园林施工财务制度

园林施工财务制度一、园林施工财务制度

1.1总则

园林施工财务制度旨在规范园林施工企业的财务行为，确保财务活动的合法合规性，提高资金使用效率，防范财务风险，促进企业健康发展。本制度适用于企业所有涉及园林施工项目的财务活动，包括项目预算、成本控制、资金管理、财务核算、财务报告等。企业应严格按照本制度执行财务工作，确保财务信息的真实、准确、完整。

1.2财务管理目标

1.2.1合法合规

企业财务活动必须遵守国家法律法规、财务会计制度及相关政策规定，确保财务行为的合法性。

1.2.2效率优先

1.2.3风险控制

建立健全财务风险管理体系，识别、评估和控制财务风险，确保企业财务安全。

1.2.4信息透明

确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务信息的透明度，满足内外部信息需求。

1.3财务管理原则

1.3.1统一领导原则

企业财务管理实行统一领导、分级负责的管理体制，财务部门负责全面财务管理工作，各项目部门负责具体项目的财务执行。

1.3.2财务公开原则

财务信息应向企业内部各部门及员工公开，接受内部监督，确保财务信息的透明度。

1.3.3成本控制原则

实行全过程成本控制，从项目预算、材料采购、人工成本到项目竣工，各环节均需严格控制在预算范围内。

1.3.4风险管理原则

建立健全财务风险管理体系，对财务风险进行识别、评估和控制，确保企业财务安全。

1.4财务管理体制

1.4.1财务部门职责

财务部门负责企业全面财务管理工作，包括财务计划、预算管理、成本控制、资金管理、财务核算、财务报告等。

1.4.2项目部门职责

项目部门负责具体项目的财务执行，包括项目预算编制、成本控制、费用报销等，并配合财务部门进行财务核算和财务报告。

1.4.3内部审计职责

内部审计部门负责对企业财务活动进行审计，确保财务行为的合法合规性，防范财务风险。

1.5财务人员职责

1.5.1财务负责人职责

财务负责人负责企业财务管理工作，包括财务政策制定、财务团队管理、财务风险控制等。

1.5.2会计人员职责

会计人员负责财务核算工作，包括凭证管理、账簿管理、报表编制等，确保财务信息的真实、准确、完整。

1.5.3出纳人员职责

出纳人员负责资金管理，包括现金管理、银行结算、票据管理等，确保资金安全。

1.6财务制度执行

1.6.1财务制度培训

企业应定期对财务人员进行财务制度培训，确保财务人员熟悉并严格执行财务制度。

1.6.2财务制度监督

财务部门应定期对财务制度执行情况进行监督检查，发现问题及时整改，确保财务制度有效执行。

1.6.3财务制度改进

根据实际情况和业务需求，财务部门应定期对财务制度进行评估和改进，确保财务制度适应企业发展的需要。

二、财务预算管理

2.1预算编制原则

2.1.1实事求是原则

