税务师试题《涉税服务相关法律》模拟试题及答案

税务师试题《涉税服务相关法律》模拟试题及答案一、单项选择题（每题1.5分，共15分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.根据《行政许可法》规定，下列关于行政许可撤销的表述中，正确的是（）。A.行政机关工作人员滥用职权作出的行政许可，只能由作出许可的行政机关撤销B.被许可人以欺骗手段取得行政许可的，行政机关应当予以撤销，由此给善意第三方造成的损失，由被许可人承担C.行政许可所依据的法律废止，行政机关应当撤销该许可D.撤销行政许可可能对公共利益造成重大损害的，行政机关可以不予撤销答案：B解析：选项A错误，滥用职权作出的许可，作出许可的行政机关或其上级行政机关均可撤销；选项C错误，法律废止属于行政许可的“撤回”情形；选项D错误，可能对公共利益造成重大损害的，应当不予撤销而非“可以”。2.甲市税务局对乙企业作出罚款5万元的行政处罚决定，乙企业认为该处罚违反法定程序。根据《行政处罚法》，下列关于处罚程序的表述中，正确的是（）。A.若乙企业要求听证，应当在收到处罚告知书后3日内提出B.听证由市税务局指定本案调查人员主持C.听证笔录是作出处罚决定的唯一依据D.若乙企业放弃听证权利，市税务局可当场作出5万元罚款决定答案：A解析：选项B错误，听证主持人与调查人员应分离；选项C错误，听证笔录是重要依据但非唯一；选项D错误，5万元罚款不属于当场处罚（个人200元以下、单位3000元以下可当场）。3.2022年3月1日，张某将自有房屋出租给李某，租期3年。2023年5月1日，张某未通知李某便将房屋以市场价卖给王某并办理过户。根据《民法典》，下列表述正确的是（）。A.李某可主张张某与王某的买卖合同无效B.王某取得房屋所有权后，李某的租赁合同自动终止C.李某有权以同等条件优先购买该房屋D.李某的优先购买权应在知道或应当知道出卖事实后15日内行使答案：D解析：选项A错误，未通知承租人不影响买卖合同效力；选项B错误，“买卖不破租赁”，租赁合同继续有效；选项C错误，承租人仅在同等条件下享有优先购买权，若王某以市场价购买，李某无优先购买权；选项D正确，承租人应在接到通知后15日（未通知则自知道或应当知道起15日）内行使。4.甲公司与乙公司签订设备买卖合同，约定甲公司先交付设备，乙公司收到后10日内付款。甲公司按约交付设备后，乙公司以资金紧张为由拒绝付款。甲公司调查发现乙公司已将主要财产转移至关联公司，丧失偿债能力。根据《民法典》，甲公司可主张（）。A.同时履行抗辩权B.先履行抗辩权C.不安抗辩权D.预期违约答案：D解析：乙公司明确表示拒绝付款且以行为表明丧失履行能力，构成预期违约；不安抗辩权适用于先履行方有确切证据证明后履行方丧失履行能力时可中止履行，本题中甲公司已履行完毕，不适用不安抗辩权。5.某有限责任公司有股东甲（持股30%）、乙（持股25%）、丙（持股25%）、丁（持股20%）。公司章程规定“修改公司章程需经代表60%以上表决权的股东通过”。现甲、乙、丙拟修改章程增加经营范围，下列表决结果中符合规定的是（）。A.甲、乙同意，丙、丁反对（表决权55%）B.甲、乙、丙同意（表决权80%）C.乙、丙、丁同意（表决权70%）D.甲、丁同意（表决权50%）答案：B解析：公司章程可对修改章程的表决比例作出高于《公司法》规定（2/3以上）的特别约定。本题中章程规定60%以上，选项B中80%符合要求。6.根据《企业破产法》，下列关于破产管理人的表述中，正确的是（）。A.管理人由债权人会议选举产生B.管理人可以由依法设立的律师事务所担任C.管理人因过失导致债务人财产损失的，仅需承担民事赔偿责任D.管理人有权决定继续或停止债务人的营业，但需经债权人会议同意答案：B解析：选项A错误，管理人由人民法院指定；选项C错误，管理人因故意或重大过失造成损失需承担赔偿责任；选项D错误，第一次债权人会议前，管理人决定继续营业需经法院许可，之后由债权人会议决定。7.甲企业2022年通过虚列成本方式少缴企业所得税80万元，占应纳税额的22%。税务机关发现后，甲企业补缴了税款并缴纳滞纳金。