中国福利彩票财务制度

中国福利彩票财务制度一、总则

中国福利彩票财务制度旨在规范中国福利彩票的财务管理活动，确保彩票资金的筹集、使用、分配和监督符合国家法律法规及相关政策要求，促进彩票事业的健康发展。本制度适用于各级福利彩票管理机构、彩票销售机构及彩票公益金使用单位。

财务管理应遵循“依法合规、公开透明、专款专用、注重效益”的原则，确保彩票资金的保值增值和高效利用。各级管理机构应建立健全财务管理制度，明确财务职责，加强内部控制，防范财务风险。彩票资金的筹集、使用和管理应接受财政、审计等部门的监督，并定期向社会公布财务报告，接受社会公众的监督。

彩票资金的来源主要包括彩票销售收入、政府补贴、利息收入及其他合法收入。彩票销售收入的分配应按照国家规定的比例进行，其中公益金、发行费和返奖金的比例由财政部和国家彩票管理中心确定。公益金应按照“取之于民、用之于民”的原则，主要用于社会福利、体育事业及其他公益事业。发行费应主要用于彩票销售网络的维护和人员的工资福利，返奖金应确保彩票玩家的合理收益。

财务管理机构应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责彩票资金的日常管理和监督。财务部门应与其他部门建立协调机制，确保财务信息的准确性和及时性。财务人员应具备相应的专业资格，并接受定期的业务培训，提高财务管理水平。

财务管理制度应与国家财务会计制度相衔接，采用权责发生制进行会计核算，确保财务信息的真实性和完整性。各级管理机构应按照国家规定的会计准则编制财务报告，并定期进行财务分析，为决策提供依据。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注，并按照规定的时间和格式报送上级主管部门。

为加强财务风险控制，各级管理机构应建立财务风险预警机制，定期进行财务风险评估，及时发现和化解财务风险。财务风险主要包括资金流动性风险、投资风险和操作风险等。通过建立风险管理制度、加强内部控制和实施风险缓释措施，确保彩票资金的稳健运行。

各级管理机构应加强对财务人员的职业道德教育，提高财务人员的法律意识和责任意识，确保财务管理的合规性。财务人员应严格遵守国家法律法规和财务制度，不得利用职务之便谋取私利，不得参与任何形式的利益输送和腐败行为。对违反财务制度的行为，应依法依规进行处理，情节严重的依法移送司法机关。

本制度由财政部和国家彩票管理中心负责解释，自发布之日起施行。各级管理机构应根据本制度制定具体的实施细则，确保制度的落实。在执行过程中，如遇国家法律法规或政策调整，应及时对本制度进行修订，确保制度的适应性和合规性。

二、彩票资金筹集管理

彩票资金的筹集是彩票财务管理的基础环节，涉及彩票销售收入的归集、核对与上缴。各级彩票销售机构负责具体彩票销售活动，应配备专职人员负责票款管理与核对，确保票款及时、足额缴存至指定银行账户。彩票销售机构应建立完善的票款管理制度，明确票款交接、核对、解缴的程序与要求，防止票款丢失或挪用。票款核对应实行双人复核制度，确保票款金额与销售记录一致，核对无误后办理票款交接手续。每日销售结束后，彩票销售机构应将当日票款汇总，并在规定时间内解缴至上级管理机构或指定银行账户。解缴过程应留有完整记录，包括解缴时间、金额、经办人等信息，作为财务核算的依据。

彩票销售收入主要包括即开型彩票销售额、电脑彩票销售额及电子彩票销售额等。即开型彩票销售额应通过销售终端或销售点的票款结算系统进行归集，电脑彩票销售额通过投注站的POS机或电子支付系统进行汇总，电子彩票销售额通过线上销售平台的支付系统进行记录。各级管理机构应建立统一的彩票销售收入核算体系，确保彩票销售收入的准确归集与核算。彩票销售收入的核算应遵循“及时、准确、完整”的原则，每日销售结束后，彩票销售机构应将销售收入数据上传至上级管理机构的财务系统，确保销售收入数据的同步与一致。

