公司应收账款管理分析研究-以苏州新康物业管理有限公司为例 财务会计学专业

目录一、公司应收账款的基础工作概述 1（一）应收账款概念 1（二）公司应收账款管理的重要性 2二、公司概况与发展状况 2三、公司应收账款存在的问题 2（一）应收账款拖欠严重 2（二）应收账款降低公司的资金使用效率，使公司效益下降 2（三）应收账款增加了公司的总成本 3四、公司应收账款问题产生的原因及分析 3（一）公司竞争压力过大 3（二）应收账款管理制度不健全 3（三）公司防范风险意识薄弱 4（四）公司内部缺乏监控 4（五）公司缺乏法律维权意识 4五、加强应收管理措施 4（一）全面核算应收账款的成本 4（二）建立完善的内部控制制度 5（三）加强业主信用管理 5（四）加强应收管理的风险防范，提高公司风险管理水平 5六、结束语 6七、致谢 6参考文献 6浅谈公司应收账款的管理——以苏州新康物业管理有限公司为例【内容摘要】本文以应收账款管理为主要研究对象，其在企业资产整体格局中扮演着重要角色，也是企业财务管理过程中不可忽视的关键问题。做好应收账款管理对单位具有十分重要的意义。本文以苏州新康物业有限公司为例将企业应收账款管理中存在问题进行剖析,并提出相应的对策措施。本文首先对应收账款的相关理论知识做出简要介绍，然后找出现阶段我国在该领域存在的缺陷，对此提出针对性的解决措施，为企业增加资金安全提供参考，增加财物安全。提高公司资金使用率，使得经营顺利进行。【关键词】应收账款控制资金Summary：Inthispaper,accountsreceivablemanagementasthemainobjectofstudy,accountsreceivablemanagementisanimportantpartofenterpriseassets,isalsoanimportantpartofenterprisefinancialmanagement.Todoagoodjobinthemanagementofaccountsreceivablehasaveryimportantsignificance.ThisarticletakesSuzhouXinKangPropertyCo.,Ltd.asanexampletoanalyzetheproblemsintheenterpriseaccountsreceivablemanagement,andputsforwardthecorrespondingmeasures.Thispaperstartsfromtheconceptofaccountsreceivable,analysisofaccountsreceivablemanagementproblems,putsforwardcorrespondingmeasurestosolvetheproblem,totakemeasurestocontrol,canmaketheenterprisetoreducerisk,acceleratethereturnoffunds,improvecapitalutilization,maketheoperationsmoothly.[Keyword]AccountReceivableControlFinancing一、公司应收账款的基础工作概述（一）应收账款概念应收账款即企业在购买相应商品或服务的支出费用，购买或者接受服务单位应承担的税收负担等也属于该范畴。企业的销售行为是应收账款产生的基础条件。因此，收入对应收账款识别等方面产生的影响极其重要。企业应该同时兼顾收入和应收账款两个方面的工作。根据服务单位的需要调整自己的应收账款会计相关细节。应收账款的回收可以为企业的发展提供一定的资金支持，因此必须对于应收账款的回收采取针对性措施，尤其是重点解决拖欠现象。其中对于那些真正不可回收并且符合坏账条件应按照审批程序的有关规定作为坏账损失处理。（二）公司应收账款管理的重要性应收账款是企业重要的资产，也是较高的风险资产。在建立健全企业应收账款管理制度的基础上，保证资金的回收力度，提高财务安全性，可以为经营效率的进一步提升带来强大保障。但是如果企业应收账款不到位会对企业造成资金链断裂、债务纠纷等财务危机，因此也增加了企业的债务催收和管理成本。例如私营的小企业承受财务风险能力差，如果应收账款回款出现问题就会直接打击企业。所以新康物业完善应收账款管理是很有必要的。