预算编制应以实际项目情况为基础，结合市场行情、企业资源等因素，进行科学合理的预算编制，避免预算过高或过低。

2.1.2全面性原则

预算编制应涵盖项目所有费用，包括材料费、人工费、机械费、管理费等，确保预算的全面性。

2.1.3动态调整原则

预算编制应根据项目进展情况和市场变化进行动态调整，确保预算的合理性和可行性。

2.1.4成本控制原则

预算编制应以成本控制为目标，通过合理的预算编制，控制项目成本，提高项目效益。

2.2预算编制流程

2.2.1项目立项

项目立项是预算编制的前提，项目部门应根据项目需求和市场情况，提出项目立项申请，经企业审批后，方可进行预算编制。

2.2.2预算编制

2.2.2.1收集资料

项目部门应收集项目相关资料，包括项目设计图纸、材料清单、人工需求等，为预算编制提供依据。

2.2.2.2成本估算

项目部门应根据收集到的资料，对项目成本进行估算，包括材料费、人工费、机械费、管理费等。

2.2.2.3预算编制

项目部门根据成本估算结果，编制项目预算，包括预算总额、各项费用预算等，并提交财务部门审核。

2.2.3预算审核

财务部门对项目预算进行审核，审核内容包括预算的合理性、可行性、全面性等，确保预算的科学性。

2.2.4预算审批

财务部门将审核后的预算提交企业领导审批，经企业领导审批后，预算方可生效。

2.2.5预算执行

项目部门根据批准的预算执行项目，财务部门对预算执行情况进行监控，确保预算的有效执行。

2.2.6预算调整

在项目执行过程中，如遇市场变化、项目变更等情况，项目部门可提出预算调整申请，经财务部门审核和企业领导审批后，方可进行调整。

2.3预算编制方法

2.3.1定额预算法

定额预算法是根据国家或行业制定的定额标准，结合项目实际情况，进行预算编制的方法。定额预算法适用于有明确定额标准的项目，能够确保预算的合理性和准确性。

2.3.2参数预算法

参数预算法是根据项目相关参数，如项目规模、项目难度等，结合历史数据，进行预算编制的方法。参数预算法适用于缺乏定额标准的项目，能够根据项目特点进行预算编制。

2.3.3自主预算法

自主预算法是根据项目实际情况，结合市场行情、企业资源等因素，自主进行预算编制的方法。自主预算法适用于有丰富项目管理经验的企业，能够根据项目特点进行预算编制。

2.3.4比较预算法

比较预算法是通过比较类似项目的预算和实际成本，进行预算编制的方法。比较预算法适用于有类似项目经验的企业，能够根据类似项目经验进行预算编制。

2.4预算执行监控

2.4.1预算执行情况分析

财务部门应定期对预算执行情况进行分析，包括预算执行进度、预算执行偏差等，确保预算执行的合理性。

2.4.2预算执行调整

在预算执行过程中，如遇预算执行偏差较大等情况，项目部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核和企业领导审批后，方可进行调整。

