新奥燃气财务制度

新奥燃气财务制度一、总则

新奥燃气财务制度旨在规范公司财务行为，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，提升财务管理效率，防范财务风险，促进公司健康发展。本制度适用于新奥燃气及其所有子公司、分公司及关联公司。公司所有财务活动必须严格遵守国家法律法规、财务会计准则及本制度规定。

本制度涵盖财务管理的基本原则、组织架构、会计核算、预算管理、成本控制、资金管理、财务报告、内部控制及风险管理等方面。公司各部门及全体员工应熟悉并遵守本制度，确保财务工作的规范性和有效性。

公司财务管理遵循权责分明、统一领导、分级管理、严格监督的原则。财务部门作为公司财务管理的核心，负责财务政策的制定、执行、监督和改进。各部门应积极配合财务部门的工作，提供必要的财务信息和支持。

公司建立健全财务管理制度，明确财务岗位职责，规范财务操作流程，确保财务工作有序进行。财务部门应定期对财务制度执行情况进行检查，及时发现并纠正问题，不断完善财务管理体系。

本制度根据国家最新法律法规及公司实际情况制定，公司将根据外部环境变化和内部管理需求，适时修订本制度，确保其适用性和有效性。所有修订均需经过公司管理层批准，并自公布之日起生效。

本制度强调财务透明和合规性，要求公司所有财务活动均需符合国家法律法规、财务会计准则及本制度规定。任何违反本制度的行为，公司将依法追究相关责任人的责任。

公司财务管理坚持成本效益原则，通过科学合理的财务规划和管理，降低运营成本，提高资金使用效率，实现公司价值最大化。财务部门应定期进行财务分析，为公司决策提供数据支持。

本制度旨在建立完善的财务管理体系，规范财务行为，防范财务风险，提升财务管理水平，促进公司可持续发展。公司全体员工应共同遵守本制度，确保财务工作的规范性和有效性。

二、组织架构与职责

公司设立财务管理部，作为财务管理的归口部门，负责全面管理公司的财务工作。财务管理部下设财务总监、会计部、资金管理部、成本控制部及财务分析部等机构。各机构职责明确，分工协作，确保财务管理工作高效运行。

财务总监负责财务管理部的全面工作，直接向公司总经理汇报。财务总监的职责包括制定财务政策、审核财务预算、监督财务制度执行、管理财务团队及向公司管理层提供财务建议。财务总监还应定期向董事会汇报公司财务状况，确保财务信息的透明和合规。

会计部负责公司的会计核算工作，包括凭证管理、账簿登记、报表编制及税务处理。会计部应确保会计核算的准确性和及时性，按照国家财务会计准则进行会计处理。会计部还应定期进行账务核对，确保账实相符，防范会计风险。会计部负责人直接向财务总监汇报工作，并协助财务总监管理财务管理部。

资金管理部负责公司的资金管理和调度，包括现金管理、融资管理及投资管理。资金管理部应确保公司资金安全，优化资金结构，提高资金使用效率。资金管理部还应根据公司经营需求，制定资金使用计划，并监督计划的执行。资金管理部负责人直接向财务总监汇报工作，并协助财务总监管理财务管理部。

成本控制部负责公司的成本管理和控制，包括预算编制、成本核算及成本分析。成本控制部应制定成本控制标准，监督成本执行情况，并提出成本优化建议。成本控制部还应定期进行成本分析，为公司决策提供数据支持。成本控制部负责人直接向财务总监汇报工作，并协助财务总监管理财务管理部。

财务分析部负责公司的财务分析工作，包括财务指标分析、经营状况分析及风险分析。财务分析部应定期编制财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。财务分析部还应根据公司经营需求，进行专项财务分析，为公司的战略决策提供支持。财务分析部负责人直接向财务总监汇报工作，并协助财务总监管理财务管理部。

各部门负责人应具备丰富的财务管理经验和较强的团队管理能力，能够带领团队完成各项财务工作任务。公司定期对财务管理人员进行培训，提升其专业素质和业务能力。财务管理人员应不断学习，掌握最新的财务管理知识和技能，适应公司发展需要。

公司建立财务工作报告制度，各部门应定期向财务管理部报告工作情况，财务管理部应定期向公司管理层和董事会报告财务工作情况。财务工作报告应包括财务指标完成情况、财务风险情况及财务改进建议等内容。公司管理层和董事会应认真审阅财务工作报告，及时发现问题并采取措施解决。

公司设立财务委员会，作为财务管理的决策机构，负责重大财务事项的决策。财务委员会由公司总经理、财务总监及其他相关部门负责人组成，财务总监担任财务委员会主席。财务委员会应定期召开会议，审议公司重大财务事项，如重大投资、融资方案及财务政策调整等。财务委员会的决策结果应报公司董事会批准后执行。

