2026年税务法规与实务操作模拟测试题

2026年税务法规与实务操作模拟测试题一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.根据2026年最新规定，某小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，其减按50%计入应纳税所得额后，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%2.某个体工商户2026年度经营所得应纳税额为8万元，其预缴税款的计算错误的是（）。A.按月预缴，每月预缴税款为（8万元÷12）×20%×（1-20%）B.年度汇算清缴时，应补缴税款为8万元×20%×（1-20%）C.若经营所得超过6万元，则预缴税率应按20%执行D.若经营所得超过12万元，则预缴税率应按30%执行3.2026年，某企业通过公益性捐赠用于扶贫，其税前扣除限额为年度利润总额的（）。A.12%B.30%C.60%D.100%4.某高新技术企业2026年度应纳税所得额为200万元，其享受的税收优惠为（）。A.减按10%的税率征收企业所得税B.减按15%的税率征收企业所得税C.减按20%的税率征收企业所得税D.免征企业所得税5.根据2026年最新政策，企业购买符合规定的安全生产设备，其投资额的税前扣除比例为（）。A.10%B.20%C.30%D.100%6.某个人出租房产2026年度应纳税额为5万元，其适用的税率为（）。A.10%B.20%C.25%D.30%7.根据2026年最新规定，企业发生的研发费用加计扣除比例调整为（）。A.50%B.75%C.100%D.175%8.某企业2026年度应纳税所得额为300万元，其适用的企业所得税税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%9.根据2026年最新政策，企业转让股权的所得，应（）。A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.按规定税率征收企业所得税D.不计入应纳税所得额10.某企业2026年度应纳税所得额为500万元，其适用的增值税税率为（）。A.6%B.9%C.13%D.16%二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分）1.根据2026年最新规定，小型微利企业的税收优惠政策包括（）。A.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税B.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C.实际税负为5%D.实际税负为10%2.个体工商户的经营所得，其税前可以扣除的项目包括（）。A.成本费用B.工资薪金支出C.捐赠支出D.房产税3.企业发生的公益性捐赠支出，其税前扣除限额包括（）。A.年度利润总额的12%B.年度利润总额的30%C.捐赠对象的资格认定D.捐赠金额的限制4.高新技术企业享受的税收优惠政策包括（）。A.减按15%的税率征收企业所得税B.税前扣除研发费用加计75%C.免征企业所得税D.减半征收企业所得税5.企业购买安全生产设备的投资额，其税前扣除的比例包括（）。A.10%B.20%C.30%D.100%6.个人出租房产的所得，其税前可以扣除的项目包括（）。A.房产原值B.修缮费用C.管理费用D.捐赠支出7.企业发生的研发费用加计扣除，其适用范围包括（）。A.企业委托外部机构或个人开展研发活动B.企业自行开发的研发项目C.企业购买符合规定的设备D.企业发生的职工薪酬8.企业所得税的税率包括（）。A.10%B.15%C.20%D.25%9.企业转让股权的所得，其税务处理包括（）。A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.按规定税率征收企业所得税D.不计入应纳税所得额10.增值税的税率包括（）。A.6%B.9%C.13%D.16%三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.小型微利企业的税收优惠政策适用于所有企业，无论其规模大小。（）2.个体工商户的经营所得，其税前可以扣除所有成本费用。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，其税前扣除限额为年度利润总额的30%。（）4.高新技术企业享受的税收优惠政策为免征企业所得税。（）5.企业购买安全生产设备的投资额，其税前扣除比例为100%。（）6.个人出租房产的所得，其税前可以扣除修缮费用。（）7.企业发生的研发费用加计扣除比例为100%。（）8.企业所得税的税率为25%。（）9.企业转让股权的所得，应按规定税率征收企业所得税。（）10.增值税的税率为13%。（）四、简答题（共5题，每题5分，共25分）1.简述2026年最新规定下，小型微利企业的税收优惠政策。2.简述个体工商户经营所得的税前扣除项目。3.简述企业发生的公益性捐赠支出的税前扣除限额。4.简述高新技术企业享受的税收优惠政策。5.简述企业购买安全生产设备的投资额，其税前扣除的比例。五、计算题（共5题，每题10分，共50分）1.