内控管理师内部审计技能考核试题及真题

内控管理师内部审计技能考核试题及真题考试时长：120分钟满分：100分一、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.内部审计师在执行审计程序时，必须获取所有可获取的证据支持审计结论。2.内控缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其中重大缺陷可能导致企业无法实现控制目标。3.审计抽样中，统计抽样方法比非统计抽样方法更科学，但操作难度更高。4.内部审计报告的结论部分应直接指出被审计单位的错误和舞弊行为，无需保留适当余地。5.审计过程中，内部审计师应始终保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的业务决策。6.风险评估矩阵是识别和评估内部控制风险的有效工具，但无法量化风险程度。7.内部审计师在执行测试时，应确保样本量足够大，以支持审计结论的可靠性。8.审计工作底稿应详细记录审计过程，包括审计程序的执行步骤和结果。9.内部审计师在发现重大缺陷时，应立即向管理层报告，无需经过审计委员会批准。10.审计过程中，内部审计师应与被审计单位保持良好的沟通，以获取必要的支持和配合。二、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.以下哪项不属于内部审计的基本职能？（）A.评估内部控制的有效性B.提出改进建议C.直接执行被审计单位的业务操作D.监督审计发现问题的整改情况2.内部审计师在执行审计时，应优先考虑哪种审计方法？（）A.详细测试B.抽样测试C.分析性复核D.询问被审计单位员工3.以下哪项是内部审计报告的重要组成部分？（）A.审计费用预算B.审计发现问题的整改计划C.审计人员的个人简历D.被审计单位的组织架构图4.内部审计师在评估内部控制时，应重点关注哪种风险？（）A.信用风险B.操作风险C.市场风险D.法律风险5.以下哪项是内部审计师应具备的职业道德要求？（）A.收受被审计单位的礼品B.保持独立性和客观性C.直接参与被审计单位的业务决策D.未经批准泄露审计信息6.内部审计师在执行审计时，应优先考虑哪种审计程序？（）A.重新执行控制程序B.询问被审计单位管理层C.分析性复核D.检查原始凭证7.内部审计师在评估内部控制时，应重点关注哪种缺陷？（）A.一般缺陷B.重要缺陷C.重大缺陷D.轻微缺陷8.内部审计报告的结论部分应直接指出被审计单位的错误和舞弊行为，无需保留适当余地。（）A.正确B.错误9.内部审计师在执行审计时，应优先考虑哪种审计方法？（）A.详细测试B.抽样测试C.分析性复核D.询问被审计单位员工10.内部审计师在评估内部控制时，应重点关注哪种风险？（）A.信用风险B.操作风险C.市场风险D.法律风险三、多选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.内部审计师在执行审计时，应关注哪些内部控制要素？（）A.授权批准B.职责分离C.对账程序D.信息技术控制E.内部审计职能2.内部审计报告的组成部分包括哪些？（）A.审计范围B.审计目标C.审计发现D.审计建议E.审计费用预算3.内部审计师在执行审计时，应关注哪些风险？（）A.信用风险B.操作风险C.市场风险D.法律风险E.会计风险4.内部审计师在评估内部控制时，应关注哪些缺陷？（）A.一般缺陷B.重要缺陷C.重大缺陷D.轻微缺陷E.无缺陷5.内部审计师在执行审计时，应优先考虑哪些审计程序？（）A.重新执行控制程序B.询问被审计单位管理层C.分析性复核D.检查原始凭证E.观察被审计单位的业务操作6.内部审计师在执行审计时，应关注哪些内部控制要素？（）A.授权批准B.职责分离C.对账程序D.信息技术控制E.内部审计职能7.内部审计报告的组成部分包括哪些？（）A.审计范围B.审计目标C.审计发现D.审计建议E.审计费用预算8.内部审计师在执行审计时，应关注哪些风险？（）A.信用风险B.操作风险C.市场风险D.法律风险E.会计风险9.内部审计师在评估内部控制时，应关注哪些缺陷？（）A.一般缺陷B.重要缺陷C.重大缺陷D.轻微缺陷E.无缺陷10.内部审计师在执行审计时，应优先考虑哪些审计程序？（）A.重新执行控制程序B.询问被审计单位管理层C.分析性复核D.检查原始凭证E.观察被审计单位的业务操作四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述内部审计师在执行审计时应遵循的基本原则。2.简述内部审计报告的组成部分及其作用。3.简述内部审计师在评估内部控制时应关注的主要风险。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某公司内部审计师在执行财务报表审计时，发现以下问题：（1）公司未对采购订单进行适当的授权批准；（2）公司未对库存进行定期盘点；（3）公司未对财务报表进行适当的复核。请简述内部审计师应采取的审计程序，并提出改进建议。2.某公司内部审计师在执行内部控制审计时，发现以下问题：（1）公司未对员工进行适当的背景调查；（2）公司未对信息系统进行适当的访问控制；（3）公司未对财务报表进行适当的复核。请简述内部审计师应采取的审计程序，并提出改进建议。【标准答案及解析】一、判断题1.错误。内部审计师应获取充分、适当的证据支持审计结论，但并非所有可获取的证据都必须获取。2.正确。重大缺陷可能导致企业无法实现控制目标。3.正确。统计抽样方法更科学，但操作难度更高。4.错误。审计报告的结论部分应保留适当余地，避免直接指责。5.正确。内部审计师应始终保持独立性和客观性。6.错误。风险评估矩阵可以量化风险程度。7.正确。样本量应足够大，以支持审计结论的可靠性。8.正确。审计工作底稿应详细记录审计过程。9.错误。重大缺陷应经过审计委员会批准后报告。10.正确。内部审计师应与被审计单位保持良好沟通。二、单选题1.C2.B3.B4.B5.B6.C7.C8.B9.B10.B三、多选题1.A,B,C,D,E2.A,B,C,D3.A,B,C,D,E4.A,B,C,D5.A,C,D,E6.A,B,C,D,E7.A,B,C,D8.A,B,C,D,E9.A,B,C,D10.A,C,D,E四、简答题1.内部审计师在执行审计时应遵循的基本原则包括：独立性和客观性、专业胜任能力和应有的职业审慎、保密性、道德行为。2.内部审计报告的组成部分包括审计范围、审计目标、审计发现、审计建议等，其作用是向管理层和审计委员会提供审计结果和建议。3.内部审计师在评估内部控制时应关注的主要风险包括操作风险、财务风险、法律风险、合规风险等。五、应用题1.审计程序：（1）重新执行采购订单的授权批准程序；（2）执行库存盘点程序；（3）复核财务报表。改进建议