彩票资金的归集应实行分级管理，根据彩票销售网络的结构，设置省级、市级、县级等不同层级的资金归集流程。省级管理机构负责汇总市级管理机构的票款，市级管理机构负责汇总县级管理机构的票款，县级管理机构负责汇总销售点的票款。各级管理机构应建立资金归集的时限要求，明确票款上缴的时间节点，防止资金沉淀。对未按时上缴的票款，上级管理机构应予以催缴，并查明原因，必要时采取相应的处罚措施。资金归集过程应建立电子台账，记录各级机构的票款上缴情况，确保资金流向清晰可查。

彩票资金的核算应采用统一的会计科目与核算方法，确保财务信息的可比性与一致性。彩票销售收入的核算应设置“主营业务收入”科目，并按照彩票品种进行明细核算，如“即开型彩票销售收入”、“电脑彩票销售收入”等。彩票销售成本的核算应设置“主营业务成本”科目，包括返奖金、发行费等支出。彩票资金的核算应遵循权责发生制原则，彩票销售收入在票款实际解缴时确认收入，彩票销售成本在彩票销售时确认费用。各级管理机构应建立财务核算的内部控制制度，确保财务核算的准确性与完整性。财务核算人员应定期进行账务核对，确保账实相符、账账相符。

为加强彩票资金的安全性，各级管理机构应建立资金管理制度，确保彩票资金的合法使用与安全运行。彩票资金的解缴应通过银行转账方式进行，禁止现金解缴。银行账户应专户管理，不得用于其他用途，并定期进行银行对账，确保资金解缴的及时性。对大额票款解缴，应建立审批制度，明确审批权限与流程，防止资金风险。彩票资金的核算应采用电子化系统，确保财务信息的实时性与准确性。电子化系统应具备数据备份与恢复功能，防止数据丢失或篡改。对系统操作人员进行权限管理，确保系统安全。

彩票资金的筹集管理应接受社会监督，各级管理机构应定期公布彩票销售数据与资金筹集情况，接受公众的监督。彩票销售数据应包括彩票销售额、中奖人数、公益金提取比例等信息，并按照规定的时间和格式进行公布。彩票资金的筹集情况应包括彩票销售收入、公益金提取金额、发行费支出金额等信息，并定期向社会公布。通过公开透明的信息披露，增强彩票管理的公信力，促进彩票事业的健康发展。

各级管理机构应加强对彩票销售机构的财务指导与监督，确保彩票销售收入的合法筹集。对违反彩票资金筹集管理制度的行为，应依法依规进行处理，情节严重的依法移送司法机关。彩票销售机构应建立健全内部财务管理制度，明确财务职责，加强内部控制，防范财务风险。财务人员应定期进行业务培训，提高财务管理水平，确保彩票资金的合规筹集与使用。通过建立健全财务管理制度，促进彩票资金的稳健运行，为彩票事业的健康发展提供保障。

三、彩票公益金使用管理

彩票公益金的使用管理是彩票财务管理的重要组成部分，旨在确保公益金的有效分配与合理使用，充分发挥公益金的积极作用。彩票公益金应按照国家规定的比例进行提取，主要用于社会福利、体育事业及其他公益事业。各级管理机构应根据国家政策，制定具体的公益金使用计划，明确公益金的使用范围、使用程序和使用标准，确保公益金使用的合规性与有效性。

彩票公益金的使用应遵循“公开透明、专款专用、注重效益”的原则，确保公益金的使用符合社会公众的期望，实现社会效益最大化。公益金的使用应接受财政、审计等部门的监督，并定期向社会公布公益金的使用情况，接受社会公众的监督。公益金的使用应建立严格的审批制度，明确审批权限与流程，防止公益金的挪用或浪费。公益金的使用应注重实际效果，确保公益金的使用能够真正解决社会问题，改善民生福祉。

