注会税法企业所得税合规性试题及真题

注会税法企业所得税合规性试题及真题考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业境内所得适用25%企业所得税税率的情形是（）。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.国务院财政、税务主管部门规定的专项用途的财政拨款C.从事符合条件的环境保护项目的所得D.在中国境内未设立机构、场所且所得来源于中国境内的非居民企业2.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.符合条件的财政拨款C.国债利息收入D.转让股权所得3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予（）。A.税前全额扣除B.结转以后3年内扣除C.税前全额不得扣除D.结转以后5年内扣除4.下列资产中，不计入企业应纳税所得额的是（）。A.企业通过捐赠取得的固定资产B.企业接受捐赠的存货C.企业自行研发的无形资产D.企业取得的政府补助形成的资产5.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，不包括（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.与关联方之间的利息支出6.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（）。A.资产损失税前扣除的限值B.与生产经营无关的支出C.弥补亏损D.支付给关联方的利息支出（符合独立交易原则）7.企业发生的研发费用加计扣除，适用于（）。A.所有企业B.符合条件的居民企业C.仅限于高新技术企业D.仅限于小型微利企业8.下列项目中，属于免税收入的是（）。A.企业取得的股息、红利收入B.企业转让股权所得C.企业接受捐赠的货物D.企业取得的利息收入9.企业在计算应纳税所得额时，下列资产折旧方法中，不符合税法规定的是（）。A.固定资产采用直线法折旧B.存货采用加速折旧法C.无形资产采用直线法摊销D.固定资产采用年限平均法折旧10.企业发生年度亏损，可以用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）。A.3年B.5年C.10年D.永久二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业所得税的基本税率为______%。2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当据实扣除，包括成本、费用、税金和______。3.企业接受捐赠的货物，应按______确认收入。4.企业在计算应纳税所得额时，下列资产不得计算折旧扣除：土地、以经营租赁方式租入的固定资产、已足额提取折旧的固定资产、______。5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入______%的部分，准予扣除。6.企业通过捐赠取得的固定资产，应按______确认收入。7.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、______。8.企业发生的研发费用加计扣除，加计扣除的比例为______%。9.企业在计算应纳税所得额时，下列资产应当计提折旧：房屋、建筑物；在用机器、设备、运输工具；______。10.企业发生年度亏损，可以用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过______年。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与生产经营无关的支出。（×）2.企业接受的捐赠收入，属于企业所得税不征税收入。（×）3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予结转以后5年内扣除。（×）4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除支付给关联方的利息支出。（√）5.企业通过捐赠取得的固定资产，应按公允价值确认收入。（√）6.企业发生的研发费用加计扣除，适用于所有企业。（×）7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（×）8.企业在计算应纳税所得额时，下列资产不得计算折旧扣除：土地、以经营租赁方式租入的固定资产、已足额提取折旧的固定资产、单独计价入账的土地。（√）9.企业发生年度亏损，可以用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。（√）10.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：企业所得税税款、税收滞纳金。（√）四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述企业所得税的基本税率及其适用范围。2.简述企业所得税不征税收入和免税收入的主要区别。3.简述企业研发费用加计扣除的政策要点。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某居民企业2023年度取得销售（营业）收入5000万元，发生广告费和业务宣传费支出800万元，发生研发费用1000万元。已知该企业符合研发费用加计扣除政策，加计扣除比例为75%。假设该企业无其他应税所得和扣除项目，计算该企业2023年度应纳企业所得税额。2.某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，取得来源于中国境内的股息、红利所得100万美元。已知该所得适用10%的税率，计算该非居民企业应纳企业所得税额。【标准答案及解析】一、单选题1.D解析：选项A属于免税收入，选项B属于不征税收入，选项C属于减税收入，选项D属于应税收入。2.B解析：选项A属于应税收入，选项C属于免税收入，选项D属于应税收入。3.B解析：根据税法规定，广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。4.A解析：企业通过捐赠取得的固定资产，应按公允价值确认收入。5.D解析：与关联方之间的利息支出，符合独立交易原则的，可以税前扣除。6.B解析：与生产经营无关的支出不得扣除。7.B解析：研发费用加计扣除适用于符合条件的企业，包括居民企业。8.A解析：企业取得的股息、红利收入属于免税收入。9.B解析：存货不得采用加速折旧法。10.B解析：企业发生年度亏损，可以用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。二、填空题1.252.损失3.公允价值4.单独计价入账的土地5.156.公允价值7.资本性支出8.759.以经营租赁方式租出的固定资产10.5三、判断题1.×解析：与生产经营无关的支出不得扣除。2.×解析：企业接受的捐赠收入，属于应税收入。3.×解析：超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予结转以后3年内扣除。4.√解析：符合独立交易原则的，可以税前扣除。5.√解析：应按公允价值确认收入。6.×解析：研发费用加计扣除适用于符合条件的企业，包括居民企业。7.×解析：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得扣除。8.√解析：这些资产不得计算折旧扣除。9.√解析：结转年限最长不得超过5年。10.√解析：这些支出不得扣除。四、简答题1.简述企业所得税的基本税率及其适用范围。答：企业所得税的基本税率为25%，适用于居民企业在中国境内设立的机构、场所，以及在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内所得的非居民企业。2.简述企业所得税不征税收入和免税收入的主要区别。答：不征税收入是指企业取得的、按照税法规定不计入应纳税所得额的收入，如财政拨款、符合条件的政府补助等；免税收入是指企业取得的、按照税法规定免予征收企业所得税的收入，如符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。3.简述企业研发费用加计扣除的政策要点。答：研发费用加计扣除政策要点包括：适用于符合条件的企业，加计扣除比例为75%；企业需满足相关条件，如研发费用符合规定范围、研发活动符合规定要求等；企业需按规定备案和申报。五、应用题1.某居民企业2023年度取得销售（营业）收入5000万元，发生广告费和业务宣传费支出800万元，发生研发费用1000万元。已知该企业符合研发费用加计扣除政策，加计扣除比例为75%。假设该企业无其他应税所得和扣除项目，计算该企业2023年度应纳企业所得税额。解：（1）广告费和业务宣传费扣除限额=5000×15%=750（万元），实际发生800万元，准予扣除750万元。（2）研发费用加