制造业成本管理考核制度

PAGE制造业成本管理考核制度一、总则（一）目的为加强公司成本管理，规范成本管理行为，提高成本管理水平，确保公司成本目标的实现，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各生产车间、部门及全体员工在成本管理方面的考核。（三）考核原则1.全面性原则：成本管理考核涵盖公司成本管理的各个环节，包括成本预算、成本控制、成本核算、成本分析等。2.客观性原则：考核依据客观事实，数据准确，避免主观随意性。3.及时性原则：及时对成本管理工作进行考核评价，确保问题及时发现和解决。4.激励性原则：通过考核，激励员工积极参与成本管理工作，提高成本管理绩效。二、成本管理考核指标体系（一）成本预算指标1.预算编制准确性：考核各部门成本预算编制是否准确反映实际情况，预算偏差率控制在规定范围内。2.预算执行率：衡量各部门成本预算的执行情况，实际支出与预算的比率达到规定标准。（二）成本控制指标1.原材料成本控制：考核原材料采购价格、采购数量、库存管理等方面的成本控制效果，确保原材料成本不超过预算。2.人工成本控制：包括工资、福利、加班费用等人工成本的控制，人工成本增长率符合公司要求。3.制造费用控制：如水电费、设备折旧、维修费用等制造费用的控制，费用支出合理且不超预算。（三）成本核算指标1.成本核算准确性：考核成本核算数据的准确性，账实相符，成本计算方法符合规定。2.成本核算及时性：按时完成成本核算工作，为成本分析和决策提供及时准确的数据支持。（四）成本分析指标1.成本分析报告质量：分析报告内容完整、数据准确、分析深入，能为成本管理提供有价值的建议。2.成本改进措施有效性：根据成本分析结果提出的改进措施得到有效执行，成本得到明显降低。三、考核组织与职责（一）考核领导小组成立以公司总经理为组长，财务总监、生产总监为副组长，各相关部门负责人为成员的成本管理考核领导小组。负责制定和修订成本管理考核制度，审批考核结果，协调解决考核过程中的重大问题。（二）考核工作小组由财务部门牵头，联合生产管理、人力资源、采购等部门组成考核工作小组。负责具体实施成本管理考核工作，收集考核数据，进行考核评分，撰写考核报告。（三）各部门职责1.生产部门：负责生产过程中的成本控制，优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。2.采购部门：负责原材料采购成本的控制，选择优质供应商，降低采购价格，合理控制库存。3.人力资源部门：负责制定合理的薪酬福利政策，控制人工成本，提高员工工作效率。4.财务部门：负责成本核算、成本分析、成本预算编制等工作，提供成本管理相关数据和报表，指导和监督各部门成本管理工作。5.其他部门：按照公司成本管理要求，做好本部门的成本管理工作，配合考核工作小组完成考核任务。四、考核周期与方式（一）考核周期成本管理考核分为月度考核和年度考核。月度考核于次月上旬进行，年度考核于次年1月进行。（二）考核方式1.数据收集：考核工作小组通过各部门定期报送的数据、财务核算数据、现场检查记录等方式收集考核信息。2.指标评分：根据成本管理考核指标体系，对各部门各项考核指标进行评分。评分采用百分制，各项指标权重根据其对成本管理的重要程度确定。3.综合评价：考核工作小组根据各项指标得分，计算各部门成本管理考核综合得分。综合得分=各项指标得分×相应权重之和。4.考核反馈：考核工作小组将考核结果反馈给各部门，各部门对考核结果如有异议，可在规定时间内提出申诉。考核领导小组对申诉进行调查和处理，并将最终考核结果通报全公司。五、考核评分标准（一）成本预算指标评分标准1.预算编制准确性预算偏差率在±5%以内，得满分100分。预算偏差率在±5%±10%之间，得80分。预算偏差率在±10%±15%之间，得60分。预算偏差率超过±15%，得40分。2.预算执行率预算执行率达到95%以上，得满分100分。预算执行率在90%95%之间，得80分。预算执行率在85%90%之间，得60分。预算执行率低于85%，得40分。（二）成本控制指标评分标准1.原材料成本控制原材料采购价格比预算降低5%以上，采购数量控制在合理范围内，库存周转率提高，得满分100分。原材料采购价格比预算降低3%5%，采购数量基本合理，库存周转率有所提高，得80分。原材料采购价格比预算降低1%3%，采购数量略有超标，库存周转率无明显变化，得60分。原材料采购价格比预算上升，采购数量超标，库存周转率下降，得40分。2.人工成本控制人工成本增长率控制在公司规定范围内，员工工作效率提高，得满分100分。人工成本增长率略高于公司规定范围，员工工作效率无明显下降，得80分。人工成本增长率高于公司规定范围5%以内，员工工作效率有所下降，得60分。人工成本增长率高于公司规定范围5%以上，员工工作效率明显下降，得40分。3.制造费用控制制造费用比预算降低5%以上，费用支出合理，得满分100分。制造费用比预算降低3%5%，费用支出基本合理，得80分。制造费用比预算降低1%3%，费用支出略有超标，得60分。制造费用比预算上升，费用支出超标，得40分。（三）成本核算指标评分标准1.成本核算准确性成本核算数据准确无误，账实相符，成本计算方法正确，得满分100分。成本核算数据存在少量差错，但不影响整体结果，得80分。成本核算数据差错较多，对成本分析和决策有一定影响，得60分。成本核算数据严重错误，账实不符，得40分。2.成本核算及时性按时完成成本核算工作，无延迟现象，得满分100分。成本核算工作延迟12天，得80分。成本核算工作延迟35天，得60分。成本核算工作延迟超过5天，得40分。（四）成本分析指标评分标准1.成本分析报告质量成本分析报告内容完整、数据准确、分析深入、建议可行，对成本管理有重大指导作用，得满分100分。成本分析报告内容较完整、数据基本准确、分析较深入、建议有一定参考价值，得80分。成本分析报告内容基本完整、数据存在少量偏差、分析较浅、建议参考价值不大，得60分。成本分析报告内容不完整、数据不准确、分析简单、无有效建议，得40分。2.成本改进措施有效性根据成本分析结果提出的改进措施得到有效执行，成本明显降低，得满分100分。改进措施部分得到执行，成本有所降低，得80分。改进措施执行效果不明显，成本无明显变化，得60分。改进措施未执行，成本上升，得40分。六、考核结果应用（一）绩效奖金挂钩各部门成本管理考核结果与部门绩效奖金挂钩。考核得分在85分以上的部门，绩效奖金全额发放；考核得分在7084分之间的部门，绩效奖金按80%发放；考核得分在6069分之间的部门，绩效奖金按60%发放；考核得分低于60分的部门，绩效奖金按40%发放。（二）晋升与奖励1.年度成本管理考核优秀的部门和个人，在晋升、评优等方面给予优先考虑。2.对在成本管理工作中表现突出，提出创新性成本管理方法或措施，为公司降低成本做出显著贡献的部门和个人，