二、公司概况与发展状况苏州新康物业管理有限公司在1998年建成投产，控股实体为苏州海宏地产发展有限公司，是该时段苏州物业公司的重要组成部分。同时它也是州市物业管理协会常务理事单位，是一家实力较强的物业管理企业。现在职员工的总数突破500，各种高素质技术人才超过40人，管理物业的范围超过170万平米。主要管理小区有彩虹苑、桐馨苑、利景华庭院、彩香花园。在物业公司主要征收的是物业管理费，也就是应收账款,比如楼道灯电费、停车费。其中就是物业产权人或使用人为了得到物业管理服务而支付的费用。它包括了工资、社保、通信费、电费、水费、维修材料费、电梯维修保养、保洁、行政办公费、其他、垃圾清运费。三、公司应收账款存在的问题（一）应收账款拖欠严重物业管理费在物业公司总收入中扮演着重要角色，对公司的财务等方面产生很大影响。然而有一个较为突出的问题就是物业费拖欠严重，这就增加了企业经营的风险。以利景华庭小区为例：小区共有371户，一般物业收取是半年或者一年。截止2016年底利景华庭小区入住率80%,共收到物业费374963.24，广告租金30800元，欠费182866元，拖欠的原因大概有三类。第一个原因就是业主房子出现漏洞的时候，拒绝和开发商共同合作解决问题，和物业等相关公司发生矛盾，并以不交物业费为威胁；第二，业主对于物业公司的服务水平颇有微词，认为其服务存在较大缺陷，无法满足客户需求；第三，部分业主对业务服务的认识不足。但是利景华庭小区的每年电梯维保费53500元，保洁费每年96000元，绿化费每年24000元。（二）应收账款降低公司的资金使用效率，使公司效益下降应收账款并不能带来现金流的增多，因此公司必须在税务支付时使用其他资金，由此而产生的很多经济活动无形中增加了企业的成本。另一方面，在管理应收账款时也必须支付相应的成本。不光是税费问题，物业公司还要支付员工工资、绿化费用、电梯维护等，业主没有及时缴纳物业管理费，公司面临资金的垫付，就会造成小企业资金短缺，资金流动也受到了影响，从而导致公司资金的使用率得不到有效地提高。目前，新康物业打算收购几个小区来发展自己，就必须要调动更多的资金，也就给公司的正常经营形成了压力，一旦资金流动出现问题，不能及时供应，公司有可能面临着破产。（三）应收账款增加了公司的总成本1、应收账款管理成本。它是应收账款管理发生时的费用。物业公司一般没有专门设立信用管理部门，新康物业是民营小企业，组织结构单一只有财务部、客服等，物业管费由客服与保安催收，由于没有直接与工资挂钩，员工也就没有动力，拿到一点是一点，不关心公司的状况。2、应收账款坏账成本。信用政策和贸易政策直接决定了坏账情况。一般来说，信用要求越高，坏账率越低。在相同条件下，在一定范围内，托收成本越高，坏账损失就越低，而平均托收期限越短。另一方面，坏账是企业应收账款违约损失的风险。目前，我公司的坏账率是10%，有两户被偷盗责任由公司承担就用物业费来抵消。有些业主对楼道整洁度不满意，拒绝缴纳物业费，物业费收不回来就形成坏账，日积月累就增加了公司成本。四、公司应收账款问题产生的原因及分析（一）公司竞争压力过大单从苏州来说，近年来苏州房地产行业快速发展，各种小区楼盘层出不穷，对物业管理公司来说更是造成了极大的冲击，由于物业管理行业的进入壁垒较低，所以光苏州这一个地级市就存在1437个物业管理公司，在加上各个物业管理公司不断推出新政策，这就对本公司的业务增加了大量的竞争压力，迫使本公司不得不过量的接受信用销售的方式来扩大市场占有率。这样就使得公司的应收账款更加庞大。（二）应收账款管理制度不健全对于财务管理方面的整体水平来说，中小企业现阶段的发展还存在较大缺陷，例如所有权和经营权模糊不清，不加以区分，投资方也主导着企业的经营，这对于企业的长远发展会产生很大阻碍。而对于这些管理权和经营权重合的企业来说，大部分权力往往集中于企业领导手中，具有较大的垄断性质，部分领导还经常插手自己权利范围之外的经济活动决策，这些都是中小企业发展的瓶颈部分。（三）公司防范风险意识薄弱违约风险也叫做信用风险，其主要内容即企业的盈利能力下降速度极快，所以企业经营质量极差，同时由于某些特殊因素的作用，最终对于偿还账务的规定有很大意见，无法维持正常的运转，可发生破产，最终将导致企业法人破产。司考核制度不健全，实行催收物业费与停车费的员工没有与工资总额挂钩，员工只关心个人利益。