注会税法税收优惠政策创新应用试题及真题

注会税法税收优惠政策创新应用试题及真题考试时长：120分钟满分：100分一、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业所得税中，研发费用加计扣除政策仅适用于高新技术企业。2.个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出必须由父母一方扣除。3.一般纳税人销售货物适用13%增值税税率，但销售农产品可按9%简易计税。4.文化事业建设费按娱乐业、广告业营业收入的3%缴纳。5.企业购置固定资产可一次性税前扣除，但需符合加速折旧政策。6.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元时，可享受20%的优惠税率。7.税收递延型商业健康保险的保费支出可全额税前扣除。8.企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税。9.个人出租住房的增值税按1.5%征收，但免征个人所得税。10.环保专用设备投资额的10%可抵免企业所得税。二、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪项不属于个人所得税专项附加扣除范围？（）A.子女教育B.继续教育C.职业资格继续教育D.个人养老金缴费2.一般纳税人销售不动产，增值税税率为（）。A.6%B.9%C.13%D.11%3.企业研发费用加计扣除的比例为（）。A.50%B.75%C.100%D.150%4.个人出租非住房的增值税税率为（）。A.1.5%B.3%C.5%D.6%5.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元时，实际税负为（）。A.5%B.10%C.20%D.25%6.文化事业建设费按娱乐业营业收入的（%）缴纳。A.1B.2C.3D.57.企业购置环保专用设备投资额的（%）可抵免企业所得税。A.5B.10C.15D.208.个人购买符合规定的商业健康保险，每年最高扣除金额为（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元9.企业技术转让所得不超过500万元的部分，可（）。A.减半征收企业所得税B.免征企业所得税C.减按10%征收企业所得税D.减按20%征收企业所得税10.个人出租住房的增值税减按（%）征收。A.1%B.1.5%C.2%D.3%三、多选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪些属于个人所得税专项附加扣除项目？（）A.子女教育B.慈善捐赠C.继续教育D.赡养老人2.一般纳税人销售下列哪些货物适用13%增值税税率？（）A.农产品B.图书C.服装D.建筑材料3.企业研发费用加计扣除政策适用于（）。A.高新技术企业B.制造业企业C.科研机构D.所有企业4.个人出租房产的增值税税率包括（）。A.1%B.1.5%C.3%D.6%5.小型微利企业的优惠税率包括（）。A.5%B.10%C.20%D.25%6.文化事业建设费适用于（）。A.娱乐业B.广告业C.金融业D.批发零售业7.企业购置下列哪些设备可享受税前抵免？（）A.环保专用设备B.节能专用设备C.加速折旧设备D.智能制造设备8.个人购买符合规定的保险，可享受（）。A.健康医疗费用税前扣除B.保费税前扣除C.递延纳税D.免税优惠9.企业技术转让所得的优惠政策包括（）。A.不超过500万元免税B.超过500万元减半征收C.不超过1000万元免税D.超过1000万元减按50%征收10.个人出租房产的税收优惠包括（）。A.增值税减按1.5%征收B.个人所得税减按10%征收C.增值税免征D.个人所得税免征四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述个人所得税专项附加扣除的申报条件。2.解释一般纳税人销售货物适用13%增值税税率的范围。3.说明小型微利企业的税收优惠政策。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某制造业企业2023年研发费用支出500万元，其中符合加计扣除条件的部分为300万元。假设该企业2023年应纳税所得额为200万元，企业所得税税率为25%。计算该企业可享受的税收优惠金额。2.某个人2023年出租住房取得租金收入12万元，已按3%缴纳增值税。假设该个人无其他专项附加扣除，计算其应缴纳的个人所得税。【标准答案及解析】一、判断题1.×（研发费用加计扣除政策适用于所有符合条件的行业企业，非仅高新技术企业）2.×（子女教育支出由父母双方协商扣除）3.×（农产品销售适用9%增值税税率，但一般纳税人可选择简易计税）4.√5.×（固定资产需符合税法规定的折旧政策，非一次性税前扣除）6.√7.×（商业健康保险保费支出可税前扣除的限额为2400元/年）8.√9.×（个人出租住房的增值税减按1.5%征收，但个人所得税仍需按4%或10%征收）10.√二、单选题1.B（慈善捐赠不属于专项附加扣除）2.C3.D4.B5.A6.C7.B8.B9.B10.B三、多选题1.A、C、D2.A、B、C、D3.A、B4.B、C、D5.A、B6.A、B7.A、B8.A、B、C9.A、B10.A、B四、简答题1.个人所得税专项附加扣除的申报条件包括：①子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出；②纳税人本人及配偶、未成年子女均未享受相关扣除；③符合税法规定的扣除标准。2.一般纳税人销售货物适用13%增值税税率的范围包括：①销售或进口货物（除农产品、自来水、暖气、石油液化气等外）；②提供加工、修理修配劳务；③提供有形动产租赁服务。3.小型微利企业的税收优惠政策包括：①年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；②年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。五、应用题1.解：研发费用加计扣除金额=300万元×75%=225万元应纳税所得额=200万元-225万元=-25万元（亏损）可享受的税收优惠金额=0（亏损企业不征税）但若企业有其他盈利，则