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为80万元，计算其实际应缴纳的企业所得税。2.某个体工商户2026年度经营所得应纳税额为10万元，计算其预缴税款的金额。3.某企业2026年度应纳税所得额为200万元，计算其享受研发费用加计扣除后的应纳税额。4.某个人2026年度出租房产应纳税额为6万元，计算其适用的税率。5.某企业2026年度应纳税所得额为300万元，计算其适用的增值税税率。答案与解析一、单项选择题1.A解析：根据2026年最新规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为10%。2.D解析：若经营所得超过12万元，则预缴税率应按20%执行，而非30%。3.A解析：根据2026年最新政策，企业通过公益性捐赠用于扶贫，其税前扣除限额为年度利润总额的12%。4.A解析：根据2026年最新政策，高新技术企业减按10%的税率征收企业所得税。5.D解析：根据2026年最新政策，企业购买符合规定的安全生产设备，其投资额的税前扣除比例为100%。6.A解析：根据2026年最新政策，个人出租房产的所得，其适用的税率为10%。7.D解析：根据2026年最新政策，企业发生的研发费用加计扣除比例调整为175%。8.D解析：根据2026年最新政策，企业应纳税所得额为300万元，其适用的企业所得税税率为25%。9.C解析：根据2026年最新政策，企业转让股权的所得，应按规定税率征收企业所得税。10.C解析：根据2026年最新政策，企业应纳税所得额为500万元，其适用的增值税税率为13%。二、多项选择题1.A,B,D解析：小型微利企业的税收优惠政策包括年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；实际税负为10%。2.A,B,D解析：个体工商户的经营所得，其税前可以扣除成本费用、工资薪金支出、房产税等。3.A,C,D解析：企业发生的公益性捐赠支出，其税前扣除限额包括年度利润总额的12%、捐赠对象的资格认定、捐赠金额的限制。4.A,B解析：高新技术企业享受的税收优惠政策包括减按15%的税率征收企业所得税、税前扣除研发费用加计75%。5.C,D解析：企业购买安全生产设备的投资额，其税前扣除的比例包括30%、100%。6.B,C解析：个人出租房产的所得，其税前可以扣除修缮费用、管理费用。7.A,B,D解析：企业发生的研发费用加计扣除，其适用范围包括企业委托外部机构或个人开展研发活动、企业自行开发的研发项目、企业发生的职工薪酬。8.B,C,D解析：企业所得税的税率包括15%、20%、25%。9.C,D解析：企业转让股权的所得，其税务处理包括按规定税率征收企业所得税、不计入应纳税所得额。10.B,C,D解析：增值税的税率包括9%、13%、16%。三、判断题1.×解析：小型微利企业的税收优惠政策适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业。2.×解析：个体工商户的经营所得，其税前可以扣除的成本费用需符合规定。3.×解析：企业发生的公益性捐赠支出，其税前扣除限额为年度利润总额的12%。4.×解析：高新技术企业享受的税收优惠政策为减按15%的税率征收企业所得税。5.√解析：企业购买安全生产设备的投资额，其税前扣除比例为100%。6.√解析：个人出租房产的所得，其税前可以扣除修缮费用。7.×解析：企业发生的研发费用加计扣除比例为175%。8.×解析：企业所得税的税率为25%，但需根据应纳税所得额调整。9.√解析：企业转让股权的所得，应按规定税率征收企业所得税。10.×解析：增值税的税率为13%，但需根据企业类型调整。四、简答题1.简述2026年最新规定下，小型微利企业的税收优惠政策。答：2026年最新规定下，小型微利企业的税收优惠政策包括：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负为10%。2.简述个体工商户经营所得的税前扣除项目。答：个体工商户经营所得的税前可以扣除的项目包括成本费用、工资薪金支出、房产税等。3.简述企业发生的公益性捐赠支出的税前扣除限额。答：企业发生的公益性捐赠支出，其税前扣除限额为年度利润总额的12%。4.简述高新技术企业享受的税收优惠政策。答：高新技术企业享受的税收优惠政策包括减按15%的税率征收企业所得税、税前扣除研发费用加计75%。5.简述企业购买安全生产设备的投资额，其税前扣除的比例。答：企业购买安全生产设备的投资额，其税前扣除的比例为30%或100%。五、计算题1.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为80万元，计算其实际应缴纳的企业所得税。解：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应纳税额=80万元×25%×20%=4万元2.某个体工商户2026年度经营所得应纳税额为10万元，计算其预缴税款的金额。解：个体工商户的经营所得，其预缴税款应按月预缴，每月预缴税款为（10万元÷12）×20%×（1-20%）=1.33万元。3.某企业2026年度应纳税所得额为200万元，计算其享受研发费用加计扣除后的应纳税额。