2025年浙江省属国税事业编考试及答案

2025年浙江省属国税事业编考试及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.税收法律关系的主体不包括以下哪一项？A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.财政部门答案：D2.以下哪一项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供应税服务D.转让土地使用权答案：D3.企业所得税的税率为多少？A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.个人所得税的专项附加扣除不包括以下哪一项？A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.购房贷款利息答案：D5.以下哪一项不属于税收征收管理法的原则？A.依法征税原则B.公平原则C.服务原则D.效率原则答案：B6.税务登记的期限是？A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取营业执照之日起60日内C.自开业之日起30日内D.自开业之日起60日内答案：C7.以下哪一项不属于税务行政复议的受案范围？A.对税务机关作出的行政处罚决定不服B.对税务机关作出的税收保全措施不服C.对税务机关作出的强制执行措施不服D.对税务机关作出的行政处分不服答案：D8.税务检查的方式不包括以下哪一项？A.查账B.查验C.调查取证D.行政拘留答案：D9.以下哪一项不属于税务代理的职责？A.办理税务登记B.办理纳税申报C.办理税务行政复议D.办理税务行政处罚答案：D10.税收强制执行措施的适用条件不包括以下哪一项？A.纳税人未按期缴纳税款B.纳税人未按期缴纳罚款C.纳税人未按期缴纳滞纳金D.纳税人未按期提供纳税担保答案：B二、填空题（总共10题，每题2分）1.税收是国家凭借__权力__，依法取得财政收入的一种形式。2.增值税的基本税率为__13%__。3.企业所得税的应纳税所得额为__收入总额__减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。4.个人所得税的专项附加扣除包括__子女教育__、继续教育、赡养老人等。5.税收征收管理法的立法目的是为了加强税收征收管理，保障国家税收收入，维护__税收秩序__。6.税务登记分为__开业税务登记__和变更税务登记。7.税务行政复议的期限为自知道该具体行政行为之日起__60日内__。8.税务检查的方式包括查账、查验、调查取证等。9.税务代理的职责包括办理税务登记、办理纳税申报等。10.税收强制执行措施包括强制扣款、强制拍卖等。三、判断题（总共10题，每题2分）1.税收法律关系的客体是税收利益。（正确）2.增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、转让土地使用权等。（正确）3.企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业的可以享受优惠政策。（正确）4.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人等。（正确）5.税收征收管理法的原则包括依法征税原则、公平原则、服务原则、效率原则。（正确）6.税务登记的期限是自领取营业执照之日起30日内。（正确）7.税务行政复议的受案范围包括对税务机关作出的行政处罚决定不服。（正确）8.税务检查的方式包括查账、查验、调查取证等。（正确）9.税务代理的职责包括办理税务登记、办理纳税申报等。（正确）10.税收强制执行措施的适用条件包括纳税人未按期缴纳税款、未按期缴纳罚款、未按期缴纳滞纳金、未按期提供纳税担保。（正确）四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述税收法律关系的构成要素。税收法律关系的构成要素包括主体、客体和内容。主体是税收法律关系的参与者，包括税务机关和纳税人。客体是税收法律关系中的权利和义务所指向的对象，主要是税收利益。内容是税收法律关系中的权利和义务，包括税务机关的征税权和纳税人的纳税义务。2.简述增值税的征税范围。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、转让土地使用权等。具体来说，销售货物是指有形动产的销售，提供加工、修理修配劳务是指加工、修理修配有形动产的行为，提供应税服务是指交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等，转让土地使用权是指土地使用权的转让。3.简述个人所得税的专项附加扣除。个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、婴幼儿照护等。