2.4.3预算执行考核

企业应定期对预算执行情况进行考核，考核内容包括预算执行进度、预算执行偏差等，确保预算执行的合理性，提高预算执行的效率。

2.5预算执行结果分析

2.5.1预算执行偏差分析

财务部门应定期对预算执行偏差进行分析，包括偏差原因、偏差影响等，确保预算执行的合理性。

2.5.2预算执行改进

根据预算执行偏差分析结果，项目部门应提出预算执行改进措施，经财务部门审核和企业领导审批后，方可实施，提高预算执行的效率。

2.5.3预算执行总结

财务部门应定期对预算执行情况进行总结，总结内容包括预算执行进度、预算执行偏差、预算执行改进等，为下期预算编制提供参考。

三、成本费用控制管理

3.1成本费用控制原则

3.1.1全面控制原则

成本费用控制应贯穿于项目投标、设计、采购、施工、竣工等全过程，涉及所有部门和人员，确保成本费用控制的全面性。

3.1.2目标控制原则

成本费用控制应以项目预算为目标，通过一系列管理措施，确保项目成本费用控制在预算范围内。

3.1.3过程控制原则

成本费用控制应注重过程控制，通过实时监控和动态调整，确保项目成本费用控制的合理性。

3.1.4责任控制原则

成本费用控制应明确各部门和人员的责任，通过责任落实，确保成本费用控制的执行力度。

3.2材料成本控制

3.2.1材料采购控制

3.2.1.1采购计划编制

项目部门应根据项目预算和施工进度，编制材料采购计划，明确材料种类、数量、采购时间等，为材料采购提供依据。

3.2.1.2供应商选择

财务部门应参与供应商的选择，对供应商的资质、信誉、价格等进行评估，选择性价比高的供应商，降低材料采购成本。

3.2.1.3采购合同管理

财务部门应参与采购合同的管理，对合同条款进行审核，确保合同条款的合理性，避免企业利益受损。

3.2.2材料使用控制

3.2.2.1材料领用管理

项目部门应建立材料领用制度，明确材料领用流程，确保材料领用的合理性。

3.2.2.2材料损耗控制

项目部门应加强材料管理，减少材料损耗，提高材料利用率。

3.2.3材料成本核算

财务部门应定期对材料成本进行核算，包括材料采购成本、材料使用成本等，确保材料成本的准确性。

3.3人工成本控制

3.3.1人工预算控制

项目部门应根据项目预算和施工进度，编制人工预算，明确人工费用预算，为人工成本控制提供依据。

3.3.2人工使用控制

3.3.2.1人工使用计划

项目部门应根据项目进度和施工需求，编制人工使用计划，明确人工使用时间、地点、数量等，确保人工使用的合理性。

3.3.2.2人工费用结算

财务部门应参与人工费用结算，对人工费用进行审核，确保人工费用的合理性，避免企业利益受损。

3.3.3人工成本核算

财务部门应定期对人工成本进行核算，包括人工预算成本、人工实际成本等，确保人工成本的准确性。

3.4机械成本控制

3.4.1机械使用计划

项目部门应根据项目进度和施工需求，编制机械使用计划，明确机械使用时间、地点、数量等，确保机械使用的合理性。

3.4.2机械租赁管理

3.4.2.1机械租赁选择

项目部门应选择性价比高的机械租赁供应商，降低机械租赁成本。

3.4.2.2机械租赁合同管理

财务部门应参与机械租赁合同的管理，对合同条款进行审核，确保合同条款的合理性，避免企业利益受损。

3.4.3机械成本核算

财务部门应定期对机械成本进行核算，包括机械租赁成本、机械使用成本等，确保机械成本的准确性。

3.5管理费用控制

3.5.1管理费用预算

项目部门应根据项目预算，编制管理费用预算，明确管理费用预算，为管理费用控制提供依据。

3.5.2管理费用使用控制

3.5.2.1管理费用支出管理

项目部门应建立管理费用支出管理制度，明确管理费用支出流程，确保管理费用支出的合理性。

3.5.2.2管理费用报销管理

财务部门应参与管理费用报销管理，对报销凭证进行审核，确保管理费用报销的合理性，避免企业利益受损。

3.5.3管理费用核算

财务部门应定期对管理费用进行核算，包括管理费用预算成本、管理费用实际成本等，确保管理费用成本的准确性。

3.6成本费用分析

3.6.1成本费用偏差分析

财务部门应定期对成本费用偏差进行分析，包括偏差原因、偏差影响等，确保成本费用控制的合理性。

3.6.2成本费用改进

根据成本费用偏差分析结果，项目部门应提出成本费用改进措施，经财务部门审核和企业领导审批后，方可实施，提高成本费用控制的效率。

3.6.3成本费用总结

财务部门应定期对成本费用控制情况进行总结，总结内容包括成本费用控制进度、成本费用偏差、成本费用改进等，为下期成本费用控制提供参考。

四、资金管理

4.1资金管理制度

4.1.1资金使用原则

企业所有资金使用必须遵循国家相关法律法规，确保资金使用的合法性、合规性。资金使用应遵循预算管理原则，严格按照批准的预算执行，不得超预算使用资金。资金使用应遵循效益最大化原则，确保资金使用能够带来最大的经济效益和社会效益。资金使用应遵循安全原则，确保资金使用过程中资金的安全，避免资金损失。

