2026年大数据财务处理考试试题掌握正确会计分录和税法技巧

2026年大数据财务处理考试试题：掌握正确会计分录和税法技巧一、单项选择题（每题2分，共20题）说明：下列各题每题只有一个正确答案。1.某制造业企业采用先进先出法核算存货，2026年1月1日存货账面价值为100万元，当月购入存货200万元，发出存货150万元，不考虑其他因素，月末存货账面价值为（）。A.150万元B.175万元C.100万元D.50万元2.企业2026年3月销售商品一批，不含税售价80万元，增值税率13%，现金折扣2/10，n/30，客户于10天内付款，则计入财务费用的现金折扣金额为（）。A.0万元B.1.6万元C.2万元D.0.8万元3.某软件公司2026年5月研发新产品支出50万元，其中符合资本化条件的支出为30万元，不符合资本化条件的支出为20万元，则当期费用化金额为（）。A.20万元B.50万元C.30万元D.0万元4.企业2026年2月因自然灾害毁损固定资产，账面原值100万元，累计折旧40万元，保险赔款20万元，则计入当期损益的净损失为（）。A.40万元B.60万元C.20万元D.80万元5.某零售企业采用售价金额核算法核算商品，2026年4月商品进货成本80万元，售价100万元，期末盘点库存商品售价金额为60万元，则期末库存商品成本为（）。A.48万元B.60万元C.80万元D.32万元6.企业2026年6月支付广告费10万元，其中符合资本化条件的为6万元（用于新产品推广），不符合资本化条件的为4万元，则计入当期管理费用的金额为（）。A.4万元B.6万元C.10万元D.0万元7.某外贸企业2026年1月出口货物离岸价10万美元，外汇汇率1美元=6.8人民币，增值税率为13%，则计入出口退税的增值税金额为（）。A.0万元B.8.4万元C.68万元D.10.8万元8.企业2026年3月计提固定资产折旧20万元，其中生产车间设备折旧15万元，行政管理部门设备折旧5万元，则计入制造费用的金额为（）。A.20万元B.15万元C.5万元D.0万元9.某餐饮企业2026年5月收到客户预收餐费8万元，当月实际提供餐饮服务，则确认收入的时间为（）。A.收到预收款时B.提供服务时C.月末结转时D.下月提供服务时10.企业2026年2月计提坏账准备，应收账款余额100万元，按5%计提，则计入资产减值损失的金额为（）。A.5万元B.0万元C.10万元D.100万元二、多项选择题（每题3分，共10题）说明：下列各题每题有两个或两个以上正确答案。1.下列项目中，属于企业期间费用的有（）。A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.制造费用2.企业采用成本法核算长期股权投资，下列情况下应确认投资收益的有（）。A.被投资企业宣告分派现金股利B.被投资企业宣告分派股票股利C.投资企业追加投资D.被投资企业实现盈利3.下列税种中，属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.营业税（已停征）D.关税4.企业计算企业所得税时，下列支出不得税前扣除的有（）。A.资本性支出B.职工福利费（超过规定比例）C.业务招待费（超过规定比例）D.资产损失赔偿款5.下列情况下，应确认收入实现的有（）。A.现金销售B.采取预收款方式销售商品C.延期收款D.以货换货销售6.企业采用完工百分比法核算建造合同收入，下列表述正确的有（）。A.合同总收入按合同总造价确认B.合同总成本按预计总成本确认C.完工进度按实际发生成本占比确定D.收入确认金额按完工进度乘以合同总收入计算7.下列项目中，属于视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将库存商品分配给股东C.将原材料用于生产免税产品D.将固定资产对外投资8.企业计算增值税时，下列进项税额可以抵扣的有（）。A.购进原材料支付的增值税B.购进用于简易计税项目的固定资产支付的增值税C.支付的运输服务增值税D.支付的员工工资增值税（不可抵扣）9.企业采用融资租赁方式租入固定资产，下列表述正确的有（）。A.租赁资产应确认为自有固定资产B.每期应计提折旧C.每期应确认利息费用D.租赁负债应确认为长期借款10.下列项目中，属于关联交易的有（）。A.企业向关联方销售商品B.关联方为企业提供管理服务C.企业与关联方共同开发项目D.关联方为企业提供资金支持三、判断题（每题2分，共15题）说明：下列各题表述正确得2分，错误扣1分，最低得0分。1.企业采用永续盘存制核算存货，期末存货账面价值即为实际库存价值。（×）2.现金折扣和商业折扣均计入财务费用。（×）3.固定资产盘盈应计入当期营业外收入。（×）4.无形资产摊销金额计入管理费用。（√）5.企业采用后进先出法核算存货时，若物价上涨，当期利润会虚减。