公司各部门应积极配合财务管理工作，提供必要的财务信息和支持。各部门负责人应加强对部门财务工作的管理，确保部门财务活动的合规性。公司建立财务考核制度，将财务指标完成情况纳入各部门绩效考核，激励各部门提高财务管理水平。

公司财务管理坚持信息化管理原则，建立完善的财务信息系统，实现财务数据的电子化管理和共享。财务信息系统应涵盖会计核算、资金管理、成本控制及财务分析等功能，提高财务管理效率。财务部门应定期对财务信息系统进行维护和更新，确保系统的稳定运行。

公司财务管理坚持内部控制原则，建立完善的内部控制体系，规范财务行为，防范财务风险。内部控制体系应涵盖财务预算、资金管理、成本控制、财务报告等各个环节，确保财务管理的合规性和有效性。财务部门应定期对内部控制体系进行评估，及时发现并改进内部控制缺陷。

公司财务管理坚持风险管理原则，建立完善的风险管理体系，识别、评估和控制财务风险。风险管理体系应涵盖市场风险、信用风险、操作风险及流动性风险等，确保公司财务安全。财务部门应定期进行风险评估，及时识别和应对财务风险。

三、会计核算与财务管理

公司会计核算采用权责发生制原则，所有财务收支均需按照实际发生时间进行确认和记录。会计核算应遵循国家统一的财务会计准则，确保会计信息的真实、准确、完整和及时。公司所有会计凭证、账簿和报表均需按照规定进行保管，确保会计资料的完整性和可追溯性。

会计部门负责日常的会计核算工作，包括凭证审核、账簿登记、成本核算、资产核算和财务报表编制。会计部门应确保所有会计凭证的真实性和合规性，对不符合规定的凭证应及时退回并要求更正。会计部门还应定期进行账实核对，确保账面余额与实物余额一致，及时发现并解决差异问题。

公司设立总账会计，负责总账的登记和管理，确保总账的准确性和完整性。总账会计应定期编制总账报表，并向财务总监报告总账情况。总账会计还应参与公司财务预算的编制和执行，提供会计方面的专业支持。

公司设立明细账会计，负责明细账的登记和管理，包括应收账款、应付账款、固定资产、无形资产等明细账的核算。明细账会计应确保明细账的准确性和完整性，并定期进行明细账与总账的核对，确保账账相符。明细账会计还应定期编制明细账报表，并向财务总监报告明细账情况。

公司设立成本会计，负责公司成本核算工作，包括直接材料、直接人工和制造费用的核算。成本会计应按照公司成本核算制度进行成本核算，确保成本数据的准确性和完整性。成本会计还应定期编制成本报表，并向财务总监报告成本情况。成本会计还应参与公司成本控制工作，提供成本控制方面的专业支持。

公司设立税务会计，负责公司税务管理工作，包括税务申报、税务筹划和税务风险控制。税务会计应熟悉国家税收法律法规，确保公司税务合规。税务会计还应定期进行税务分析，为公司税务筹划提供专业建议。税务会计还应参与公司税务风险管理，确保公司税务安全。

公司会计核算采用电子化会计系统，实现会计数据的电子化管理。会计系统应涵盖凭证管理、账簿管理、报表管理、税务管理等功能，提高会计核算效率。会计部门应定期对会计系统进行维护和更新，确保系统的稳定运行。会计部门还应加强对会计系统的安全管理，确保会计数据的安全和保密。

公司会计核算坚持内部控制原则，建立完善的内部控制体系，规范会计行为，防范会计风险。内部控制体系应涵盖会计凭证审核、账簿登记、报表编制等各个环节，确保会计核算的合规性和有效性。会计部门应定期对内部控制体系进行评估，及时发现并改进内部控制缺陷。

公司会计核算坚持风险管理原则，建立完善的风险管理体系，识别、评估和控制会计风险。风险管理体系应涵盖操作风险、信息风险和合规风险等，确保会计核算的安全。会计部门应定期进行风险评估，及时识别和应对会计风险。

公司会计核算坚持持续改进原则，不断完善会计核算制度和流程，提高会计核算质量。会计部门应定期对会计核算工作进行总结和评估，发现问题和不足，并及时进行改进。会计部门还应积极学习最新的会计核算知识和技能，适应公司发展需要。

四、预算管理与成本控制

公司预算管理采用全面预算管理方式，涵盖经营预算、投资预算和财务预算等各个方面，确保公司资源合理配置，实现经营目标。预算管理应遵循量入为出、统筹兼顾、分级编制、逐级审批的原则，确保预算的科学性和可行性。公司所有预算编制和执行均需按照本制度规定进行，确保预算管理的规范性和有效性。