彩票公益金的使用范围主要包括社会福利、体育事业、教育、扶贫、救灾等公益事业。社会福利领域包括养老院、儿童福利院、残疾人福利机构等，体育事业包括体育设施建设、体育赛事举办、运动员培训等，教育领域包括奖学金、助学金、学校建设等，扶贫领域包括扶贫项目、扶贫资金发放等，救灾领域包括自然灾害救助、灾后重建等。各级管理机构应根据国家政策，制定具体的公益金使用指南，明确各类公益事业的具体支持标准和程序，确保公益金使用的公平性与合理性。

彩票公益金的使用应建立项目管理制度，确保公益金的使用效益。公益金的使用应通过项目申报、项目评审、项目实施、项目验收等程序进行，确保公益金的使用符合项目要求，实现预期目标。项目申报应明确项目目标、项目内容、项目预算、项目实施期限等信息，项目评审应建立专家评审制度，确保项目评审的公正性。项目实施应建立监督机制，确保项目按计划进行，项目验收应明确验收标准，确保项目达到预期目标。通过项目管理制度，确保公益金的使用效益，防止公益金的浪费。

彩票公益金的使用应接受社会监督，各级管理机构应定期公布公益金的使用情况，接受公众的监督。公益金的使用情况应包括公益金使用金额、使用项目、使用效果等信息，并按照规定的时间和格式进行公布。通过公开透明的信息披露，增强公益金使用的公信力，促进彩票公益事业的健康发展。公众可以通过举报、投诉等方式，对公益金的使用进行监督，对违反公益金使用管理制度的行为，应依法依规进行处理，情节严重的依法移送司法机关。

彩票公益金的使用应注重与其他社会资金的统筹使用，避免重复投资，提高资金使用效益。各级管理机构应加强与相关部门的协调，确保公益金的使用与其他社会资金的投入相协调，形成合力，共同推动社会公益事业的发展。彩票公益金的使用应注重创新，探索新的公益模式，提高公益金的使用效益。通过建立健全公益金使用管理制度，确保公益金的有效分配与合理使用，充分发挥公益金的积极作用，促进社会和谐发展。

四、彩票发行费与返奖金管理

彩票发行费是保障彩票销售体系正常运行的重要资金来源，其管理与使用必须遵循公平、合理、透明的原则。发行费主要用于支付彩票销售网络的建设与维护、销售人员的工资与奖励、彩票宣传推广等活动。各级彩票管理机构应制定科学的发行费分配方案，明确发行费的提取比例、使用范围和使用标准，确保发行费的使用符合彩票管理的实际需要，促进彩票销售网络的健康发展。发行费的管理应接受财政、审计等部门的监督，并定期向社会公布发行费的使用情况，接受社会公众的监督。

发行费的提取应按照国家规定的比例进行，并根据彩票销售规模、销售结构等因素进行动态调整。即开型彩票、电脑彩票和电子彩票的发行费提取比例应有所不同，以适应不同彩票品种的运营特点。各级管理机构应根据彩票销售数据，定期核算发行费，并及时拨付给彩票销售机构，确保发行费的及时到位。发行费的使用应建立严格的审批制度，明确审批权限与流程，防止发行费的挪用或浪费。发行费的使用应注重实际效果，确保发行费的使用能够真正提高彩票销售网络的运营效率，促进彩票销售额的增长。

发行费的使用应主要用于彩票销售网络的建设与维护、销售人员的工资与奖励、彩票宣传推广等活动。彩票销售网络的建设与维护包括销售终端的购置、维护与更新，销售点的租赁、装修与运营，以及信息系统的建设与维护等。销售人员的工资与奖励应按照国家规定的标准进行支付，并建立合理的激励机制，提高销售人员的积极性和创造性。彩票宣传推广包括广告宣传、市场推广、品牌建设等活动，通过有效的宣传推广，提高彩票的社会认知度和影响力。发行费的使用应注重成本控制，确保发行费的使用效益，防止发行费的浪费。

