风险应对措施等信息，并报送公司管理层。公司管理层应重视风险评估工作，并责成相关部门制定风险应对措施。

5.2风险预防措施

公司针对识别出的风险，制定相应的风险预防措施，以降低风险发生的可能性。风险预防措施应包括制度建设、流程优化、技术改进等，并确保措施的有效性和可行性。制度建设应完善资产管理制度体系，明确各部门和岗位的职责和权限，并加强制度执行力度。流程优化应简化资产管理流程，减少不必要的环节，并提高流程效率。技术改进应采用先进的信息技术，提高资产管理水平，并降低人为错误。财务部门应负责风险预防措施的具体实施，并定期进行效果评估。效果评估应包括措施实施情况、风险降低程度等方面，并对评估结果进行汇总分析。公司管理层应定期听取风险预防措施报告，并对措施的执行情况进行监督和指导。

5.3风险控制措施

公司针对已识别的风险，制定相应的风险控制措施，以降低风险发生的影响程度。风险控制措施应包括内部控制、外部控制、应急处理等，并确保措施的有效性和及时性。内部控制应加强资产管理制度的执行力度，明确各部门和岗位的职责和权限，并加强监督和检查。外部控制应借助外部力量，如内部审计、外部审计等，对资产管理进行监督和检查。应急处理应制定应急预案，明确风险发生时的处理流程和责任，并定期进行应急演练。财务部门应负责风险控制措施的具体实施，并定期进行效果评估。效果评估应包括措施实施情况、风险降低程度等方面，并对评估结果进行汇总分析。公司管理层应定期听取风险控制措施报告，并对措施的执行情况进行监督和指导。

5.4风险监控与预警机制

公司建立风险监控与预警机制，对资产管理过程中的风险进行实时监控，并及时发出预警信号。风险监控应包括资产购置监控、资产使用监控、资产处置监控等，并采用信息化手段，提高监控效率和准确性。风险监控应建立风险预警指标体系，并根据指标变化情况，及时发出预警信号。预警信号应包括预警等级、预警信息、应对措施等内容，并确保预警信号的及时性和准确性。财务部门应负责风险监控与预警机制的具体实施，并定期进行系统维护和升级。系统维护和升级应确保系统的稳定性和可靠性，并提高监控效率和准确性。公司管理层应重视风险监控与预警工作，并确保预警信号的及时性和有效性。

5.5风险处置与责任追究

公司对发生的风险事件，应进行及时处置，并追究相关责任人的责任。风险处置应包括应急响应、损失控制、事件调查等，并确保处置的及时性和有效性。应急响应应立即启动应急预案，采取有效措施，控制风险蔓延。损失控制应采取措施，减少风险事件造成的损失。事件调查应查明风险事件的原因，并总结经验教训。责任追究应根据事件调查结果，对相关责任人进行追责，并采取相应的处理措施。责任追究应遵循实事求是、依法依规的原则，并根据违规行为的严重程度，采取相应的处理措施。财务部门应负责风险处置与责任追究的具体实施，并定期进行总结和评估。总结和评估应包括事件处置情况、责任追究情况、经验教训等方面，并对评估结果进行汇总分析。公司管理层应定期听取风险处置与责任追究报告，并对工作的执行情况进行监督和指导。

六、财务制度中资产管理未来发展趋势

6.1数字化转型与智能化升级

随着信息技术的快速发展，公司资产管理将迎来数字化转型和智能化升级的趋势。数字化转型是指利用信息技术，对资产管理流程进行数字化改造，实现资产管理的信息化、网络化、智能化。智能化升级是指利用人工智能、大数据等技术，对资产管理进行智能化改造，实现资产管理的自动化、精准化、高效化。公司应积极推进数字化转型和智能化升级，提高资产管理效率和水平。数字化转型和智能化升级应包括以下几个方面：一是建设信息化管理平台，实现资产全生命周期管理；二是采用大数据技术，对资产管理数据进行深度分析，为决策提供支持；三是应用人工智能技术，实现资产管理的自动化和智能化；四是利用物联网技术，实现对资产的实时监控和智能管理。公司应制定数字化转型和智能化升级规划，明确发展目标、实施路径和保障措施，并积极推进相关工作。

6.2云计算与移动化管理

云计算技术将为公司资产管理提供新的解决方案，推动资产管理向云端化、移动化方向发展。云计算是指通过互联网提供计算资源和服务，包括计算能力、存储能力、网络能力等。云计算技术具有弹性扩展、按需付费、高可用性等特点