根据《刑法》，下列关于甲企业责任的表述中，正确的是（）。A.不构成逃税罪，因已补缴税款B.构成逃税罪，应处3年以下有期徒刑或拘役，并处罚金C.构成逃税罪，应处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金D.不构成逃税罪，因少缴税款未超过100万元答案：B解析：逃税罪的构成要件为：逃避缴纳税款数额较大（≥5万元）且占应纳税额10%以上。本题中80万元≥5万元，占比22%＞10%，构成逃税罪。纳税人经税务机关依法下达追缴通知后，补缴税款、滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但5年内因逃税受过刑事处罚或2次以上行政处罚的除外。本题未提及前科，若甲企业已受行政处罚则不追究，但题目未明确是否受处罚，默认构成犯罪，应处3年以下有期徒刑或拘役，并处罚金（数额较大标准为5万-250万，对应3年以下）。8.甲县税务局对某企业作出罚款10万元的决定，企业不服向甲县政府申请行政复议。甲县政府受理后，发现本案应由甲市税务局管辖。根据《行政复议法》，下列处理方式正确的是（）。A.甲县政府应继续审理并作出复议决定B.甲县政府应将案件移送甲市税务局C.甲县政府应驳回企业的复议申请D.甲县政府应告知企业向甲市税务局重新申请答案：B解析：行政复议机关对不属于自己管辖的复议申请，应当移送有管辖权的复议机关，并告知申请人。9.甲公司与乙公司因合同纠纷诉至法院，甲公司住所地在A区，乙公司住所地在B区，合同履行地在C区，合同签订地在D区。根据《民事诉讼法》，对本案有管辖权的法院是（）。A.A区法院B.B区法院或C区法院C.C区法院或D区法院D.A区法院或B区法院答案：B解析：合同纠纷由被告住所地（B区）或合同履行地（C区）法院管辖。10.某企业2023年3月1日欠缴税款100万元，3月15日税务机关责令其限期缴纳，企业逾期未缴。4月1日税务机关决定加收滞纳金。根据《税收征收管理法》，截至5月1日（共31天），企业应缴纳的滞纳金为（）。A.100×0.05%×31=1.55万元B.100×0.05%×46=2.3万元C.100×0.05%×61=3.05万元D.100×0.05%×30=1.5万元答案：B解析：滞纳金从税款滞纳之日起（税款缴纳期限届满次日）计算。假设企业应于3月15日前缴纳（责令限期缴纳的期限通常为15日），则滞纳起始日为3月16日，截至5月1日共46天（3月16日-3月31日16天+4月30天+5月1日0天？实际应为3月16日至5月1日共47天？需确认：3月16日-3月31日共16天（含16日），4月1日-4月30日30天，5月1日1天，总计16+30+1=47天。但可能题目中责令限期为3月15日前缴纳，逾期从3月16日起算，至5月1日共47天，但选项无此答案，可能题目中限期为3月1日欠税后，责令限期15天（3月1-15日），则滞纳起始日为3月16日，至5月1日共46天（3月16-31日16天，4月1-30日30天，合计46天）。故正确答案为B。二、多项选择题（每题2分，共20分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.根据《行政强制法》，下列属于行政强制措施的有（）。A.查封场所、设施B.扣押财物C.冻结存款、汇款D.加处罚款E.代履行答案：ABC解析：DE属于行政强制执行方式。2.下列民事法律行为中，属于可撤销行为的有（）。A.甲受乙欺诈签订的买卖合同B.丙因重大误解与丁签订的设备租赁合同C.戊为逃避债务将房产无偿转让给己D.庚（15周岁）与辛签订的价值5000元的手机买卖合同E.壬受胁迫与癸签订的借款合同答案：ABE解析：选项C属于无效行为（恶意串通损害债权人利益）；选项D属于效力待定行为（限制民事行为能力人超出能力范围的行为）。3.某有限责任公司因经营不善进入清算程序，清算组的职权包括（）。A.清理公司财产，编制资产负债表和财产清单B.通知、公告债权人C.代表公司参与民事诉讼D.决定公司内部管理机构的设置E.分配公司剩余财产答案：ABCE解析：选项D属于董事会职权。4.