财务风险控制操作规范

财务风险控制操作规范一、总则1.1目的与意义为全面规范公司财务活动，有效识别、评估、防范和控制各类财务风险，保障公司资金安全、资产完整，提升财务运营效率与效益，确保公司战略目标的稳健实现，特制定本规范。本规范旨在建立一套系统、科学、可操作的财务风险控制体系，作为公司各项财务决策与日常运营的行为准则。1.2适用范围本规范适用于公司及各下属单位（含控股子公司）的所有财务活动及相关业务流程。公司全体员工，特别是涉及资金管理、投融资、采购、销售、成本控制等关键岗位人员，均须严格遵守本规范。1.3基本原则财务风险控制应遵循以下基本原则：*全面性原则：风险控制覆盖公司所有财务环节和业务流程，渗透到决策、执行、监督等各个层面。*审慎性原则：以审慎经营、稳健发展为导向，对风险的判断和应对采取保守策略。*制衡性原则：明确各部门、各岗位的职责权限，形成权责分明、相互制约、相互监督的机制。*重要性原则：重点关注对公司经营目标有重大影响的关键风险点。*适应性原则：风险控制体系应与公司发展阶段、业务规模、管理水平及外部环境相适应，并根据实际情况动态调整。*成本效益原则：在风险控制的成本与所能带来的效益之间寻求平衡，力求以合理成本实现有效控制。二、组织架构与职责分工2.1决策层公司董事会是财务风险控制的最高决策机构，负责审批公司重大财务风险策略、重要投融资方案、年度财务预算等，对公司财务风险承担最终责任。2.2管理层公司经营管理层在董事会授权范围内，负责组织实施财务风险控制策略，制定具体的财务管理制度和操作流程，领导财务风险控制日常工作，确保风险控制措施的有效执行。2.3财务部门财务部门是财务风险控制的归口管理和执行部门，具体职责包括：*建立和完善公司财务风险控制体系，制定和修订相关制度与规范。*组织开展财务风险的日常识别、评估、监测和报告工作。*牵头实施资金管理、预算控制、成本管控、信用管理等具体风险控制措施。*对公司各项经济业务的合规性、合理性进行财务审核。*协同内部审计部门开展财务风险审计与检查。2.4业务部门各业务部门是其业务活动中财务风险的直接责任主体，负责在日常运营中识别、报告本部门相关的财务风险，并严格执行公司财务风险控制制度与流程。2.5内部审计部门内部审计部门负责对公司财务风险控制体系的健全性、有效性进行独立监督和评价，定期或不定期开展审计检查，提出改进建议。三、财务风险控制具体操作规范3.1资金管理风险控制3.1.1现金及银行存款管理*严格执行不相容岗位分离制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。*库存现金实行限额管理，超限额部分须当日送存银行，严禁白条抵库、挪用现金。*每日进行现金盘点，做到日清月结，账实相符，并编制现金盘点表。*银行账户的开立、变更、撤销须经财务部门负责人及公司管理层审批。定期核对银行账户，每月至少进行一次银行对账，编制银行存款余额调节表，确保账账、账实相符。*大额资金支付须严格履行审批程序，明确审批权限，实行分级授权审批。3.1.2票据管理*加强对支票、汇票、本票等银行票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的管理，设立票据登记簿进行详细记录。*票据领用须经授权审批，领用人须签字确认。严禁签发空头支票和远期支票。*对收到的外部票据，应仔细审核其真实性、合法性和有效性，防范票据诈骗风险。3.1.3资金预算与调度*建立全面的资金预算管理制度，以业务预算和资本预算为基础，科学预测资金需求与回笼，合理安排资金收支。*加强资金调度管理，确保公司运营资金的充足与稳定，避免出现支付危机。3.2信用风险控制3.2.1客户信用管理*在与新客户建立业务关系前，应对其进行信用调查与评估，包括但不限于客户背景、经营状况、财务状况、偿债能力、信用记录等。*根据客户信用评估结果，授予相应的信用额度和信用期限，并动态跟踪客户信用状况变化，及时调整信用政策。*对重要客户或大额交易，可要求提供担保或预付款。3.2.2应收账款管理*建立应收账款台账，详细记录客户欠款金额、账龄、还款情况等信息。*加强应收账款的日常跟踪与催收，明确催收责任，对逾期应收账款应加大催收力度，并采取必要的法律措施。*定期对应收账款进行账龄分析，对长期未收回的款项应查明原因，评估坏账风险，并按会计准则计提坏账准备。3.3投资与融资风险控制3.3.1投资风险管理*对外投资（包括股权投资、债权投资、项目投资等）须进行充分的可行性研究与风险评估，制定详细的投资方案。*投资决策应严格履行审批程序，重大投资项目须经董事会或股东会审议批准。*对已投资项目进行持续跟踪管理，监控投资进度、经营状况和财务表现，及时识别和应对投资风险。*建立投资退出机制，明确投资到期或出现重大风险时的退出策略。3.3.2融资风险管理*融资活动应符合公司发展战略和资金需求，综合考虑融资成本、融资期限、融资结构等因素，选择合适的融资方式和渠道。*严格遵守融资合同约定，合理安排偿债计划，确保按期足额偿还本息，维护公司信用评级。*监控资产负债率、利息保障倍数等偿债能力指标，保持合理的财务杠杆水平。*对融资担保行为进行严格控制，未经授权不得对外提供担保，确需担保的须履行严格审批程序，并评估被担保方的偿债能力和信用风险。3.4成本与费用控制*建立健全成本费用预算管理制度，将成本费用指标分解到各部门、各环节，并严格执行。*加强对采购成本的控制，通过比价采购、招标采购等方式降低采购成本，确保采购物资的质量。*规范费用报销流程，严格审核费用支出的真实性、合法性和合理性，杜绝虚报冒领、铺张浪费。*对成本费用预算执行情况进行定期分析，找出差异原因，及时采取控制措施。3.5财务信息质量风险控制*严格执行会计准则和会计制度，确保会计核算的真实性、准确性、完整性和及时性。*建立健全会计凭证、会计账簿、财务会计报告的编制、审核、报送流程。*加强对会计电算化系统的管理，确保数据安全与信息保密，防止数据丢失或被篡改。*财务报告须经财务负责人、总经理审核签字后方可对外报送，确保信息披露的合规性。四、风险识别、评估与报告机制4.1风险识别*各部门应定期组织开展本部门业务活动中的财务风险识别工作，可采用访谈、问卷、流程梳理、历史数据分析等方法。*财务部门应结合公司整体财务状况，系统性识别公司层面的财务风险，包括但不限于市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。4.2风险评估*对识别出的财务风险，应从发生的可能性和影响程度两个维度进行评估，确定风险等级。*可采用定性与定量相结合的方法进行风险评估，对于重要风险应进行专项评估。4.3风险报告*建立财务风险定期报告制度，各部门应按月向财务部门报送本部门风险识别与评估情况。*财务部门汇总分析后，按季度向公司管理层和董事会报送财务风险综合报告，内容包括主要风险点、风险等级、已采取的控制措施及改进建议等。*对于重大突发财务风险事件，应立即上报。五、监督与问责*内部审计部门应将财务风险控制作为审计工作的重点内容，定期对财务风险控制制度的执行情况进行审计。*公司将财务风险控制的执行情况纳入各部门及相关人员的绩效考核体系。*对违反本规范，导致公司财务风险发生或造成损失的，应视情节轻重对相关责任人进行问责，包括但不限于通报批评、经济处罚、降职撤职等；涉嫌违法的，移交司法机关处