医院财务管理制度与流程说明

医院财务管理制度与流程说明引言医院财务管理是医院运营管理的核心组成部分，其规范化、精细化程度直接关系到医院的生存与发展，影响着医疗服务质量的提升和患者的切身利益。为确保医院经济活动的合法性、合规性、效益性，保障国有资产安全完整，提高资金使用效益，特制定本制度与流程说明。本文件旨在明确医院财务管理的基本原则、组织架构、主要内容及关键流程，为医院各项财务活动提供行为准则和操作指引。一、财务管理制度总纲（一）制度目标医院财务管理制度旨在规范财务行为，强化预算约束，防范财务风险，提高资源配置效率，提升财务管理水平，为医院的可持续发展提供坚实的财务保障。（二）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规、会计准则及相关行业规章制度。2.统一领导、分级管理原则：在医院统一领导下，明确各级各部门的财务管理职责，实行分级负责。3.预算控制原则：医院各项收支均应纳入预算管理，坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”。4.效益优先原则：以提高经济效益和社会效益为中心，优化资源配置，降低运营成本。5.内控牵制原则：建立健全内部控制体系，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。6.公开透明原则：重要财务信息应按规定予以公开，接受内部监督和社会监督。（三）适用范围本制度适用于医院及所属各科室、部门的所有经济活动和财务行为。二、财务管理组织架构与职责分工（一）决策机构医院党委及院长办公会是医院财务管理的最高决策机构，负责审议和批准医院重大财务事项，如年度财务预算、决算，重大投资、融资方案，重要财务管理制度等。（二）管理部门财务科是医院财务管理的职能部门，在院长和分管副院长的领导下，具体负责医院的日常财务管理工作。其主要职责包括：1.贯彻执行国家财经法律法规和政策，制定和完善医院内部财务管理制度。2.组织编制医院年度财务预算，并对预算执行情况进行控制、分析和考核。3.负责医院各项收入的核算与管理，确保应收尽收。4.负责医院各项支出的审核、核算与管理，严格控制成本费用。5.负责医院资金的筹集、调度、使用和管理，保障资金安全与合理流动。6.负责医院资产的核算与管理，防止国有资产流失。7.组织开展成本核算与分析，为医院运营决策提供财务数据支持。8.编制医院财务报告，真实反映医院财务状况和经营成果。9.加强财务监督与内部审计协同，防范财务风险。（三）执行与监督各临床科室、医技科室、行政职能部门是财务管理的执行单位，其负责人对本部门的经济活动和财务行为的真实性、合规性负责。医院审计部门或指定的监督机构负责对医院财务管理制度的执行情况进行内部审计监督。三、核心财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制：遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，根据医院发展规划和年度工作计划，科学、合理地编制收入预算和支出预算。2.预算执行：各部门应严格按照批准的预算执行，未经规定程序批准，不得擅自调整预算或突破预算指标。财务部门对预算执行情况进行动态监控。3.预算调整：因政策变化、突发事件等特殊情况确需调整预算的，应按照规定的审批程序报批。4.预算分析与考核：定期对预算执行情况进行分析，评估预算执行效果，并将预算执行情况纳入各部门绩效考核体系。（二）收入管理制度1.收入范围：包括医疗收入、药品收入、耗材收入、财政补助收入、科教项目收入及其他合法收入。2.收费管理：严格执行国家和地方规定的医疗服务价格和药品价格政策，规范收费行为，使用合规票据，杜绝乱收费、私收费现象。3.票据管理：加强收费票据的领购、使用、核销等环节的管理，确保票据安全完整。4.收入核算：所有收入应及时、足额上缴医院财务部门，纳入统一核算，严禁设立“小金库”或账外账。（三）支出管理制度1.支出范围：包括人员经费、公用经费、药品费、材料费、固定资产购置、修缮费、科研教学费等与医院运营相关的各项支出。2.审批权限：根据支出性质和金额大小，设定不同的审批权限和审批流程。重大支出项目须经院长办公会或党委审议批准。3.支付管理：严格按照合同约定、审批程序和财经纪律办理款项支付，确保资金支付的合规性和安全性。推行公务卡结算制度。4.成本控制：树立全员成本意识，严格控制各项非必要支出，优化支出结构，提高资金使用效益。（四）资金管理制度1.现金管理：严格遵守《现金管理暂行条例》，控制库存现金限额，规范现金收付业务，严禁白条抵库、挪用现金。