2025初级审计师内部控制应用认证试题冲刺卷

2025初级审计师内部控制应用认证试题冲刺卷考试时长：120分钟满分：100分一、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.内部控制的目标是确保企业经营活动的合法合规性，不包括提高经营效率和效果。2.授权批准控制是指企业通过不相容职务分离，确保授权批准的合理性和有效性。3.风险评估是内部控制体系的基础，企业应当定期进行风险评估并更新控制措施。4.内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其中重大缺陷可能导致企业无法实现控制目标。5.内部控制评价是指对企业内部控制设计和运行的有效性进行独立评估。6.信息技术系统中的控制措施包括访问权限控制、数据备份和系统变更管理。7.内部控制应当贯穿企业所有业务流程，但不需要覆盖所有环节。8.职工薪酬和福利的控制措施主要包括工资核算、社保缴纳和费用报销审批。9.内部控制缺陷的整改责任由企业董事会承担，管理层负责具体落实。10.内部控制评价报告应当由内部审计部门出具，并经企业管理层审核。二、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.以下哪项不属于内部控制的基本原则？（）A.合法合规性B.全面性C.重要性D.风险导向2.企业在采购过程中，以下哪项控制措施属于不相容职务分离？（）A.采购申请与审批分离B.采购执行与验收分离C.采购付款与记账分离D.以上都是3.内部控制评价报告中，以下哪项属于重大缺陷的特征？（）A.可能导致企业重大损失B.可能导致企业无法实现控制目标C.可能导致企业违反法律法规D.以上都是4.信息技术系统中的访问权限控制，以下哪项不属于常见措施？（）A.用户身份认证B.操作日志记录C.数据加密D.职工薪酬调整5.内部控制缺陷的整改期限，以下哪项说法正确？（）A.一般缺陷需在1个月内整改B.重要缺陷需在3个月内整改C.重大缺陷需在6个月内整改D.以上都不对6.企业在销售过程中，以下哪项控制措施属于授权批准控制？（）A.销售合同审批B.销售收款确认C.销售退回处理D.以上都是7.内部控制评价的主体，以下哪项说法正确？（）A.企业管理层B.内部审计部门C.董事会D.外部审计师8.信息技术系统中的数据备份，以下哪项不属于常见要求？（）A.定期备份B.异地存储C.数据恢复测试D.职工考勤记录9.内部控制缺陷的整改责任，以下哪项说法正确？（）A.管理层负责落实B.董事会负责监督C.内部审计部门负责评估D.以上都是10.内部控制评价报告的报送对象，以下哪项说法正确？（）A.企业管理层B.董事会C.监事会D.以上都是三、多选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.内部控制的目标包括哪些？（）A.确保企业经营活动的合法合规性B.提高经营效率和效果C.保障资产安全D.促进企业实现发展战略2.以下哪些属于内部控制的基本原则？（）A.合法合规性B.全面性C.重要性D.风险导向3.企业在采购过程中，以下哪些控制措施属于不相容职务分离？（）A.采购申请与审批分离B.采购执行与验收分离C.采购付款与记账分离D.采购合同签订与履行分离4.内部控制缺陷分为哪些类型？（）A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.轻微缺陷5.信息技术系统中的控制措施包括哪些？（）A.访问权限控制B.数据备份C.系统变更管理D.操作日志记录6.内部控制评价的主体包括哪些？（）A.企业管理层B.内部审计部门C.董事会D.外部审计师7.企业在销售过程中，以下哪些控制措施属于授权批准控制？（）A.销售合同审批B.销售收款确认C.销售退回处理D.销售业绩考核8.内部控制缺陷的整改责任包括哪些？（）A.管理层负责落实B.董事会负责监督C.内部审计部门负责评估D.职工负责执行9.内部控制评价报告的报送对象包括哪些？（）A.企业管理层B.董事会C.监事会D.审计委员会10.以下哪些属于信息技术系统中的控制措施？（）A.访问权限控制B.数据备份C.系统变更管理D.操作日志记录四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述内部控制的基本原则及其在企业管理中的作用。2.企业在采购过程中，常见的内部控制措施有哪些？3.内部控制缺陷的整改流程包括哪些步骤？五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某企业发现其采购过程中存在以下问题：采购申请与审批由同一人负责，采购合同签订与履行由同一人负责，导致内部控制缺陷。请分析该企业存在的问题，并提出改进建议。2.某企业内部审计部门在评价中发现，其信息技术系统存在访问权限控制不严格、数据备份不及时等问题。请分析该企业存在的问题，并提出改进建议。【标准答案及解析】一、判断题1.×（内部控制的目标包括提高经营效率和效果）2.√3.√4.√5.√6.√7.×（内部控制应当覆盖所有环节）8.√9.√10.×（内部控制评价报告应当由内部审计部门出具，并经董事会审核）二、单选题1.D（风险导向不属于内部控制的基本原则）2.D（以上都是）3.D（以上都是）4.D（职工薪酬调整不属于信息技术系统中的控制措施）5.C（重大缺陷需在6个月内整改）6.D（以上都是）7.B（内部审计部门）8.D（职工考勤记录不属于信息技术系统中的控制措施）9.D（以上都是）10.D（以上都是）三、多选题1.A、B、C、D2.A、B、C、D3.A、B、C、D4.A、B、C5.A、B、C、D6.A、B、C7.A、B、C、D8.A、B、C、D9.A、B、C、D10.A、B、C、D四、简答题1.内部控制的基本原则包括合法合规性、全面性、重要性、风险导向、适应性、成本效益原则等。这些原则在企业管理中的作用是确保企业经营活动在法律法规框架内进行，提高经营效率和效果，保障资产安全，促进企业实现发展战略。2.企业在采购过程中，常见的内部控制措施包括：采购申请与审批分离、采购执行与验收分离、采购付款与记账分离、采购合同签订与履行分离、采购价格控制、采购质量控制等。3.内部控制缺陷的整改流程包括：缺陷识别、缺陷评估、制定整改方案、落实整改措施、整改效果评价等步骤。五、应用题1.该企业存在的问题是采购申请与审批由同一人负责，导致授权批准控制缺陷；采购合同签订与履行由同一人负责，导致不相容职务未分离。改进建议包括：采购申请与审批应由不同人员负责；采购合同签订与履行应由不同人员负责；建立采购授权批准制度，明确不同金额采购的审批