税务师税法（一）核心内容评估试题冲刺卷

税务师税法（一）核心内容评估试题冲刺卷考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，共20分）1.纳税人销售应税消费品，采用从价定率计税方法的，其计税依据是（）A.含增值税的销售额B.不含增值税的销售额C.含消费税的销售额D.成本价×（1+成本利润率）2.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将自产半成品用于连续生产应税产品D.将购进货物分配给投资者3.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列说法错误的是（）A.可以在税前扣除B.必须取得合法有效凭证C.包括与生产经营无关的捐赠支出D.应当与取得收入相关4.个人所得税中，下列收入属于“劳务报酬所得”的是（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.独立从事个人劳务取得的所得D.财产租赁所得5.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）A.符合条件的软件生产企业可以享受“两免三减半”政策B.国家需要重点扶持的高新技术企业可以享受15%的优惠税率C.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额D.企业安置残疾人员的，按实际安置人数减按50%征收企业所得税6.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额的处理方式是（）A.可以抵扣进项税额B.不得抵扣进项税额C.暂时抵扣进项税额D.由税务机关核定抵扣比例7.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的财政性补贴收入8.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分（）A.税前全额扣除B.税前结转扣除C.税后补缴D.不得扣除9.下列关于消费税计税依据的说法，正确的是（）A.卷烟从价计税依据为不含增值税的销售额B.白酒从量计税依据为销售数量C.化妆品从价计税依据为含消费税的销售额D.成品油从量计税依据为不含税销售额10.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为（）A.每个子女每月1000元B.每个子女每月2000元C.每个子女每年10000元D.每个子女每月3000元二、填空题（总共10题，每题2分，共20分）1.增值税纳税人年应税销售额未超过规定标准的，可以申请登记为______纳税人。2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当取得______凭证。3.个人所得税的税率形式包括______和______两种。4.企业所得税的基本税率为______。5.消费税的计税方法包括______和______两种。6.增值税小规模纳税人的征收率为______。7.个人所得税专项附加扣除项目包括______、______、______等。8.企业发生的广告费和业务宣传费，超过部分可以______。9.卷烟的计税依据采用______和______相结合的方式。10.纳税人销售应税消费品，采用从价定率计税方法的，其计税依据为______。三、判断题（总共10题，每题2分，共20分）1.增值税一般纳税人购进用于免税项目的货物，其进项税额不得抵扣。（）2.个人所得税的应纳税所得额等于收入总额减去免税收入和扣除项目金额。（）3.企业所得税的税收优惠包括免税收入和减计收入两种形式。（）4.消费税的纳税环节与增值税的纳税环节一致。（）5.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）6.个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行申报。（）7.企业发生的与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。（）8.卷烟的计税依据仅采用从价计税方法。（）9.增值税一般纳税人发生混合销售行为，应合并计税。（）10.个人所得税的税率包括比例税率和累进税率两种形式。（）四、简答题（总共3题，每题4分，共12分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。3.简述个人所得税专项附加扣除的申报条件。五、应用题（总共2题，每题9分，共18分）1.某增值税一般纳税人本月销售货物不含税销售额为100万元，适用税率为13%，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，该企业本月应纳增值税多少万元？2.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，请计算其应纳企业所得税多少万元？【标准答案及解析】一、单选题1.B解析：增值税计税依据为不含增值税的销售额。2.A解析：将自产货物用于集体福利属于视同销售行为。3.C解析：与生产经营无关的捐赠支出不得税前扣除。4.C解析：独立从事个人劳务取得的所得属于劳务报酬所得。5.B解析：国家需要重点扶持的高新技术企业可以享受15%的优惠税率。6.B解析：购进货物用于简易计税项目，其进项税额不得抵扣。7.C解析：国债利息收入属于免税收入。8.B解析：超过部分可以结转扣除。9.A解析：卷烟从价计税依据为不含增值税的销售额。10.A解析：子女教育扣除标准为每个子女每月1000元。二、填空题1.小规模2.合法有效3.比例税率、累进税率4.25%5.从价定率、从量定额6.3%7.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人8.结转扣除9.从价定率、从量定额10.不含增值税的销售额三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.×解析：卷烟计税依据采用从价定率和从量定额相结合的方式。9.×解析：混合销售行为应分别计税。10.√四、简答题1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：一般纳税人适用增值税专用发票，可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用简易计税方法，不抵扣进项税额，征收率较低。2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。答：包括免税收入、减计收入、税收抵免等。3.简述个人所得税专项附加扣除的申报条件。答：需符合子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等条件，并按规定申报。五、应用题1.某增值税一般纳税人本月销售货物不含税销售额为100万元，适用税率为13%，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，该企业本月应纳增值税多少万元？解：应纳增值税=100×13%-10.4=2.6万元。2.某居民企业2023年度应纳税