资产评估师职业资格考试税法备考策略试题及真题

资产评估师职业资格考试税法备考策略试题及真题考试时长：120分钟满分：100分一、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.资产评估师在执行业务时，可以接受委托方或相关方的贿赂或利益输送。2.企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受20%的优惠税率。3.资产评估中的税收筹划属于合法行为，但需确保不违反税法基本原则。4.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等支出。5.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准，但会计处理符合小规模纳税人要求的，可继续按小规模纳税人纳税。6.资产评估师在编制评估报告时，必须披露所有可能影响评估结果的税收政策变化。7.企业重组过程中的税收优惠，仅适用于合并、分立等重组方式，不适用于股权转让。8.土地增值税的计算中，允许扣除的取得土地使用权支付的金额包括地价和开发成本。9.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率采用超额累进税率。10.资产评估师在评估无形资产时，需考虑税收政策对无形资产摊销的影响。二、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.工资薪金支出B.资产折旧费用C.资本性支出D.业务招待费2.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元时，减按多少税率征收企业所得税？（）A.5%B.10%C.20%D.25%3.下列哪项不属于个人所得税专项附加扣除项目？（）A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.车辆购置税4.增值税纳税人年应税销售额超过500万元，但会计处理符合小规模纳税人要求的，应如何纳税？（）A.必须按一般纳税人纳税B.可选择按一般纳税人或小规模纳税人纳税C.仅能按小规模纳税人纳税D.免税5.企业重组过程中，符合条件的企业合并可享受的税收优惠是？（）A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.暂不征收企业所得税D.延期缴纳企业所得税6.土地增值税的计算中，允许扣除的取得土地使用权支付的金额不包括？（）A.地价B.开发成本C.转让费用D.资本性支出7.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率采用？（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.混合税率8.资产评估师在评估无形资产时，需考虑的税收政策影响不包括？（）A.无形资产摊销方法B.无形资产转让所得的税率C.无形资产减值准备D.无形资产使用税9.企业所得税的税率为？（）A.15%B.20%C.25%D.30%10.资产评估师在执行业务时，必须遵守的职业道德规范不包括？（）A.客观公正B.诚实守信C.接受贿赂D.专业胜任三、多选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.工资薪金支出B.资产折旧费用C.资本性支出D.业务招待费E.广告费2.小型微利企业可享受的税收优惠政策包括？（）A.减按20%税率征收企业所得税B.对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额C.对年应纳税所得额超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额D.免征企业所得税E.延期缴纳企业所得税3.个人所得税专项附加扣除项目包括？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.赡养老人E.车辆购置税4.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准，但会计处理符合小规模纳税人要求的，可选择的纳税方式包括？（）A.必须按一般纳税人纳税B.可选择按一般纳税人或小规模纳税人纳税C.仅能按小规模纳税人纳税D.免税E.减半征收增值税5.企业重组过程中，符合条件的重组方式包括？（）A.合并B.分立C.转让股权D.资产收购E.企业合并6.土地增值税的计算中，允许扣除的金额包括？（）A.取得土地使用权支付的金额B.开发成本C.转让费用D.资本性支出E.建筑安装费用7.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率包括？（）A.3%B.10%C.20%D.25%E.30%8.资产评估师在评估无形资产时，需考虑的税收政策影响包括？（）A.无形资产摊销方法B.无形资产转让所得的税率C.无形资产减值准备D.无形资产使用税E.无形资产评估方法9.企业所得税的税收优惠政策包括？（）A.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税B.小型微利企业减按20%税率征收企业所得税C.符合条件的技术转让所得免征企业所得税D.企业重组过程中的税收优惠E.延期缴纳企业所得税10.资产评估师在执行业务时，必须遵守的职业道德规范包括？（）A.客观公正B.诚实守信C.接受贿赂D.专业胜任E.避免利益冲突四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述企业所得税的税前扣除项目及其条件。2.简述个人所得税专项附加扣除项目的具体内容及其标准。3.简述资产评估师在执行业务时需遵守的职业道德规范。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，符合小型微利企业条件，计算其应缴纳的企业所得税。2.某个人2023年度综合所得为100万元，其中工资薪金所得80万元，劳务报酬所得20万元，计算其应缴纳的个人所得税。【标准答案及解析】一、判断题1.×（资产评估师不得接受贿赂或利益输送）2.√3.√4.√5.√6.√7.×（股权转让也可享受税收优惠）8.√9.√10.√二、单选题1.C（资本性支出不得税前扣除）2.C3.D（车辆购置税不属于专项附加扣除）4.B5.C6.D（资本性支出不得扣除）7.B8.C（无形资产减值准备与税收政策无关）9.C10.C（不得接受贿赂）三、多选题1.A、B、D、E2.A、B、C3.A、B、C、D4.B、C5.A、B、D、E6.A、B、C、E7.A、B、C、D、E8.A、B、D9.A、B、C、D、E10.A、B、D、E四、简答题1.企业所得税的税前扣除项目及其条件：税前扣除项目包括工资薪金支出、资产折旧费用、业务招待费、广告费等。条件包括与取得收入相关、合理支出，且符合税法规定标准。2.个人所得税专项附加扣除项目的具体内容及其标准：包括子女教育、继续教育、大病医疗、赡养老人等。标准根据实际情况扣除，如子女教育每月1000元，大病医疗扣除限额为8万元。3.资产评估师在执行业务时需遵守的职业道德规范：包括客观公正、诚实守信、专业胜任、避免利益冲突等。五、应用题1.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，符合小型微利企业条件，计算其应缴纳的企业所得税：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，减按20%税率征收企业所得税；超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，减按20%税率征收企业所得税。应纳税所得额=200万元×50%=100万元（不超过100万元部分）应纳税额=100万元×20%=20万元超过100万元的部分=200万元-100万元=100万元应纳税额=100万元×25%×20%=5万元总应纳税额=20万元+5万元=25万元2.某个人2023年度综合所