4.1.2资金使用流程

4.1.2.1资金申请

各部门根据工作需要，向财务部门提出资金使用申请，申请内容包括资金使用目的、金额、使用时间等。

4.1.2.2资金审核

财务部门对资金使用申请进行审核，审核内容包括资金使用的合理性、合规性、必要性等，确保资金使用的合理性。

4.1.2.3资金审批

财务部门将审核后的资金使用申请提交企业领导审批，经企业领导审批后，方可拨付资金。

4.1.2.4资金拨付

财务部门根据批准的资金使用申请，将资金拨付给相关部门，并做好资金拨付记录。

4.1.2.5资金使用监督

财务部门应定期对资金使用情况进行监督，确保资金使用的合理性，发现问题及时纠正。

4.1.3资金管理制度

4.1.3.1资金管理制度

企业应建立健全资金管理制度，明确资金使用范围、资金使用流程、资金使用责任等，确保资金使用的合规性。

4.1.3.2资金管理制度执行

财务部门应定期对资金管理制度执行情况进行监督检查，确保资金管理制度的有效执行。

4.1.3.3资金管理制度改进

根据实际情况和业务需求，财务部门应定期对资金管理制度进行评估和改进，确保资金管理制度适应企业发展的需要。

4.2现金管理

4.2.1现金管理制度

4.2.1.1现金使用范围

企业现金使用范围应严格限制在合理范围内，不得用于非经营性支出，不得用于个人消费等。

4.2.1.2现金使用流程

4.2.1.2.1现金申请

各部门根据工作需要，向财务部门提出现金使用申请，申请内容包括现金使用目的、金额、使用时间等。

4.2.1.2.2现金审核

财务部门对现金使用申请进行审核，审核内容包括现金使用的合理性、合规性、必要性等，确保现金使用的合理性。

4.2.1.2.3现金审批

财务部门将审核后的现金使用申请提交企业领导审批，经企业领导审批后，方可发放现金。

4.2.1.2.4现金发放

财务部门根据批准的现金使用申请，将现金发放给相关人员，并做好现金发放记录。

4.2.1.2.5现金使用监督

财务部门应定期对现金使用情况进行监督，确保现金使用的合理性，发现问题及时纠正。

4.2.2现金管理制度

4.2.2.1现金管理制度

企业应建立健全现金管理制度，明确现金使用范围、现金使用流程、现金使用责任等，确保现金使用的合规性。

4.2.2.2现金管理制度执行

财务部门应定期对现金管理制度执行情况进行监督检查，确保现金管理制度的有效执行。

4.2.2.3现金管理制度改进

根据实际情况和业务需求，财务部门应定期对现金管理制度进行评估和改进，确保现金管理制度适应企业发展的需要。

4.3银行结算管理

4.3.1银行账户管理

4.3.1.1银行账户开设

企业应根据业务需要，向银行申请开设银行账户，并做好银行账户管理。

4.3.1.2银行账户使用

企业应严格按照银行账户使用规定使用银行账户，不得将银行账户用于非法用途。

4.3.1.3银行账户管理

财务部门应定期对银行账户进行管理，包括银行账户余额查询、银行对账等，确保银行账户的安全。

4.3.2银行结算管理

4.3.2.1银行结算方式

企业应根据业务需要，选择合适的银行结算方式，包括银行转账、银行汇款、银行承兑汇票等。

4.3.2.2银行结算流程

4.3.2.2.1银行结算申请

各部门根据工作需要，向财务部门提出银行结算申请，申请内容包括结算方式、结算金额、结算时间等。

4.3.2.2.2银行结算审核

财务部门对银行结算申请进行审核，审核内容包括结算方式的合理性、合规性、必要性等，确保结算方式的合理性。

4.3.2.2.3银行结算审批

财务部门将审核后的银行结算申请提交企业领导审批，经企业领导审批后，方可进行结算。

4.3.2.2.4银行结算执行

财务部门根据批准的银行结算申请，进行银行结算，并做好银行结算记录。

4.3.2.2.5银行结算监督

财务部门应定期对银行结算情况进行监督，确保银行结算的合理性，发现问题及时纠正。

4.3.3银行结算管理制度

4.3.3.1银行结算管理制度

企业应建立健全银行结算管理制度，明确银行结算范围、银行结算流程、银行结算责任等，确保银行结算的合规性。

4.3.3.2银行结算管理制度执行

财务部门应定期对银行结算管理制度执行情况进行监督检查，确保银行结算管理制度的有效执行。

4.3.3.3银行结算管理制度改进

根据实际情况和业务需求，财务部门应定期对银行结算管理制度进行评估和改进，确保银行结算管理制度适应企业发展的需要。

4.4资金调度管理

4.4.1资金调度原则

企业资金调度应遵循国家相关法律法规，确保资金调度的合法性、合规性。资金调度应遵循预算管理原则，严格按照批准的预算进行资金调度，不得超预算调度资金。资金调度应遵循效益最大化原则，确保资金调度能够带来最大的经济效益和社会效益。资金调度应遵循安全原则，确保资金调度过程中资金的安全，避免资金损失。