返奖金是彩票玩家的合理收益，其管理与使用必须遵循公平、公正、透明的原则。返奖金应按照国家规定的比例进行提取，并根据彩票品种、销售规模等因素进行动态调整。即开型彩票、电脑彩票和电子彩票的返奖金比例应有所不同，以适应不同彩票品种的运营特点。各级管理机构应根据彩票销售数据，定期核算返奖金，并及时支付给中奖者，确保返奖金的及时到位。返奖金的支付应建立严格的审批制度，明确审批权限与流程，防止返奖金的挪用或浪费。返奖金的支付应注重公平公正，确保所有中奖者能够按时足额领取奖金，维护彩票玩家的合法权益。

返奖金的支付应通过多种渠道进行，包括现金支付、银行转账、电子支付等，方便中奖者领取奖金。中奖者应按照规定的时间领取奖金，并办理相应的手续。对未按时领取的奖金，应建立挂失制度，防止奖金被他人冒领。返奖金的支付应接受社会监督，各级管理机构应定期公布返奖金的支付情况，接受公众的监督。返奖金的支付情况应包括返奖金支付金额、中奖人数、支付方式等信息，并按照规定的时间和格式进行公布。通过公开透明的信息披露，增强返奖金支付的公信力，维护彩票玩家的合法权益。

为保障返奖金的及时支付，各级管理机构应建立完善的奖金支付制度，确保奖金支付的顺利进行。奖金支付制度应包括奖金支付流程、奖金支付标准、奖金支付方式等内容。奖金支付流程应明确奖金支付的时间节点、审批权限、支付方式等，确保奖金支付的及时性。奖金支付标准应明确奖金支付的比例、金额等信息，确保奖金支付的公平性。奖金支付方式应包括现金支付、银行转账、电子支付等，方便中奖者领取奖金。通过建立健全奖金支付制度，确保返奖金的及时支付，维护彩票玩家的合法权益，增强公众对彩票事业的信心。

各级管理机构应加强对返奖金的监督与管理，防止返奖金的挪用或浪费。返奖金的监督应通过内部控制、外部审计、社会监督等多种方式进行，确保返奖金的合规使用。内部控制应建立完善的财务管理制度，明确财务职责，加强内部控制，防范财务风险。外部审计应定期对返奖金的支付情况进行审计，确保返奖金的合规使用。社会监督应通过公开透明的信息披露，接受公众的监督，对违反返奖金管理制度的行为，应依法依规进行处理，情节严重的依法移送司法机关。通过建立健全返奖金管理制度，确保返奖金的及时支付，维护彩票玩家的合法权益，促进彩票事业的健康发展。

五、彩票资金财务报告与监督

彩票资金的财务报告与监督是确保彩票资金管理规范、透明、高效的重要手段，对于维护彩票市场的公信力，促进彩票事业的健康发展具有重要意义。财务报告应真实、完整、准确地反映彩票资金的筹集、使用和管理情况，为上级主管部门、社会公众和审计机构提供决策依据和信息参考。各级彩票管理机构应建立健全财务报告制度，明确报告内容、报告格式、报告时间等要求，确保财务报告的质量和时效性。财务报告的编制应遵循国家统一的会计准则和制度，确保报告的规范性和可比性。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注等内容，全面反映彩票资金的财务状况、经营成果和现金流量情况。

财务报告的编制应注重信息的真实性和完整性，确保报告数据准确无误，反映彩票资金的真实情况。各级彩票管理机构应建立财务报告的审核制度，明确审核责任和流程，确保报告的质量。财务报告的审核应由内部审计部门或外部审计机构进行，审核结果应作为财务报告的最终依据。财务报告的编制和审核应遵循客观公正的原则，确保报告的真实性和可靠性。财务报告的编制和审核过程应记录完整，并存档备查，以便于后续的监督和管理。财务报告的编制和审核应定期进行，确保报告的时效性和有效性。