财务部也没有与客服部及时沟通，客服不及时汇报业主缴纳物业费情况定期查账没有建立。坏账核销没有建立，长期收不到物业费的业主，没有办理坏账核销手续。（四）公司内部缺乏监控在公司内部的组织结构中，没有一个部门是对财务进行有效监督的，同时公司内部也缺乏执行内部控制的部门。对相关部门权责做出明确规定，保证应收账款工作中的有序性。不只本公司，大多数中小企业在初期都缺乏必要的内部控制程序，缺乏对公司应收账款的有效管理和控制，导致在应收账款这一环节出现问题。（五）公司缺乏法律维权意识中小企业在自身发展过程中，遇到财务问题时，很少通过法律途径来维护自身的合法权益。主要是因为在法律维权中牵扯的范围过大和过长的等待时间，这就使得了企业通过法律进行维权较为困难。同时还有一些企业缺乏通过法律维权的信心。正是因为公司缺乏通过法律维权的意识，导致过多的应收账款无法回收。五、加强应收管理措施（一）全面核算应收账款的成本1、应收账款催收管理制度。财务部门要对应收账款的更方面进行规范化管理，兼顾每一种应收账款的回收工作，做到面面俱到，同时把相应的任务划分到每一个员工手中，做到责任具体到个人。另一方面对应收账款回收表现较好的部门进行奖励，鼓励应收账款工作的开展。2、立业主动态信息管理系统。对于资信程度不如从前的业主重点关注，将其名单单独列出，并将此名单上交给管理部门。3、呆账核销管理制度。针对现阶段无法挽救的呆账在法律允许的范围内进行核销，这样的做法有利于企业将所得税控制在一定程度，减少企业成本支出。4、制定可行的激励政策及费用回款责任制。企业在管理中要重视应收账款的回收，促进管理人员对回款形成正确观念，同时在考核相应工作人员时将其作为参考依据之一，引起工作人员的重视。5、强化企业的法律意识。如果遇到合法账款回收存在较大难度的对象，要主动采取法律途径维权，充分利用法律的积极作用，保障企业账务的安全。（二）建立完善的内部控制制度企业应收账款的收款期不确定，有的仍在收款期，有的超过收款期。时间因素是影响应收账款的一个环节。大部分情况下，违约时间越短对于企业回收账款更有利，有利于保障企业的资金安全。鉴于此情况，企业应该对应收账款管理投入更多资源建立健全应收账款的规范制度势在必行，尽最大努力保障账款的回收率。企业在管理应收账款的回首时可以重点关注不同转款的形成时间，并对其进行详细的记录，同时将其作为财务人员采取下一步行动的参考因素之一。对于形成时间长短不同的应收账款，企业应该对症下药，随机应变，同时对于存在坏账可能的账款，提前预料，做好针对性工作，减少其带来的负面影响，为企业的财物安全提供积极保障，最大限度实现企业的经济利益，促进企业内部良好运行。（三）加强业主信用管理对于如何惩罚相应的失信行为，应该在住房信用理制度中作出具体规定。做到有法可依，对失信人员形成有效监督，同时起到警示作用，预防更多人出现失信行为。住宅信用管理系统涉及业主的切身利益，应发挥好督促业主行为合规的功能，需要把不诚实的信息系统推向公众，让业主明确失信的各种违法违规行为。住宅信贷管理的实施不是在暧昧的条件下的有关规定。（四）加强应收管理的风险防范，提高公司风险管理水平1、设置专门的赊账和征信部门。企业建立一个专门的部门，负责赊账和征信相关工作的开展。这些部门的工作人员主要集中精力调查业主信用记录，并做好详细记录，对业主的信用记录做好评估工作。2、合理地使用折扣。商业信用导致了应收账款应运而生。应收账款是企业的债权之一，但是其收回需要经过一定的时间。在实际的经济活动中，企业逐渐找到了行之有效的措施来鼓励其他企业及时还款，那就是折扣。现阶段越来越多企业意识到其在账款回收方面的积极作用，受到更多企业青睐。不过企业在使用该措施时也要灵活根据实际情况不断调整，随机应变，最大限度发挥折扣的积极作用，将其负面影响限制在最低水平。3、准确地使用法律武器。法律面前所有企业的地位都是一样的，法律的警示作用显而易见。因此，企业要学会充分利用现有法律规则，在法律允许的范围内保障自身权益。因此，在应收账款的回收时，重视法律的作用是一个切实可行的手段。六、结束语笔者以新康物业公司应收账款管理为研究对象，仔细分析了该公司现阶段存在的优势与不足，并结合相关理论知识找到解决办法。应收账款的良好回收情况对于企业来说有重要的积极意义，企业有必要对此进行规范化管理，不断促进财务各方面应对不同问题的综合能力，这也是有效提高企业的经营业绩，实现企业最终经济收益，提高