（√）6.出口货物离岸价按FOB价格计算，增值税免征不退税。（√）7.企业计提的坏账准备可以税前扣除。（√）8.制造费用最终应分配计入生产成本。（√）9.预收账款属于企业负债。（√）10.企业采用公允价值模式计量的投资性房地产，每年应计提折旧或摊销。（×）11.融资租赁的租赁期通常超过资产使用年限的75%。（√）12.关联交易必须缴纳额外税款。（×）13.企业支付的研发费用，无论是否满足资本化条件，均可享受加计扣除税收优惠。（√）14.企业采用直线法计提固定资产折旧，每年折旧金额相同。（√）15.小规模纳税人适用简易计税方法，增值税率为3%。（√）四、简答题（每题5分，共5题）说明：请简述下列问题。1.简述固定资产折旧的范围和计提方法。2.简述增值税出口退税的计算方法。3.简述现金折扣与商业折扣的会计处理差异。4.简述关联交易的价格控制原则。5.简述研发费用的资本化与费用化条件。五、计算题（每题10分，共4题）说明：请根据题目要求进行计算。1.某制造业企业2026年6月发生如下业务：-购进原材料一批，不含税价50万元，增值税率13%，款项未付；-生产车间领用原材料30万元，行政管理部门领用10万元；-销售商品一批，不含税价80万元，增值税率13%，现金折扣2/10，n/30，客户10天内付款。要求：计算当月应交增值税和现金折扣金额。2.某房地产企业2026年3月签订开发合同，合同总造价1000万元，预计总成本800万元，当月实际发生成本200万元，合同预计完成进度40%。要求：计算当月应确认收入金额。3.某外贸企业2026年5月出口货物离岸价10万美元，外汇汇率1美元=6.8人民币，增值税率为13%，出口退税率为13%。要求：计算当期应退税额。4.某企业2026年4月支付广告费10万元，其中6万元用于新产品推广（符合资本化条件），4万元用于日常品牌宣传（不符合资本化条件）。要求：计算当期费用化金额和资本化金额。六、综合题（每题15分，共2题）说明：请根据题目要求进行会计处理和税法分析。1.某制造业企业2026年7月发生如下业务：-购进固定资产一台，原值200万元，预计使用年限5年，预计净残值20万元，采用直线法计提折旧；-支付车间设备修理费5万元（符合资本化条件）；-计提固定资产减值准备30万元；-支付行政管理部门办公费8万元。要求：编制相关会计分录并分析税法影响（如折旧扣除规定）。2.某餐饮企业2026年9月发生如下业务：-收到客户预收餐费20万元；-当月实际提供餐饮服务，确认收入80万元，支付食材成本40万元；-支付员工工资50万元，其中包含社保费用5万元；-计提坏账准备，应收账款余额100万元，按5%计提。要求：编制相关会计分录并分析增值税和所得税处理。答案与解析一、单项选择题答案1.B2.B3.A4.B5.A6.A7.A8.B9.B10.A解析：1.先进先出法下，期末存货按最后购入价格计算，即200-150=50（初始存货）+100（新购）=150（但需调整发出部分，实际为175）。8.生产车间设备折旧计入制造费用。二、多项选择题答案1.ABC2.AD3.AB4.ABC5.ABD6.ABCD7.ABD8.AC9.AC10.ABCD解析：4.资本性支出、超标福利费和业务招待费不可税前扣除。10.关联交易包括销售、服务、开发、资金等所有形式。三、判断题答案1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×11.√12.×13.√14.√15.√解析：1.永续盘存制需结合实地盘点核对。10.公允价值模式不计提折旧或摊销。四、简答题答案1.固定资产折旧范围：包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等，但不包括已提足折旧仍继续使用的资产和单独计价入账的土地。计提方法：直线法、双倍余额递减法、年数总和法等。2.出口退税计算：退税额=离岸价×外汇汇率×出口退税率。3.现金折扣计入财务费用，商业折扣直接抵减收入。4.关联交易价格控制：应符合独立交易原则，避免不合理利润转移。5.资本化条件：归属于研究阶段的支出费用化，开发阶段满足条件可资本化。五、计算题答案1.增值税：购进50×13%=6.5（进项），销售80×13%=10.4（销项），应交=10.4-6.5=3.9（万元）；现金折扣：80×2%=1.6（万元）。2.收入确认：1000×40%=400（万元）。3.退税额：10×6.8×13%=8.84（万元）。4.费用化：4万元；资本化：6万元。六、综合题答案1.会计分录：-购入固定资产：借：固定资产200，贷：银行存款200；-计提折旧：借：制造费用40（200/5），贷：累计折旧40；-修理费：借：在建工程5，贷：银行存款5；-计提减值：借：资产减值损失30，贷：固定资产减值准备30；税法影响：直线法折旧可全额税前