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期与银行对账，确保账实相符。大额资金支付应执行集体决策和联签制度。3.票据与印章管理：银行票据（支票、汇票等）和财务印鉴应分人保管，确保相互制约。（五）资产管理制度1.固定资产管理：建立健全固定资产购置、验收、登记、领用、维护、盘点、处置等管理制度，明确各部门职责，确保资产安全、完整和有效利用。2.药品与耗材管理：实行计划采购、集中管理，建立健全入库验收、在库保管、出库核对制度，减少积压和浪费，防止过期失效。3.无形资产管理：加强对专利权、著作权、土地使用权等无形资产的管理与核算。4.资产盘点：定期对各类资产进行清查盘点，对盘盈、盘亏资产按规定程序及时处理。（六）成本核算与控制制度1.成本核算对象：包括科室成本核算、医疗服务项目成本核算、病种成本核算等。2.成本归集与分摊：按照“谁受益、谁承担”的原则，合理归集和分摊各项成本费用。3.成本分析与应用：定期进行成本分析，揭示成本变动规律，为医院定价、绩效考核、资源配置等提供依据。（七）财务报告与分析制度1.财务报告编制：按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、收入费用表、现金流量表等财务报表，确保数字真实、内容完整、报送及时。2.财务分析：定期对医院的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，评价医院运营效率和财务风险，为管理层决策提供参考。（八）内部会计控制与审计监督制度1.内部会计控制：建立涵盖预算、收入、支出、资产、资金等各环节的内部控制流程，明确岗位职责，形成相互制约机制。2.审计监督：医院审计部门或委托外部审计机构，定期对医院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。四、财务管理核心流程说明（一）预算编制与执行流程1.预算编制启动：财务部门根据医院年度发展目标，下达预算编制通知和要求。2.部门预算申报：各科室、部门根据自身业务计划，编制本部门预算草案并上报财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总、平衡，形成医院总体预算草案。4.审议批准：医院总体预算草案按程序报院长办公会、党委审议批准后下达执行。5.预算执行监控：各部门严格执行预算，财务部门按月度、季度进行跟踪分析，及时反馈预算执行情况。（二）收入管理流程1.收费执行：门诊、住院等收费窗口按照规定标准收取费用，开具票据。2.收入缴存：当日收取的款项应于当日或次日及时缴存银行，不得坐支。3.票据核销：财务部门定期对收费票据进行核销，确保票款一致。4.账务处理：财务部门根据收费日报表和银行进账单进行账务处理，确认各项收入。（三）支出审批与支付流程1.支出申请：业务部门根据工作需要提出支出申请，附相关证明材料（如合同、发票、验收单等）。2.逐级审批：按照规定的审批权限和流程，由部门负责人、分管领导、财务负责人、院长等逐级审批。3.财务审核：财务部门对审批后的支出申请进行合规性、合法性审核，重点审核票据真伪、金额准确性、审批手续完整性。4.款项支付：审核无误后，财务部门根据资金状况和合同约定，通过银行转账、公务卡等方式办理支付手续。（四）费用报销流程1.报销人申请：经办人整理原始凭证，填写费用报销单，注明事由、金额、附件张数等。2.部门负责人审核：部门负责人对报销业务的真实性、必要性进行审核签字。3.财务部门审核：财务部门对报销凭证的合规性、完整性、金额准确性进行审核。4.审批支付：按审批权限报相关领导审批后，财务部门办理支付手续。（五）药品、耗材采购与付款流程1.需求计划：临床科室根据库存和临床需求，提出药品、耗材采购申请，经药学部门或设备物资管理部门汇总审核。2.采购执行：按照政府采购或医院内部采购规定组织采购，签订采购合同。3.验收入库：药品、耗材到货后，由药学部门或设备物资管理部门会同使用科室进行验收，合格后办理入库手续。4.发票审核与付款：财务部门对采购发票、入库单、合同等进行审核，无误后按合同约定付款。五、制度执行与监督1.全员培训：医院应定期组织财务管理制度与流程的培训，确保各部门、各岗位人员理解并掌握相关规定。2.责任追究：对于违反财务管理制度和流程，造成医院经济损失或不良影响的，将视情节轻重对相关责任人进行处理。3.内部监督：财务部门应履行日常监督职责，审计部门应定期或不定期开展专项审计和后续审计。4.外部监督：自觉接受财政、审计、物价等政府部门的监督检查，积极配合。六、附则1.本制度未