财务制度与内部控制管理手册

财务制度与内部控制管理手册前言本手册旨在规范企业财务管理行为，强化内部风险控制，保障资金安全与完整，提升运营效率与效益。它并非一堆僵化的条文，而是指导企业健康、可持续发展的行动指南。全体员工，无论身处何种岗位，均有责任学习、理解并严格执行本手册中的相关规定。本手册的制定与实施，是企业实现规范化管理、防范经营风险、提升核心竞争力的基础性工作，需要各部门协同配合，共同维护。第一章总则1.1目的与依据为建立健全企业内部财务管理制度，规范会计核算与财务管理行为，确保企业资产的安全、完整，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规及企业实际情况，特制定本手册。本手册致力于为企业的财务管理活动提供清晰的路径和标准，促进企业经营目标的实现。1.2适用范围本手册适用于企业内部所有涉及财务活动的部门及全体员工。任何与企业财务收支、资产管理、成本控制等相关的业务，均须遵循本手册的规定。控股子公司可参照执行，或根据自身特点在此基础上制定相应细则，并报母公司备案。1.3基本原则企业财务管理与内部控制应遵循以下原则：合法性原则，确保所有财务活动符合国家法律法规要求；全面性原则，内部控制应覆盖企业所有业务环节和管理层面；制衡性原则，合理设置岗位职责，形成相互制约、相互监督的机制；成本效益原则，在保证控制效果的前提下，力求以合理的控制成本达到最佳的控制目标；适应性原则，制度应随企业内外部环境变化适时调整和完善。第二章组织架构与职责分工2.1财务管理组织体系企业应建立健全以财务部门为核心，各业务部门协同配合的财务管理组织体系。明确各级管理层及相关岗位在财务管理中的职责权限，确保财务工作有序开展。2.2关键岗位职责2.2.1财务负责人全面负责企业财务管理工作，组织制定财务战略、财务制度，领导财务部门开展工作，参与重大经营决策，对企业财务状况和经营成果负责。2.2.2会计核算岗位负责企业日常经济业务的会计核算，编制记账凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，确保会计信息真实、准确、完整、及时。2.2.3资金管理岗位负责企业资金的筹集、调度、使用和监控，确保资金安全，提高资金使用效率，办理银行结算业务，监控现金流量。2.2.4预算管理岗位负责企业全面预算的编制、执行、监控、分析与考核，推动预算目标的实现。2.2.5内部审计岗位（或人员）独立开展内部审计工作，对企业财务收支、内部控制制度的执行情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，提出改进建议。2.3不相容岗位分离明确规定不相容岗位，如授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等岗位必须相互分离、制约和监督，避免由一人办理某项业务的全过程。第三章核心业务内部控制3.1资金管理3.1.1现金管理严格执行现金限额管理制度，超过限额的现金应及时存入银行。严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。出纳人员每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。3.1.2银行存款管理定期与银行对账，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，确保账账相符、账实相符。严格遵守银行结算纪律，规范使用银行账户，严禁出租、出借银行账户。3.1.3票据及印章管理加强对支票、汇票等银行票据的管理，建立领用登记制度。财务专用章、法人章等重要印章应分开保管，专人负责，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。3.2采购与付款3.2.1采购申请与审批采购业务应首先由使用部门提出采购申请，明确采购物资的名称、规格、数量、质量要求、估计价格和交货时间等，按规定权限报相关领导审批。3.2.2供应商选择与合同签订通过比价、招标等方式选择合格供应商，签订规范的采购合同，明确双方权利义务。大额或长期采购合同的签订应经过法务部门或专业律师审核。3.2.3采购验收与付款物资送达后，应由仓库或使用部门进行验收，核对实物与合同、发票是否一致，合格后方可入库。财务部门根据审批后的发票、验收单、合同等凭证办理付款手续。3.3销售与收款3.3.1销售政策与合同管理制定明确的销售政策，对客户进行信用评估。销售合同的签订应符合企业规定，重大合同需经过审批。3.3.2发货与开票严格按照合同约定发货，确保货物安全发出。财务部门根据实际发货情况开具发票，并及时传递给客户。3.3.3应收账款管理建立应收账款台账，定期与客户对账，及时催收逾期款项。对长期未收回的应收账款应查明原因，采取有效措施追讨，并评估坏账风险。3.4资产管理3.4.1固定资产管理建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、领用、转移、盘点、维护、处置等环节进行全过程管理。定期进行固定资产盘点，确保账实相符。3.4.2存货管理建立存货入库、出库管理制度，加强库存盘点，定期与不定期盘点相结合，确保存货账实相符，防止积压和浪费。3.5成本费用控制3.5.1预算控制各项成本费用支出应在预算范围内执行，超出预算的支出需按规定程序报批。3.5.2费用报销管理明确费用报销的标准和审批流程，报销凭证必须真实、合法、完整。严禁虚报冒领、白条报销。第四章监督、评价与改进4.1内部审计监督内部审计部门（或人员）应定期或不定期对企业财务制度的执行情况、内部控制的有效性进行审计检查，独立出具审计报告，揭示存在的问题和风险。4.2日常监督检查各部门负责人对本部门的财务活动及内部控制执行情况进行日常监督，及时发现和纠正偏差。财务部门对企业整体财务活动进行监督。4.3缺陷整改与持续改进对监督检查中发现的内部控制缺陷，应明确整改责任人、整改措施和整改期限，并跟踪整改情况。定期对内部控制的有效性进行评价，根据评价结果和企业发展变化情况，持续改进内部控制体系。第五章责任追究对于违反本手册规定，造成企业经济损失或不良影响的，企业将根据情节轻重及损失程度，对相关责任人进行批评教