彩票资金的监督是确保彩票资金管理规范的重要手段，应通过内部控制、外部审计、社会监督等多种方式进行，形成全方位的监督体系。内部控制是彩票资金管理的重要基础，各级彩票管理机构应建立健全内部控制制度，明确内部控制的目标、原则和内容，确保内部控制的有效性。内部控制应包括财务管理、资金管理、风险管理、信息管理等方面，覆盖彩票资金管理的各个环节。内部控制制度应明确各部门的职责和权限，建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和腐败行为的发生。内部控制制度应定期进行评估和改进，确保内部控制的有效性和适应性。

外部审计是彩票资金管理的重要监督手段，各级彩票管理机构应接受财政、审计等部门的定期审计，确保彩票资金的合规使用。外部审计应包括对彩票资金的筹集、使用、分配、管理的全面审计，审计结果应作为彩票资金管理的重要参考依据。外部审计应遵循独立、客观、公正的原则，确保审计结果的准确性和可靠性。外部审计机构应定期对彩票资金进行审计，并公布审计结果，接受社会公众的监督。外部审计应注重审计质量，确保审计结果的权威性和公信力。外部审计应与其他监督方式相结合，形成全方位的监督体系，确保彩票资金的规范管理。

社会监督是彩票资金管理的重要补充，各级彩票管理机构应积极接受社会公众的监督，增强彩票资金管理的透明度。社会监督应通过公开透明的信息披露、畅通的举报渠道、有效的监督机制等方式进行。各级彩票管理机构应定期公布彩票资金的筹集、使用、分配情况，接受社会公众的监督。公众可以通过举报、投诉等方式，对彩票资金的管理使用进行监督，对违反彩票资金管理制度的单位和个人，应依法依规进行处理，情节严重的依法移送司法机关。社会监督应注重实效，确保监督结果得到有效落实，维护彩票市场的公信力。

彩票资金的监督应注重风险防控，各级彩票管理机构应建立财务风险预警机制，定期进行财务风险评估，及时发现和化解财务风险。财务风险预警机制应包括风险识别、风险评估、风险应对等内容，覆盖彩票资金管理的各个环节。财务风险评估应定期进行，评估结果应作为彩票资金管理的重要参考依据。财务风险应对应制定相应的预案，确保风险发生时能够及时有效地进行处理。财务风险防控应与其他监督方式相结合，形成全方位的监督体系，确保彩票资金的稳健运行。通过建立健全财务报告与监督制度，确保彩票资金的规范管理，维护彩票市场的公信力，促进彩票事业的健康发展。

六、财务管理信息系统与档案管理

财务管理信息系统是彩票财务管理的重要支撑，对于提高财务管理效率、确保财务信息准确性和实现财务监控具有重要意义。各级彩票管理机构应建立统一的财务管理信息系统，实现彩票资金的集中管理、实时监控和数据分析，提升财务管理水平。该系统应覆盖彩票资金的筹集、使用、分配、管理等各个环节，实现财务数据的自动化采集、处理和报告，减少人工操作，降低错误率，提高工作效率。系统应具备用户权限管理功能，确保不同用户只能访问其权限范围内的数据，防止数据泄露和篡改。同时，系统应具备数据备份和恢复功能，确保数据的安全性和完整性，防止数据丢失。

财务管理信息系统应与其他业务系统进行整合，实现数据的共享和交换，避免信息孤岛。例如，与彩票销售系统、公益金使用系统、返奖金支付系统等进行整合，实现数据的自动传输和同步，提高数据的一致性和准确性。系统应具备数据分析功能，能够对彩票资金的筹集、使用、分配等情况进行多维度分析，为管理决策提供数据支持。例如，可以分析不同彩票品种的销售情况、不同地区的公益