子女教育是指子女的学历教育费用，继续教育是指个人的学历继续教育和职业资格继续教育费用，赡养老人是指对年满60周岁的父母或其他法定赡养人的赡养费用，住房贷款利息是指购买自用住房的贷款利息，住房租金是指租赁住房的租金，婴幼儿照护是指婴幼儿的照护费用。4.简述税务行政复议的程序。税务行政复议的程序包括申请、受理、审理、决定和执行。申请是指纳税人对税务机关的具体行政行为不服，向复议机关提出申请。受理是指复议机关对申请进行审查，符合条件的予以受理。审理是指复议机关对申请进行审查，包括听取双方陈述、调查取证等。决定是指复议机关根据审理结果作出复议决定，包括维持原具体行政行为、变更原具体行政行为、撤销原具体行政行为等。执行是指复议决定生效后，由税务机关或复议机关负责执行。五、讨论题（总共4题，每题5分）1.讨论税收法律关系的特点。税收法律关系具有以下特点：一是国家强制性，税收是国家凭借其权力强制征收的，纳税人必须依法纳税。二是单方性，税收法律关系中税务机关的单方意志即可成立，纳税人没有选择权。三是无偿性，纳税人缴纳的税款是无偿的，国家不需要支付对价。四是普遍性，税收法律关系适用于所有纳税人和征税机关。2.讨论增值税的税收优惠。增值税的税收优惠主要包括小规模纳税人免税、小微企业增值税减免、出口退税等。小规模纳税人免税是指年应征增值税销售额不超过规定标准的纳税人，可以免征增值税。小微企业增值税减免是指符合条件的小微企业，可以享受增值税减免优惠政策。出口退税是指对出口货物和劳务，实行零税率和免税政策，以鼓励出口。3.讨论个人所得税的改革意义。个人所得税的改革意义主要体现在以下几个方面：一是减轻居民负担，通过专项附加扣除等政策，减轻居民税负，增加居民可支配收入。二是促进社会公平，通过累进税率等政策，调节收入分配，促进社会公平。三是优化税制结构，通过改革个人所得税，优化税制结构，提高税收收入质量。4.讨论税务行政复议的作用。税务行政复议的作用主要体现在以下几个方面：一是保护纳税人权益，纳税人可以通过复议程序，对税务机关的具体行政行为提出异议，维护自身合法权益。二是监督税务机关，复议程序可以监督税务机关依法行政，防止税务机关滥用权力。三是维护税收秩序，复议程序可以解决税收争议，维护税收秩序，促进税收征管工作依法进行。答案和解析一、单项选择题1.D2.D3.C4.D5.B6.C7.D8.D9.D10.B二、填空题1.权力2.13%3.收入总额4.子女教育5.税收秩序6.开业税务登记7.60日内8.查账、查验、调查取证等9.办理税务登记、办理纳税申报等10.强制扣款、强制拍卖等三、判断题1.正确2.正确3.正确4.正确5.正确6.正确7.正确8.正确9.正确10.正确四、简答题1.税收法律关系的构成要素包括主体、客体和内容。主体是税收法律关系的参与者，包括税务机关和纳税人。客体是税收法律关系中的权利和义务所指向的对象，主要是税收利益。内容是税收法律关系中的权利和义务，包括税务机关的征税权和纳税人的纳税义务。2.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、转让土地使用权等。具体来说，销售货物是指有形动产的销售，提供加工、修理修配劳务是指加工、修理修配有形动产的行为，提供应税服务是指交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等，转让土地使用权是指土地使用权的转让。3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、婴幼儿照护等。子女教育是指子女的学历教育费用，继续教育是指个人的学历继续教育和职业资格继续教育费用，赡养老人是指对年满60周岁的父母或其他法定赡养人的赡养费用，住房贷款利息是指购买自用住房的贷款利息，住房租金是指租赁住房的租金，婴幼儿照护是指婴幼儿的照护费用。4.税务行政复议的程序包括申请、受理、审理、决定和执行。申请是指纳税人对税务机关的具体行政行为不服，向复议机关提出申请。受理是指复议机关对申请进行审查，符合条件的予以受理。审理是指复议机关对申请进行审查，包括听取双方陈述、调查取证等。决定是指复议机关根据审理结果作出复议决定，包括维持原具体行政行为、变更原具体行政行为、撤销原具体行政行为等。执行是指复议决定生效后，由税务机关或复议机关负责执行。五、讨论题1.税收法律关系具有以下特点：一是国家强制性，税收是国家凭借其权力强制征收的，纳税人必须依法纳税。二是单方性，税收法律关系中税务机关的单方意志即可成立，纳税人没有选择权。三是无偿性，纳税人缴纳的税款是无偿的，国家不需要支付对价。四是普遍性，税收法律关系适用于所有纳税人和征税机关。2.增值税的税收优惠主要包括小规模纳税人免税、小微企业增值税减免、出口退税等。小规模纳税人免税是指年应征增值税销售额不超过规定标准的纳税人，可以免征增值税。小微企业增值税减免是指符合条件的小微企业，可以享受增值税减免优惠政策。出口退税是指对出口货物和劳务，实行零税率和免税政策，以鼓励出口。3.个人所得税的改革意义主要体现在以下几个方面：一是减轻居民负担，通过专项附加扣除等政策，减轻居民税负，增加居民可支配收入。二是促进社会公平，