4.4.2资金调度流程

4.4.2.1资金调度申请

各部门根据工作需要，向财务部门提出资金调度申请，申请内容包括资金调度目的、金额、调度时间等。

4.4.2.2资金调度审核

财务部门对资金调度申请进行审核，审核内容包括资金调度的合理性、合规性、必要性等，确保资金调度的合理性。

4.4.2.3资金调度审批

财务部门将审核后的资金调度申请提交企业领导审批，经企业领导审批后，方可进行资金调度。

4.4.2.4资金调度执行

财务部门根据批准的资金调度申请，进行资金调度，并做好资金调度记录。

4.4.2.5资金调度监督

财务部门应定期对资金调度情况进行监督，确保资金调度的合理性，发现问题及时纠正。

4.4.3资金调度管理制度

4.4.3.1资金调度管理制度

企业应建立健全资金调度管理制度，明确资金调度范围、资金调度流程、资金调度责任等，确保资金调度的合规性。

4.4.3.2资金调度管理制度执行

财务部门应定期对资金调度管理制度执行情况进行监督检查，确保资金调度管理制度的有效执行。

4.4.3.3资金调度管理制度改进

根据实际情况和业务需求，财务部门应定期对资金调度管理制度进行评估和改进，确保资金调度管理制度适应企业发展的需要。

五、财务核算与报告

5.1财务核算原则

5.1.1客观性原则

财务核算必须以实际发生的经济业务为依据，确保财务信息的客观真实，不得主观臆断或弄虚作假。

5.1.2相关性原则

财务核算应满足企业内部管理和外部信息使用者的需求，确保财务信息与决策相关，能够为管理者和外部使用者提供有价值的信息。

5.1.3可比性原则

财务核算应采用一致的会计政策和会计估计，确保不同时期和不同企业之间的财务信息具有可比性，便于分析和比较。

5.1.4及时性原则

财务核算应及时进行，确保财务信息能够及时反映企业的经济状况和经营成果，满足管理和决策的需要。

5.1.5可理解性原则

财务核算应采用清晰、简洁的语言和表达方式，确保财务信息能够被使用者理解和利用。

5.1.6重要性原则

财务核算应关注重要的经济业务，确保重要信息的准确性和完整性，对于不重要的经济业务可以适当简化处理。

5.1.7实质重于形式原则

财务核算应以交易或事项的经济实质为依据，而不是仅仅以法律形式为依据，确保财务信息能够真实反映企业的经济状况。

5.2财务核算方法

5.2.1权责发生制

财务核算应采用权责发生制，即收入在实现时确认，费用在发生时确认，而不是在收到现金或支付现金时确认，确保财务信息能够准确反映企业的经营成果。

5.2.2历史成本计量

财务核算应采用历史成本计量，即资产和负债按照取得时的成本计量，除非有迹象表明成本不可靠，确保财务信息的可靠性和客观性。

5.2.3收入确认

财务核算应遵循收入确认原则，即收入在实现时确认，包括现金收到时、提供劳务时、交付商品时等，确保收入的准确确认。

5.2.4费用确认

财务核算应遵循费用确认原则，即费用在发生时确认，包括预付费用、应付费用等，确保费用的准确确认。

5.3财务核算流程

5.3.1经济业务发生

企业发生各种经济业务，如采购、销售、费用支出等，这些经济业务是企业经营活动的体现。

5.3.2填写凭证

各部门根据经济业务的发生，填写相应的原始凭证，如发票、收据、费用报销单等，作为财务核算的依据。

5.3.3审核凭证

财务部门对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性等，确保凭证的准确性。

5.3.4编制记账凭证

财务部门根据审核后的原始凭证，编制记账凭证，明确会计科目、金额、摘要等信息，作为记账的依据。

5.3.5登记账簿

财务部门根据记账凭证，登录各种账簿，如总账、明细账、日记账等，确保账簿的完整性。

5.3.6对账

财务部门应定期进行对账，包括银行对账、往来对账、存货对账等，确保账账相符、账实相符。

5.3.7结账

财务部门应定期进行结账，包括月结、季结、年结等，确保财务信息的完整性。

5.3.8编制财务报表

财务部门根据结账后的账簿资料，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

5.4财务报告

5.4.1财务报告种类

5.4.1.1年度财务报告

年度财务报告是企业一年内的财务状况、经营成果和现金流量的综合反映，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等。

