会计学会计事务所内部审计实习报告

会计学会计事务所内部审计实习报告一、摘要2023年7月1日至2023年8月31日，我在一家国际会计师事务所的内部审计部门担任实习生，参与项目涉及金融审计与内控评估。核心工作成果包括完成12份交易样本的测试，识别3项潜在内控缺陷，并协助撰写审计底稿5份，其中2项被团队采纳为标准流程。专业技能应用主要体现在运用Excel进行数据验证，处理约1.5万条财务记录，准确率99%；通过ACL软件分析销售合同，发现1例定价差异，金额达12万元。提炼出的方法论包括系统性风险抽样策略（置信水平95%）和异常交易识别模型，可直接应用于后续审计工作中。二、实习内容及过程实习目的主要是想把学校学的审计理论用上，看看实际工作是怎么开展的，特别是内控这块。7月1号开始实习，在一家挺大的会计师事务所的内部审计部。他们主要帮公司做财务健康检查，看看钱有没有乱花，流程走没走对。我跟着团队做了两个项目，一个是对销售部门的合同审计，另一个是现金收支的抽查。7月10号到8月5号，我在销售合同审计上花了不少时间。项目涉及300多份合同，主要是核对条款是不是合规，金额对不对。我用了Excel的VLOOKUP和SUMIF函数，把合同条款和预算系统里的数据拉出来比，发现3份合同有价格调整没走审批流程。这让我学到了怎么用数据工具提高效率，也理解了实质性测试的基本思路。后来导师教我用ACL软件，处理那些1万条以上的销售记录，筛选效率高多了。8月15号之前，我负责了500多条现金流水单的抽查，抽样比例是5%，最后发现2笔小额支出没附单据，追溯起来是出纳忘了流程。这个经历让我明白审计不是死盯数字，还得懂业务。期间遇到的最大挑战是第一次接触内部控制测试，7月20号负责那部分的时候挺懵的，不知道从哪下手。团队里的前辈就带我做，先给我看了他们之前写的控制矩阵，上面列了每个环节要检查的点。我跟着学，把销售合同审批流程画成图，标出关键控制点。后来写测试程序的时候，还是卡壳，导师就让我看他们以前的底稿，我注意到他们检查合同的时候，会特别关注授权签字人的印章和日期，这点帮了大忙。最后我写的底稿里，关于内控缺陷的描述，团队修改的时候没怎么动。实习成果的话，除了完成分配的任务，我还整理了销售合同审计的参考模板，有60多页，后来被团队收编进知识库了。在现金抽查里，我发现的2笔问题支出，后来公司发了内部通报，要求所有部门加强单据管理。收获挺多的，学会用ACL分析数据，知道怎么写底稿，对内控的理解也从纸上概念变成实际操作了。职业规划上，这次经历让我更想往内控审计方向发展，感觉挺有意思的，以后得继续学这方面的知识。实习单位的管理我觉得还行，但培训机制有点弱，就是发些资料看，没人系统讲。我建议可以搞些案例分享会，让实习生互相学，或者请老员工讲讲典型错误案例，这样印象深。岗位匹配度上，我觉得挺合适的，就是有时候任务太杂，审计忙起来的时候，可能跟导师待的时间少点。可以优化下安排，比如给实习生固定几个导师轮流带，或者给个核心项目全程参与，这样成长更快。三、总结与体会这8周实习，从7月1号到8月31号，感觉就像是从理论世界一头扎进实务现场。一开始就是懵的，面对堆积的文件和导师交代的任务，心里直打鼓。后来慢慢上手，特别是7月15号开始独立负责那部分销售合同审计的时候，虽然熬夜修改底稿到凌晨是常事，但每完成一份，心里就踏实一点。最终提交的那12份底稿，虽然还有改进空间，但能得到导师说“思路对，细节再打磨”的评价，感觉值了。这段经历让我真切感受到，审计不是简单的数字游戏，而是要懂业务、会沟通，还得有那份对风险的敏感。实习的价值闭环在于，我学的知识真的用上了。比如之前课堂上学到的风险评估方法，现在看合同条款的时候，会下意识分析哪个环节容易出问题。像8月10号发现的那3份合同价格异常，就是用学过的抽样理论，结合Excel筛选出来的，追溯原因时发现是销售为了冲业绩绕过了正常审批，这让我明白审计的意义不只是发现问题，更是推动公司规范运作。这比课本上“审计促进内部治理”的说法来得实在。这次经历让我对职业规划更清晰了。本来对投行也挺感兴趣的，但这段内审的实践让我意识到，我对流程梳理和控制测试更着迷。公司8月25号发的内部通报里，就提到了我发现的合同管理漏洞，这让我觉得挺有成就感的。未来肯定要往这个方向发展，计划下学期就系统学学CISA课程，争取明年能考个证。这8周让我从一个只会背理论的学生，变成了知道怎么面对实际问题的“准职场人”，抗压能力和责任感都强了不少，虽然偶尔还是会因为任务没完成而焦虑，但至少知道自己该往哪努力了。看着事务所里前辈们处理各种复杂的项目，我感受到这个行业变化很快，数字化工具的应用越来越广泛，像他们用的那个分析软件，处理几万条数据比我们手动快太多了。这让我觉得，以后想做好审计，光懂财务知识不够，还得懂技术、懂数据分析。行业趋势肯定是更加智能、高效，这也激励我接下来要学得更深，争取以后能跟上节奏。这8周，是收获也是起点。四、致谢在此期间，衷心感谢事务所内部审计部门给我这次宝贵的实习机会。感谢部门领导对我的信任，让我参与到实际项目中。特别感谢我的实习导师，他耐心指导我工作，分享经验，