公司设立预算委员会，作为预算管理的决策机构，负责预算的编制、审批和监督。预算委员会由公司总经理、财务总监、各主要部门负责人组成，财务总监担任预算委员会主席。预算委员会应每年初组织召开预算编制会议，审议公司年度预算方案，并将预算方案报公司董事会批准后执行。预算委员会还应定期召开预算执行情况分析会议，监督预算执行情况，及时发现并解决预算执行中的问题。

经营预算由各业务部门负责编制，包括收入预算、成本预算、费用预算等。业务部门应根据公司经营目标和市场情况，结合部门实际，编制部门经营预算，并报财务管理部审核。财务管理部应审核业务部门的经营预算，确保预算的合理性和可行性，并提出修改意见。经预算委员会审批后的经营预算，作为公司经营活动的依据，业务部门应严格按照预算执行，确保经营目标的实现。

投资预算由项目管理部负责编制，包括固定资产投资项目、无形资产投资项目等。项目管理部应根据公司发展战略和投资计划，编制投资预算，并报财务管理部审核。财务管理部应审核项目管理的投资预算，评估投资风险，并提出修改意见。经预算委员会审批后的投资预算，作为公司投资活动的依据，项目管理部应严格按照预算执行，确保投资项目的顺利进行。

财务预算由财务管理部负责编制，包括现金流量预算、资本支出预算和融资预算等。财务管理部应根据公司经营预算和投资预算，编制财务预算，并报预算委员会审批。经预算委员会审批后的财务预算，作为公司财务活动的依据，财务管理部应严格按照预算执行，确保公司财务状况的稳定。

公司预算执行实行分级管理、逐级负责的原则。各业务部门负责本部门预算的执行，并定期向财务管理部报告预算执行情况。财务管理部负责汇总各业务部门的预算执行情况，并向预算委员会报告。预算委员会应定期召开预算执行情况分析会议，监督预算执行情况，及时发现并解决预算执行中的问题。

公司预算调整应按照本制度规定进行。业务部门如需调整预算，应向财务管理部提出书面申请，说明调整原因和调整方案。财务管理部应审核业务部门的预算调整申请，确保调整的合理性和必要性，并提出修改意见。经预算委员会审批后的预算调整方案，作为公司预算执行的依据，业务部门应严格按照调整后的预算执行。

公司成本控制采用目标成本控制方法，设定各部门成本控制目标，并定期进行成本分析，确保成本控制在目标范围内。成本控制应遵循全员参与、全过程控制、责权利一致的原则，确保成本控制的科学性和有效性。公司所有成本控制活动均需按照本制度规定进行，确保成本控制的规范性和有效性。

公司设立成本控制委员会，作为成本控制的决策机构，负责成本控制目标的制定、成本控制措施的审批和成本控制效果的评价。成本控制委员会由公司总经理、财务总监、各主要部门负责人组成，财务总监担任成本控制委员会主席。成本控制委员会应每年初组织召开成本控制目标制定会议，审议公司年度成本控制目标，并将成本控制目标报公司董事会批准后执行。成本控制委员会还应定期召开成本控制效果评价会议，监督成本控制措施的执行情况，评估成本控制效果，并及时提出改进意见。

各业务部门负责本部门成本控制目标的执行，并定期向成本控制委员会报告成本控制情况。成本控制委员会应定期对各业务部门的成本控制情况进行检查，及时发现并解决成本控制中的问题。各业务部门还应积极配合成本控制委员会的工作，提供必要的成本信息和支持。

公司成本控制坚持全员参与原则，所有员工均需参与成本控制工作，共同降低公司成本。公司应加强对员工的成本控制意识教育，提高员工的成本控制能力。各业务部门应加强对部门员工的成本控制培训，确保员工掌握成本控制知识和技能，并能有效地参与成本控制工作。

公司成本控制坚持全过程控制原则，从成本计划、成本核算、成本分析到成本改进，实行全过程控制，确保成本控制的有效性。公司应建立完善的成本控制体系，涵盖成本计划、成本核算、成本分析、成本考核等各个环节，确保成本控制工作的规范性和有效性。

公司成本控制坚持责权利一致原则，明确各部门和员工的成本控制责任，并建立相应的成本控制考核制度，激励各部门和员工积极参与成本控制工作。公司应将成本控制指标纳入各部门绩效考核，考核结果与各部门和员工的绩效工资挂钩，激励各部门和员工提高成本控制水平。

五、资金管理与融资管理

公司资金管理坚持集中管理、统一调度、保障经营、防范风险的原则，旨在确保公司资金安全，提高资金使用效率，满足公司经营发展需要。公司设立资金管理部，作为资金管理的归口部门，负责公司资金的集中管理、统一调度和综合平衡。资金管理部应建立健全资金管理制度，规范资金管理行为，防范资金风险，确保公司资金安全。

