物业会计建模试题及答案

物业会计建模试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.某物业公司2023年1月预收业主第一季度物业费30万元（含增值税），增值税税率6%。根据权责发生制，1月应确认的主营业务收入为（）。A.10万元B.9.43万元C.30万元D.28.30万元2.下列关于物业维修基金的会计处理中，正确的是（）。A.维修基金收取时确认为主营业务收入B.维修基金使用时直接计入管理费用C.维修基金属于代管资金，通过“其他应付款”科目核算D.维修基金增值收益归物业公司所有3.物业公司将小区公共区域电梯广告位出租，月租金2万元（含税，增值税税率6%），该收入应计入（）。A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.合同负债4.某小区共有100户业主，2023年3月未收物业费户数20户，每户月物业费500元。已知物业公司对逾期未交费业主按日收取0.3‰的违约金（假设3月有31天），则3月应确认的违约金收入为（）。A.20×500×0.3‰×31=93元B.20×500×0.3‰×31÷（1+6%）=87.74元C.0元（未实际收取不确认收入）D.20×500×0.3‰×31×（1-5%）=88.35元5.物业公司为管理小区共用设施设备，购入一批维修材料，价款5000元（不含税），增值税税率13%，款项未付。该业务的会计分录为（）。A.借：主营业务成本5000应交税费——应交增值税（进项税额）650贷：应付账款5650B.借：原材料5000应交税费——应交增值税（进项税额）650贷：应付账款5650C.借：管理费用5000应交税费——应交增值税（进项税额）650贷：应付账款5650D.借：合同履约成本5000应交税费——应交增值税（进项税额）650贷：应付账款56506.某物业公司2023年6月收到业主缴纳的车位管理费（非产权车位）10万元（含税），增值税税率6%。根据《物业管理条例》，该收入的归属应为（）。A.全部归物业公司所有B.全部归业主共有，计入维修基金C.扣除合理成本后归业主共有D.由物业公司与业主委员会协商分配7.物业公司对小区绿化养护服务采用外包模式，2023年7月支付绿化公司服务费3万元（含税，增值税税率6%），取得增值税专用发票。该业务应借记的科目是（）。A.主营业务成本B.其他业务成本C.管理费用D.合同履约成本8.某小区维修基金账户期初余额50万元，本期收到业主续交维修基金10万元，使用维修基金支付电梯大修费用15万元（取得合规发票）。期末维修基金账户余额为（）。A.45万元B.50万元C.60万元D.35万元9.物业公司2023年8月收到自来水公司转付的小区公共区域水费差额2000元（物业公司为业主代收代付水费，按总表与分表差额收取手续费）。该差额收入的增值税处理应为（）。A.按“经纪代理服务”6%税率计税B.按“销售自来水”9%税率计税C.免征增值税D.按“物业管理服务”6%税率计税10.下列关于物业会计中“合同负债”科目的表述，错误的是（）。A.预收物业费时计入本科目B.确认收入时从本科目转出C.本科目期末余额反映已收但未确认的收入D.本科目属于资产类科目二、多项选择题（每题3分，共15分，多选、错选不得分）1.物业公司的主营业务收入通常包括（）。A.物业费收入B.车位管理费收入C.公共区域广告收入D.维修基金增值收益2.下列关于物业成本核算的说法中，正确的有（）。A.安保人员工资计入主营业务成本B.项目经理工资计入管理费用C.共用设施设备折旧计入主营业务成本D.小区绿化养护费计入销售费用3.维修基金的使用范围包括（）。A.小区道路大修B.业主室内墙面维修C.电梯更换曳引机D.公共区域路灯更换4.物业公司代收代付的款项包括（）。A.业主水电费B.维修基金C.燃气费D.公共区域广告费5.下列关于物业增值税处理的表述，正确的有（）。A.物业费收入适用6%税率（一般纳税人）B.公共区域广告收入适用6%税率C.代收水电费差额收入按“经纪代理服务”计税D.维修基金收取时需缴纳增值税三、计算题（每题10分，共30分）1.阳光物业公司为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：（1）预收10-12月物业费180万元（含税），共涉及300户业主，每户月物业费2000元；（2）收取小区南门广告位租金6万元（含税，增值税税率6%）；（3）支付10月保洁人员工资15万元（无增值税），维修人员工资10万元（无增值税）；（4）购入维修材料一批，价款5万元（不含税），增值税税率13%，款项已付；（5）经业主委员会批准，使用维修基金支付电梯检测费2万元（取得普通发票）。要求：计算阳光物业公司2023年10月应确认的主营业务收入、其他业务收入，以及当月利润总额（不考虑其他税费）。2.某小区共有500户业主，2023年11月物业费收缴情况如下：已收480户，每户月物业费300元（含税，增值税税率6%）；未收20户，其中10户因房屋空置申请减免50%物业费（经业主委员会同意），10户无正当理由未交；逾期未交费业主（10户）已拖欠3个月，按合同约定需支付日0.5‰的违约金（11月按30天计算）。要求：计算该小区11月应确认的物业费收入（含减免部分）及违约金收入（假设违约金未实际收取）。3.幸福物业公司2023年12月维修基金相关业务如下：期初维修基金账户余额120万元（银行存款）；收到业主续交维修基金30万元（现金）；支付电梯更换钢丝绳费用45万元（转账，取得合规发票）；维修基金银行存款利息收入1万元（已到账）。要求：编制维修基金相关的会计分录（不考虑增值税）。