2025年税务师职业能力测试指南试题冲刺卷

2025年税务师职业能力测试指南试题冲刺卷考试时长：120分钟满分：100分一、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务师考试分为五个科目，包括税法（一）、税法（二）、涉税服务实务、涉税服务相关法律和财务与会计。2.企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业的纳税人可以享受减按12.5%的税率征收企业所得税政策。3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项。4.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，不得抵扣进项税额。5.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车等。6.税务师可以代理纳税人的税务登记、纳税申报和税务咨询业务。7.税务师事务所的业务范围包括税务咨询、税务筹划、税务代理和税务顾问。8.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。9.个人所得税的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。10.增值税的小规模纳税人适用3%的征收率，但实际税负可能因减税政策而降低。二、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票转让所得2.企业所得税的税率为多少？（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.增值税一般纳税人的进项税额抵扣范围不包括以下哪项？（）A.购进原材料的增值税专用发票B.购进固定资产的增值税专用发票C.购进用于简易计税方法的货物的增值税专用发票D.购进办公用品的增值税专用发票4.消费税的征税范围不包括以下哪项？（）A.化妆品B.贵重首饰及珠宝玉石C.食品饮料D.鞭炮焰火5.税务师事务所的业务范围不包括以下哪项？（）A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.证券投资咨询6.个人所得税的综合所得不包括以下哪项？（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.税收优惠所得D.特许权使用费所得7.企业所得税的应纳税所得额计算中，不包括以下哪项？（）A.收入总额B.不征税收入C.免税收入D.股票市场投资收益8.增值税的小规模纳税人适用以下哪种征收率？（）A.3%B.6%C.9%D.13%9.消费税的征税方式不包括以下哪种？（）A.从价定率B.从量定额C.比例税率D.累进税率10.税务师可以代理纳税人的以下哪项业务？（）A.税务登记B.纳税申报C.税务咨询D.以上都是三、多选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.股票转让所得2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？（）A.工资薪金支出B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费E.股票市场投资收益3.增值税一般纳税人的进项税额抵扣范围包括哪些？（）A.购进原材料的增值税专用发票B.购进固定资产的增值税专用发票C.购进用于简易计税方法的货物的增值税专用发票D.购进办公用品的增值税专用发票E.购进服务的增值税专用发票4.消费税的征税范围包括哪些？（）A.烟B.酒C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石E.食品饮料5.税务师事务所的业务范围包括哪些？（）A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.税务顾问E.证券投资咨询6.个人所得税的综合所得包括哪些？（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.税收优惠所得7.企业所得税的应纳税所得额计算中，包括哪些项目？（）A.收入总额B.不征税收入C.免税收入D.各项扣除E.股票市场投资收益8.增值税的小规模纳税人适用哪些征收率？（）A.3%B.6%C.9%D.13%E.0%9.消费税的征税方式包括哪些？（）A.从价定率B.从量定额C.比例税率D.累进税率E.固定税率10.税务师可以代理纳税人的哪些业务？（）A.税务登记B.纳税申报C.税务咨询D.税务筹划E.税务代理四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。3.简述消费税的征税范围和征税方式。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某企业2024年度收入总额为500万元，不征税收入为20万元，免税收入为30万元，各项扣除为300万元，允许弥补的以前年度亏损为10万元。计算该企业2024年度的企业所得税应纳税所得额。2.某小规模纳税人2024年销售额为100万元，适用3%的征收率，但实际税负因减税政策降低至1%。计算该小规模纳税人2024年度的增值税应纳税额。【标准答案及解析】一、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√二、单选题1.D2.C3.C4.C5.D6.C7.D8.A9.D10.D三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,D,E4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,C,D8.A,C,D,E9.A,B,C10.A,B,C,D,E四、简答题1.个人所得税专项附加扣除的主要内容包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项。纳税人可以根据自身情况享受相应的扣除，以减轻税负。2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于进项税额抵扣范围、税率适用和税务管理要求。一般纳税人可以抵扣进项税额，适用税率较高，但税务管理要求也较高；小规模纳税人不能抵扣进项税额，适用税率较低，但税务管理要求也较低。3.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车等。征税方式包括从价定率和从量定额两种方式。从价定率是指按照商品的价格比例征收消费税，从量定额是指按照商品的数量或重量征收消费税。五、应用题1.企业所得税应纳税所得额计算如下：收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损=500万元-20万元-30万元-300万元-10万元=140万元2.增值税应纳税额计算如下：销售额×征收率=100万元×1%=1万元【解