会计学会计师事务所内部审计实习报告

会计学会计师事务所内部审计实习报告一、摘要2023年6月5日至2023年8月25日，我在XX会计师事务所内部审计部门担任实习生，参与3个财务报表审计项目。通过协助审计团队完成约200份凭证抽查，识别并修正5处内部控制缺陷，累计整理审计底稿约150页。核心工作成果包括：协助完成对2家子公司应收账款账龄分析，核对应收账款余额准确率提升至99.2%；运用VBA脚本自动化生成10份审计工作底稿附注，效率提升40%。专业技能应用方面，熟练掌握审计准则、风险评估矩阵及数据分析工具（如Excel高级函数、PowerBI基础模块），并提炼可复用的异常交易识别方法（如标准差分析结合行业均值）。二、实习内容及过程2023年6月5日入职，在审计部门轮岗，主要接触财务报表审计和内控测试。跟着带教老师做了一家公司2022年的年报审计，负责销售与收款循环的底稿整理。翻阅了近300份销售合同和发货单，标记出15笔异常发货记录，后来发现是仓库盘点差异导致的，学到了怎么从合同细节里找风险点。又参与过一笔并购项目的离任审计，整理了被审计单位近三年的合同文件，用ExcelVLOOKUP函数核对供应商回款，发现3处关联方资金拆借未披露，带教老师夸我底稿做得细。8周里还参与了内控测试，抽了5家分公司的费用报销凭证，发现4家存在预算超标问题，用流程图分析法找到了预算控制节点缺失的症结。遇到的难事儿是第一次独立做银行函证，搞不懂函证控制风险的点，差点漏了核对回函盖章。后来天天看带教老师怎么审函证底稿，学用了函证风险矩阵打分法，把每家银行的回函都按回函率、金额差异、银行评级打分，最后只发现1家回函金额有轻微偏差，避免了整个函证程序失效。这事儿让我懂了审计就是一层层剥洋葱，得抓重点。实习成果挺具体的，整理的工作底稿有180多页，参与核对的银行存款余额超5000万，提写的管理建议书有7条，被审计单位采纳了5条。最大的收获是学会了怎么用风险评估结果指导审计程序设计，比如那家销售循环风险高的公司，我直接多抽了50%的凭证，结果发现了2个重大错报。现在写底稿的逻辑清晰多了，以前总抓不住重点，现在知道先看控制环境再查细节。这段经历让我觉得审计比想象中更考验耐心，以后想往企业内审方向发展，但明白事务所经验还是得继续积累。单位挺忙的，有时候加班到9点，但培训机制一般，就给了一套审计准则的电子版，没人手把手教软件操作，这点挺遗憾。好多时候是靠问带教老师，建议多搞些实操培训，比如用财务软件模拟做科目余额分析，或者搞个案例库让新人练手。岗位匹配度上，觉得财务分析能力要求高，我在这方面还差点火候，要是早点学些数据分析工具，比如Python基础，效率肯定能提上去。三、总结与体会这8周，从2023年6月5日到8月25日，在事务所的每一天都挺踏实。实习就像把书本上的审计准则、内控框架给具象化了，以前觉得抽象的评估矩阵，现在真用到底稿里，发现每一步决策都得有依据。整理的180多页底稿，每一页都刻着怎么识别风险、怎么证明不存在错报，这种成就感是上课做案例分析给不了的。比如那个销售循环审计，通过分析合同条款和发货单差异，最终定位到仓库盘点流程的漏洞，那一刻觉得自己的专业判断真的起了作用，这种感觉挺奇妙的，也从侧面印证了持续关注细节的重要性。实习让我更清楚自己想干嘛了。之前对审计和内控的界限有点模糊，现在明确了，事务所审计更偏重合规和财务准确性验证，而企业内控则更关注流程效率和管理风险。这段经历坚定了我往企业内控发展的想法，毕竟长期看，帮助企业优化管理流程比短期查错更有价值。后续打算系统补齐数据分析这块短板，下学期就报个Python基础课，争取把审计数据透视表、VBA用得更溜，再考虑考个CIA证书，把理论框架和实操技能结合起来。行业现在不是光靠准则就能吃饭的，得懂业务、懂数据，以后投行并购审计、大数据风控这些方向听着就挺有意思，得多学点。在事务所待着，抗压能力确实上来了。以前做作业拖拖拉拉，实习期间每天面对截止日，时间紧任务重，学会在压力下把事情排优先级，效率也高多了。责任感的培养更是潜移默化的，签完字的那一刻就知道，底稿上的每一个判断都可能影响审计报告，这种敬畏心以前真没有。虽然累，但觉得挺值的，毕竟提前感受了职场氛围，知道了什么场合说什么话，怎么跟带教老师、被审计单位沟通更高效。从学生到职场人的转变，大概就是从被动接受知识到主动解决问题吧，这8周让我提前迈出了一大步。四、致谢在XX会计师事务所的8周实习经历，离不开各位的帮助。衷心感谢审计部门给予的实习机会，让我接触到了真实的审计工作。特别感谢带教老师，在我遇到函证回函核对、内控流程梳理问题时，耐心指导，分享了很多实务中的经验，比如怎么用风险评估矩阵聚焦重点审计领域，让我受益匪浅。和部门里的同事们一起讨论审计案例，学习他们分析问题的方