根据《企业破产法》，下列债权中，属于破产债权的有（）。A.破产申请受理前成立的无财产担保债权B.破产申请受理后因债务人不当得利产生的债权C.破产申请受理前成立的有财产担保但放弃优先受偿权的债权D.管理人执行职务致人损害产生的赔偿请求权E.债务人所欠职工的工资答案：AC解析：选项B属于共益债务；选项D属于共益债务；选项E属于职工债权，优先于普通破产债权清偿，但仍属破产债权范畴（部分教材将其单独分类）。5.下列情形中，行政诉讼的被告为复议机关的有（）。A.复议机关改变原行政行为的B.复议机关逾期未作出复议决定，原告选择起诉复议机关不作为的C.复议机关维持原行政行为的D.法律、法规授权的组织作出行政行为的E.两个以上行政机关共同作出行政行为的答案：AB解析：选项C中复议机关与原机关为共同被告；选项D被告为被授权组织；选项E被告为共同作出行为的机关。6.根据《刑法》，下列情形中，行为人可以从轻或减轻处罚的有（）。A.已满75周岁的人过失犯罪B.尚未完全丧失辨认能力的精神病人犯罪C.犯罪后自首的D.有重大立功表现的E.教唆不满18周岁的人犯罪答案：BCD解析：选项A应当从轻或减轻；选项E应当从重处罚。7.根据《税务行政复议规则》，下列属于税务行政复议受案范围的有（）。A.税务机关作出的税收保全措施B.税务机关作出的纳税信用等级评定行为C.税务机关作出的通知出入境管理机关阻止出境行为D.税务机关对工作人员的职务任免决定E.税务机关作出的发票管理行为答案：ABCE解析：选项D属于内部行政行为，不属于复议范围。8.根据《民事诉讼法》，下列案件中，适用专属管辖的有（）。A.因不动产纠纷提起的诉讼B.因港口作业中发生纠纷提起的诉讼C.因继承遗产纠纷提起的诉讼D.因合同纠纷提起的诉讼E.因侵权行为提起的诉讼答案：ABC解析：专属管辖包括不动产纠纷、港口作业纠纷、继承遗产纠纷。9.下列物权保护方式中，属于物权请求权的有（）。A.请求确认物权B.请求返还原物C.请求排除妨害D.请求赔偿损失E.请求恢复原状答案：ABCE解析：赔偿损失属于债权请求权。10.根据《税收征收管理法》，纳税人有下列（）行为的，由税务机关责令限期改正，可处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。A.未按照规定设置、保管账簿B.未按照规定将财务会计制度报送税务机关备查C.未按照规定使用税务登记证件D.编造虚假计税依据E.未按照规定办理税务登记变更手续答案：ABE解析：选项C处2000元以上1万元以下罚款，情节严重的处1万-5万元；选项D处5万元以下罚款。三、综合分析题（共4题，每题20分，共80分。每题由5个小题组成，每小题2分，每小题的备选项中，有1个或1个以上符合题意，错选、多选、少选均不得分）（一）2023年1月，甲市市场监管局根据举报，对乙公司涉嫌违法生产假冒化妆品行为立案调查。调查中，执法人员未出示执法证件即进入乙公司仓库检查，扣押了部分产品并委托第三方检测机构鉴定。3月10日，市场监管局以乙公司生产假冒化妆品为由，作出罚款50万元的行政处罚决定，并于3月15日直接送达乙公司。乙公司不服，于4月1日向甲市政府申请行政复议，甲市政府以超过复议期限为由决定不予受理。乙公司遂向法院提起行政诉讼。问题：1.市场监管局的调查行为中，违反法定程序的有（）。A.未出示执法证件B.未通知乙公司负责人到场C.委托第三方检测机构鉴定D.直接送达处罚决定书答案：A解析：行政机关实施检查时应当出示执法证件，否则程序违法。2.若乙公司对罚款决定不服，正确的复议管辖机关是（）。A.甲市市场监管局B.甲市政府C.甲省市场监管局D.甲省人民政府答案：BC解析：对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服，可向该部门的本级人民政府（甲市政府）或上一级主管部门（甲省市场监管局）申请复议。3.乙公司申请行政复议的期限是（）。A.自知道处罚决定之日起15日内B.自知道处罚决定之日起30日内C.自知道处罚决定之日起60日内D.自知道处罚决定之日起90日内答案：C解析：行政复议申请期限为60日。4.