四、综合题（35分）红叶物业公司为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下经济业务（假设月初无余额）：（1）10月1日，预收A栋1-3层业主第四季度物业费90万元（含税，增值税税率6%），共60户，每户月物业费5000元；（2）10月5日，收到B栋公共区域电梯广告租金3.18万元（含税，增值税税率6%），合同约定租金按月确认；（3）10月10日，支付10月安保人员工资20万元（无增值税），行政人员工资10万元（无增值税）；（4）10月15日，购入消防器材一批，价款8万元（不含税），增值税税率13%，款项通过银行支付；（5）10月20日，业主委员会批准使用维修基金支付小区围墙大修费用15万元（转账，取得普通发票）；（6）10月25日，代收业主10月水电费5万元（含税），其中代垫自来水公司水费3万元（含税，取得增值税专用发票，税率9%），代垫电力公司电费1.8万元（含税，取得增值税专用发票，税率13%）；（7）10月31日，结转当月已消耗的维修材料成本2万元（无增值税）；（8）10月31日，计提办公设备折旧1万元（管理用），小区共用设施折旧3万元（业务用）。要求：（1）根据上述业务编制会计分录（需列示明细科目）；（2）计算红叶物业公司2023年10月的利润总额；（3）填列2023年10月31日资产负债表中“合同负债”“其他应付款”“存货”项目的期末余额（假设无其他业务影响）。物业会计建模试题答案一、单项选择题1.B解析：预收3个月物业费，1月应确认收入=30÷（1+6%）÷3≈9.43万元。2.C解析：维修基金属于代管资金，通过“其他应付款——维修基金”核算。3.B解析：公共区域广告收入属于非主营业务，计入其他业务收入。4.C解析：违约金收入需按权责发生制确认，但未实际收取且无明确收款权利时不确认。5.D解析：维修材料用于履行物业服务合同，计入“合同履约成本”。6.C解析：非产权车位管理费扣除合理成本后归业主共有。7.A解析：绿化养护属于主营业务成本（直接服务成本）。8.A解析：期末余额=50+10-15=45万元。9.A解析：代收水费差额按“经纪代理服务”6%计税。10.D解析：“合同负债”属于负债类科目。二、多项选择题1.AB解析：公共区域广告收入属于其他业务收入，维修基金增值收益归业主。2.ABC解析：小区绿化养护费属于主营业务成本。3.ACD解析：业主室内维修由业主自行承担。4.ABC解析：公共区域广告费属于物业公司收入（或业主共有）。5.ABC解析：维修基金属于代收代付，不征增值税。三、计算题1.（1）主营业务收入=180÷（1+6%）÷3≈56.60万元（物业费按月分摊）；（2）其他业务收入=6÷（1+6%）≈5.66万元（广告租金）；（3）成本=保洁工资15万元+维修工资10万元+维修材料5万元=30万元；（4）利润总额=56.60+5.66-30=32.26万元。2.（1）物业费收入=（480×300+10×300×50%）÷（1+6%）=（144000+1500）÷1.06≈137264.15元；（2）违约金收入=0元（未实际收取且无强制收款权）。3.（1）收到续交维修基金：借：库存现金300000贷：其他应付款——维修基金300000（2）支付电梯维修费用：借：其他应付款——维修基金450000贷：银行存款450000（3）收到利息收入：借：银行存款10000贷：其他应付款——维修基金10000四、综合题（1）会计分录：①10月1日预收物业费：借：银行存款900000贷：合同负债849056.60[900000÷(1+6%)]应交税费——待转销项税额50943.40[849056.60×6%]（注：按月确认收入，10月应转销1/3）借：合同负债283018.87应交税费——待转销项税额16981.13贷：主营业务收入283018.87应交税费——应交增值税（销项税额）16981.13②10月5日收广告租金：借：银行存款31800贷：其他业务收入30000[31800÷(1+6%)]应交税费——应交增值税（销项税额）1800③10月10日支付工资：借：主营业务成本——安保工资200000管理费用——行政工资100000贷：银行存款300000④10月15日购消防器材：借：周转材料——消防器材80000应交税费——应交增值税（进项税额）10400贷：银行存款90400⑤10月20日使用维修基金：借：其他应付款——维修基金150000贷：银行存款150000⑥10月25日代收水电费：借：库存现金50000贷：其他应付款——代收水电费50000支付代垫费用：借：其他应付款——代收水电费48000[30000+18000]应交税费——应交增值税（进项税额）3924.74[30000÷(1+9%)×9%+18000÷(1+13%)×13%≈2477.06+2073.45=4550.51]（注：原计算有误，正确进项税=30000/(1+9%)9%=2477.06；18000/(1+13%)13%=2073.45，合计4550.51）贷：银行存款48000+4550.51=52550.51（注：题目中代收5万元，代垫3+1.8=4.8万元，差额0.2万元为手续费，应确认收入）正确分录应为：借：库存现金50000贷：其他应付款——代收水电费48000其他业务收入1886.79[2000÷(1+6%)]应交税费——应交增值税（销项税额）113.21[1886.79×6%]借：其他应付款——代收水电费48000应交税费——应交增值税（进项税额）4550.51贷：银行存款52550.51⑦10月31日结转维修材料成本：借：主营业务成本20000贷：原材料20000⑧10月31日计提折旧：借：管理费用10000主营业务成本30000贷：累计折旧40000（2）利润总额计算：主营业务收入=283018.87元其他业务收入=30000+1886.79=31886.79元主营业务成本=200000+20000+30000=250000元管理费用=