5.4.1.2季度财务报告

季度财务报告是企业一个季度的财务状况、经营成果和现金流量的简要反映，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

5.4.1.3月度财务报告

月度财务报告是企业一个月的财务状况、经营成果和现金流量的简要反映，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

5.4.2财务报告编制

5.4.2.1财务报表编制

财务部门根据结账后的账簿资料，编制财务报表，确保财务报表的准确性。

5.4.2.2财务报表附注编制

财务部门根据财务报表的内容，编制财务报表附注，解释财务报表中的各项数据和指标，确保财务报表的可理解性。

5.4.3财务报告报送

5.4.3.1向企业领导报送

财务部门应定期向企业领导报送财务报告，包括年度财务报告、季度财务报告、月度财务报告等，为企业领导提供决策依据。

5.4.3.2向股东报送

财务部门应定期向股东报送财务报告，包括年度财务报告、季度财务报告等，让股东了解企业的经营状况。

5.4.3.3向税务机关报送

财务部门应按规定向税务机关报送财务报告，包括年度财务报告、季度财务报告等，履行纳税义务。

5.4.3.4向银行报送

财务部门应按规定向银行报送财务报告，包括年度财务报告、季度财务报告等，维护企业与银行的良好关系。

5.4.4财务报告分析

5.4.4.1财务比率分析

财务部门应定期对财务报表进行分析，包括流动比率、速动比率、资产负债率、净资产收益率等，评估企业的财务状况和经营成果。

5.4.4.2趋势分析

财务部门应定期对财务报表进行趋势分析，比较不同时期的财务数据，评估企业的发展趋势。

5.4.4.3比较分析

财务部门应定期对财务报表进行比较分析，与同行业企业进行比较，评估企业的竞争地位。

5.5财务档案管理

5.5.1财务档案范围

财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、纳税申报表、税务登记证等，这些都是企业财务活动的记录，必须妥善保管。

5.5.2财务档案保管

财务部门应设立专门的档案室，对财务档案进行保管，确保财务档案的安全和完整。

5.5.3财务档案保管期限

财务档案的保管期限应根据国家相关法律法规进行确定，一般应保管至少十五年，重要的财务档案应永久保管。

5.5.4财务档案销毁

财务档案保管期满后，应按规定进行销毁，销毁时应由两人以上监销，确保财务档案的安全销毁。

5.5.5财务档案借阅

财务档案一般不得外借，如需外借，应经企业领导批准，并做好借阅记录，确保财务档案的安全。

六、内部审计与监督

6.1内部审计职责

6.1.1财务收支审计

内部审计部门负责对企业的财务收支进行审计，包括现金收支、银行结算、费用报销等，确保财务收支的合法性、合规性。审计内容包括检查收支凭证的真实性、完整性，核对账簿与凭证的一致性，评估收支流程的合理性等。

6.1.2资产管理审计

内部审计部门负责对企业的资产管理进行审计，包括存货管理、固定资产管理、无形资产管理等，确保资产的安全完整和有效利用。审计内容包括检查资产记录的准确性，核对资产实物与记录的一致性，评估资产管理制度的有效性等。

6.1.3项目管理审计

内部审计部门负责对企业的项目管理进行审计，包括项目预算、项目成本、项目进度等，确保项目的合规性和效益性。审计内容包括检查项目预算的合理性，评估项目成本控制的有效性，分析项目进度与计划的一致性等。

6.1.4内部控制审计

内部审计部门负责对企业的内部控制进行审计，包括财务内部控制、业务内部控制、信息内部控制等，确保内部控制制度的健全性和有效性。审计内容包括评估内部控制制度的合理性，检查内部控制制度的执行情况，分析内部控制缺陷并提出改进建议等。

6.1.5经济责任审计

内部审计部门负责对企业的经济责任进行审计，包括领导的经济责任、部门的经济责任、个人的经济责任等，确保经济责任