管理会计师内部控制标准实施试题冲刺卷

管理会计师内部控制标准实施试题冲刺卷考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.管理会计师内部控制标准中，关于控制环境的描述，以下哪项最为准确？A.仅指公司高层管理者的道德价值观B.包括组织结构、权责分配及人力资源政策C.仅与财务报告可靠性相关D.仅适用于上市公司2.内部控制标准中，风险评估程序的核心目的是什么？A.识别所有可能影响财务报告的舞弊行为B.量化每项控制活动的成本效益C.确定与财务报告相关的重大错报风险D.制定详细的控制措施清单3.以下哪项不属于内部控制标准中“控制活动”要素的具体措施？A.授权审批程序B.职责分离C.风险评估矩阵D.对账程序4.管理会计师内部控制标准中，关于控制测试的描述，以下正确的是？A.仅在内部控制设计合理时执行B.必须涵盖所有控制活动C.目的是评估控制设计的有效性D.通常由外部审计师主导5.内部控制标准中，关于持续监控的描述，以下哪项最为准确？A.仅在审计期间实施B.包括日常管理和外部审计C.仅针对重大错报风险D.由内部审计部门独立完成6.管理会计师内部控制标准中，关于控制缺陷的分类，以下正确的是？A.仅分为重大缺陷和一般缺陷B.包括设计缺陷和执行缺陷C.仅与财务报告相关D.必须立即整改7.内部控制标准中，关于内部控制缺陷的整改，以下哪项最为准确？A.所有缺陷必须立即整改B.一般缺陷无需管理层关注C.整改计划需定期评估D.仅由内部审计部门负责8.管理会计师内部控制标准中，关于内部控制评价的描述，以下正确的是？A.仅在每年末执行B.必须由外部机构评估C.包括对控制有效性的评价D.仅针对财务报告内部控制9.内部控制标准中，关于内部控制文档的描述，以下哪项最为准确？A.仅需记录重大缺陷B.包括控制活动流程图C.必须使用特定格式D.由外部审计师编制10.管理会计师内部控制标准中，关于内部控制沟通的描述，以下正确的是？A.仅向董事会报告B.包括对员工的培训C.必须书面记录D.仅在审计期间进行二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.管理会计师内部控制标准中，控制环境的要素包括______、组织结构及权责分配。2.内部控制标准中，风险评估程序包括______和风险应对。3.控制活动要素包括授权审批、______和业绩评价。4.管理会计师内部控制标准中，控制测试的目的是评估控制的______。5.内部控制标准中，持续监控包括日常管理和______。6.控制缺陷分为设计缺陷和______。7.内部控制缺陷的整改计划需定期______。8.管理会计师内部控制标准中，内部控制评价包括对控制有效性的______。9.内部控制文档包括控制活动流程图和______。10.内部控制沟通包括对员工的______。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.管理会计师内部控制标准仅适用于上市公司。（×）2.风险评估程序的核心目的是识别所有可能影响财务报告的舞弊行为。（×）3.控制活动要素包括职责分离、授权审批和业绩评价。（√）4.控制测试的目的是评估控制设计的有效性。（×）5.持续监控包括日常管理和外部审计。（√）6.控制缺陷分为重大缺陷和一般缺陷。（×）7.内部控制缺陷的整改计划无需定期评估。（×）8.管理会计师内部控制标准中，内部控制评价仅针对财务报告内部控制。（×）9.内部控制文档包括控制活动流程图和风险矩阵。（×）10.内部控制沟通仅向董事会报告。（×）四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述管理会计师内部控制标准中控制环境的要素及其作用。2.简述内部控制标准中风险评估程序的主要步骤。3.简述内部控制缺陷的分类及整改要求。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某公司发现采购审批流程存在职责分离不足的问题，请设计改进方案并说明改进理由。2.某公司内部控制评价发现一项一般缺陷，请制定整改计划并说明整改要点。【标准答案及解析】一、单选题1.B解析：控制环境包括组织结构、权责分配及人力资源政策，涵盖道德价值观、管理层的诚信和道德、员工的胜任能力等。2.C解析：风险评估程序的核心目的是确定与财务报告相关的重大错报风险，包括识别风险、评估风险影响及制定应对措施。3.C解析：风险评估矩阵属于风险评估要素，不属于控制活动要素。控制活动要素包括授权审批、职责分离、业绩评价等。4.A解析：控制测试仅在内部控制设计合理时执行，目的是评估控制执行的有效性。5.B解析：持续监控包括日常管理和外部审计，确保内部控制持续有效。6.B解析：控制缺陷分为设计缺陷和执行缺陷，设计缺陷指控制设计不合理，执行缺陷指控制未有效执行。7.C解析：整改计划需定期评估，确保缺陷得到有效整改。8.C解析：内部控制评价包括对控制有效性的评价，涵盖财务报告和非财务报告内部控制。9.B解析：内部控制文档包括控制活动流程图，记录控制设计和执行情况。10.B解析：内部控制沟通包括对员工的培训，确保员工理解内部控制要求。二、填空题1.高层管理者的诚信和道德2.识别风险3.职责分离4.执行的有效性5.外部审计6.执行缺陷7.评估8.评价9.风险评估矩阵10.培训三、判断题1.×解析：管理会计师内部控制标准适用于各类企业，不仅限于上市公司。2.×解析：风险评估程序的核心目的是确定与财务报告相关的重大错报风险，而非识别所有舞弊行为。3.√解析：控制活动要素包括职责分离、授权审批和业绩评价。4.×解析：控制测试的目的是评估控制执行的有效性。5.√解析：持续监控包括日常管理和外部审计。6.×解析：控制缺陷分为设计缺陷和执行缺陷。7.×解析：整改计划需定期评估，确保缺陷得到有效整改。8.×解析：内部控制评价涵盖财务报告和非财务报告内部控制。9.×解析：内部控制文档包括控制活动流程图和风险评估矩阵。10.×解析：内部控制沟通包括对员工的培训。四、简答题1.控制环境的要素及其作用：控制环境包括高层管理者的诚信和道德、组织结构、权责分配及人力资源政策。其作用是奠定内部控制的基础，影响员工对内部控制的认知和态度。高层管理者的诚信和道德决定公司文化，组织结构和权责分配明确职责，人力资源政策确保员工胜任能力。2.风险评估程序的主要步骤：（1）识别风险：识别可能影响财务报告的各类风险。（2）评估风险：评估风险的可能性和影响程度。（3）制定应对措施：根据风险评估结果，制定相应的控制措施。3.控制缺陷的分类及整改要求：控制缺陷分为设计缺陷和执行缺陷。设计缺陷指控制设计不合理，执行缺陷指控制未有效执行。整改要求包括制定整改计划、定期评估整改效果，并确保所有缺陷得到有效整改。五、应用题1.采购审批流程改进方案及理由：改进方案：（1）明确采购审批权限，不同金额采购需不同层级审批。（2）实施采购申请和审批分离，采购人员不得审批采购申请。（3）建立采购审批记录，确保审批过程可追溯。理由：职责分离可减少舞弊风险，明确审批权限提高审批效率，审批记录确保审批过程合规。2.内部控制缺陷整改计划及要点：