甲市政府以超过复议期限为由不予受理，乙公司可（）。A.向甲省人民政府申请行政复议B.向法院提起行政诉讼C.向甲市市场监管局申请复核D.向甲市人大常委会申诉答案：B解析：对复议机关不予受理决定不服，可在收到不予受理决定书之日起15日内向法院起诉。5.若法院审理认为处罚决定程序违法，应（）。A.撤销处罚决定B.确认处罚决定违法C.驳回乙公司诉讼请求D.变更处罚决定答案：A解析：程序违法且可能影响实体公正的，应撤销行政行为。（二）2022年5月，张某以甲公司名义与乙公司签订钢材买卖合同，约定甲公司向乙公司购买钢材100吨，价款50万元，张某在合同上加盖了甲公司伪造的公章。乙公司按约发货后，甲公司以未授权张某签约为由拒绝付款。乙公司调查发现张某曾是甲公司业务员，2021年12月已离职，但甲公司未收回其持有的空白合同文本。问题：1.张某的行为构成（）。A.无权代理B.表见代理C.有权代理D.滥用代理权答案：B解析：张某虽无代理权，但持有甲公司空白合同文本，乙公司有理由相信其有代理权，构成表见代理。2.钢材买卖合同的效力为（）。A.无效B.有效C.效力待定D.可撤销答案：B解析：表见代理产生有权代理的法律效果，合同有效。3.若乙公司要求甲公司支付货款，甲公司（）。A.有权拒绝，因张某无代理权B.应当支付，因构成表见代理C.有权拒绝，因合同系伪造公章签订D.应当支付，因张某曾是公司员工答案：B解析：表见代理下，被代理人需承担合同责任。4.甲公司承担责任后，可向张某（）。A.追偿全部损失B.追偿部分损失C.要求赔礼道歉D.要求精神损害赔偿答案：A解析：被代理人因表见代理承担责任后，可向无权代理人追偿全部损失。5.若乙公司在签订合同时明知张某已离职，合同效力为（）。A.有效B.无效C.效力待定D.可撤销答案：C解析：相对人非善意时，不构成表见代理，合同效力待定（需甲公司追认）。（三）2023年6月1日，法院受理了丙公司的破产申请，并指定某律师事务所为管理人。管理人查明：（1）丙公司欠丁银行贷款1000万元，以厂房抵押（评估价值800万元）；（2）欠戊公司货款500万元，2023年3月1日到期，丙公司于2023年4月1日提前清偿；（3）2023年5月1日，丙公司将价值200万元的设备无偿转让给关联企业己公司；（4）欠职工工资150万元，欠缴税款80万元。问题：1.丁银行的债权应（）。A.作为普通债权申报B.作为有财产担保债权申报，优先受偿800万元，剩余200万元作为普通债权C.作为有财产担保债权申报，全额优先受偿D.不得申报，由管理人直接清偿答案：B解析：抵押财产不足以清偿的部分作为普通债权。2.丙公司提前清偿戊公司货款的行为（）。A.有效，因债务已到期B.无效，管理人可请求法院撤销C.效力待定，需债权人会议确认D.可撤销，因发生在破产申请受理前6个月内且债务人已具备破产原因答案：D解析：破产申请受理前6个月内，债务人对未到期债务提前清偿的，管理人可撤销；但债务到期后清偿的不可撤销。本题中债务2023年3月1日到期，4月1日清偿（破产申请6月1日受理），属于到期后清偿，不可撤销（但需判断丙公司4月1日是否已具备破产原因，若已具备则可能被撤销）。3.丙公司无偿转让设备给己公司的行为（）。A.有效，因已实际交付B.无效，管理人可请求法院确认无效C.可撤销，管理人可请求法院撤销D.效力待定，需债权人会议追认答案：C解析：破产申请受理前1年内无偿转让财产的，管理人可撤销。4.职工工资和税款的清偿顺序为（）。A.职工工资优先于税款B.税款优先于职工工资C.两者按比例清偿D.职工工资与税款同顺序清偿答案：A解析：破产清偿顺序：（1）破产费用和共益债务；（2）职工工资等；（3）社保费用和税款；（4）普通债权。5.管理人的下列行为中，需经债权人会议同意的是（）。A.决定继续履行丙公司与庚公司的未履行完毕的租赁合同B.代表丙公司参加诉讼C.管理和处分丙公司财产D.聘任必要的工作人员答案：A解析：第一次债权人会议后，管理人决定继续营业需经债权人会议同意。（四）2023年4月，某市税务局在税务检查中发现，甲企业2022年度通过隐匿收入方式少缴增值税60万元，占应纳税额的18%。5月10日，税务局下达《税务处理决定