公司资金管理采用现金池管理模式，将公司及其子公司的资金纳入统一的现金池，实现资金的集中管理和统一调度。现金池模式可以有效提高资金使用效率，降低资金成本，增强公司资金实力。资金管理部应定期监控现金池的资金状况，确保资金池的稳定运行。

公司资金管理坚持保障经营原则，确保公司经营活动的资金需求得到及时满足。资金管理部应根据公司经营计划，制定资金使用计划，并监督计划的执行。资金管理部还应根据公司经营需求，进行资金预测，为公司经营决策提供数据支持。

公司资金管理坚持防范风险原则，建立完善的风险管理体系，识别、评估和控制资金风险。风险管理体系应涵盖市场风险、信用风险、操作风险和流动性风险等，确保公司资金安全。资金管理部应定期进行风险评估，及时识别和应对资金风险。

公司融资管理坚持审慎原则，根据公司经营发展和资金需求，合理确定融资规模和融资结构，降低融资成本，防范融资风险。公司融资管理应遵循国家相关法律法规，确保融资活动的合规性。公司融资管理应建立健全融资管理制度，规范融资管理行为，防范融资风险，确保公司融资安全。

公司融资管理采用多元化融资方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等，根据公司实际情况选择合适的融资方式。公司融资管理应加强与金融机构的合作，建立良好的银企关系，为公司融资提供支持。公司融资管理还应积极拓展融资渠道，提高融资能力，满足公司融资需求。

公司银行贷款管理应遵循审慎原则，根据公司经营发展和资金需求，合理确定贷款规模和贷款结构，降低贷款成本，防范贷款风险。公司银行贷款管理应加强与银行的合作，建立良好的银银关系，为公司贷款提供支持。公司银行贷款管理还应定期监控贷款风险，及时识别和应对贷款风险。

公司发行债券管理应遵循审慎原则，根据公司经营发展和资金需求，合理确定债券发行规模和债券发行结构，降低债券发行成本，防范债券发行风险。公司发行债券管理应遵循国家相关法律法规，确保债券发行活动的合规性。公司发行债券管理还应加强与投资者的沟通，建立良好的投投关系，为公司债券发行提供支持。

公司股权融资管理应遵循审慎原则，根据公司经营发展和资金需求，合理确定股权融资规模和股权融资结构，降低股权融资成本，防范股权融资风险。公司股权融资管理应遵循国家相关法律法规，确保股权融资活动的合规性。公司股权融资管理还应加强与投资者的沟通，建立良好的投投关系，为公司股权融资提供支持。

公司融资管理坚持信息披露原则，按照国家相关法律法规，及时、准确、完整地披露融资信息，确保投资者知情权。公司融资管理还应加强投资者关系管理，与投资者保持良好沟通，维护公司良好形象。

公司资金管理坚持内部控制原则，建立完善内部控制体系，规范资金管理行为，防范资金风险。内部控制体系应涵盖资金预算、资金调度、资金结算等各个环节，确保资金管理的合规性和有效性。资金管理部应定期对内部控制体系进行评估，及时发现并改进内部控制缺陷。

公司资金管理坚持风险管理原则，建立完善的风险管理体系，识别、评估和控制资金风险。风险管理体系应涵盖市场风险、信用风险、操作风险和流动性风险等，确保公司资金安全。资金管理部应定期进行风险评估，及时识别和应对资金风险。

公司资金管理坚持持续改进原则，不断完善资金管理制度和流程，提高资金管理水平。资金管理部应定期对资金管理工作进行总结和评估，发现问题和不足，并及时进行改进。资金管理部还应积极学习最新的资金管理知识和技能，适应公司发展需要。

六、财务报告与信息披露

公司财务报告是反映公司财务状况、经营成果和现金流量的重要文件，是公司管理层、股东、债权人及其他利益相关者了解公司情况的重要途径。公司财务报告应遵循国家统一的财务会计准则，确保财务报告的真实性、准确性、完整性和及时性。公司所有财务报告的编制和披露均需按照本制度规定进行，确保财务报告的规范性和有效性。

公司设立财务报告编制小组，负责财务报告的编制工作。财务报告编制小组由财务管理部及相关业务部门人员组成，负责收集、整理和核实财务数据，编制财务报表及相关附注。财务报告编制小组应确保财务数据的真实性和准确性，并按照规定的时间节点完成财务报告的编制工作。

公司年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附注。公司季度财务报告应包括简要的财务报表及相关附注。公司财务报告应按照规定的时间节点对外披露，确保信息披露的及时性。公司财务报告还