税务师考试真题模拟题集试卷及答案

税务师考试真题模拟题集试卷及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.根据我国《企业所得税法》，企业发生的符合条件的研发费用，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例税前扣除，该比例通常为（）%。A.50%B.75%C.100%D.150%2.下列关于增值税专用发票和普通发票的说法中，正确的是（）。A.专用发票仅限于一般纳税人使用，普通发票适用于所有纳税人B.专用发票和普通发票均可用于抵扣进项税额C.专用发票和普通发票的税率相同D.专用发票的联次比普通发票少3.企业在计算个人所得税时，允许税前扣除的“三险一金”中的“一金”是指（）。A.养老保险B.医疗保险C.失业保险D.住房公积金4.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行的税务检查中，不属于强制措施的是（）。A.查封纳税人的财产B.调查纳税人的银行账户C.限制纳税人的出境D.要求纳税人提供纳税担保5.下列关于企业所得税税率的说法中，正确的是（）。A.符合条件的小型微利企业适用15%的税率B.高新技术企业适用20%的税率C.一般企业适用25%的税率D.外商投资企业适用10%的税率6.根据我国《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括（）。A.劳务报酬所得B.税息所得C.股票转让所得D.企业经营所得7.下列关于税收筹划的说法中，正确的是（）。A.税收筹划等同于偷税漏税B.税收筹划必须符合税法规定C.税收筹划可以随意改变交易结构D.税收筹划不需要考虑风险因素8.企业在计算增值税时，下列项目中属于视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物无偿赠送他人C.将自产货物对外销售D.将自产货物用于简易计税项目9.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以采取的措施包括（）。A.加收滞纳金B.处以罚款C.强制执行D.以上都是10.下列关于企业所得税亏损弥补的说法中，正确的是（）。A.企业所得税亏损可以无限期弥补B.企业所得税亏损只能弥补5年C.企业所得税亏损弥补期由企业自行决定D.企业所得税亏损弥补期由税务机关决定二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业在计算增值税时，进项税额抵扣凭证必须是（）开具的专用发票。2.个人所得税的税率分为（）级超额累进税率。3.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的（）减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。4.税务机关对纳税人进行的税务检查中，属于一般程序的是（）。5.增值税的税率分为（）档，包括13%、9%、6%和0%。6.企业在计算个人所得税时，允许税前扣除的专项附加扣除包括（）和子女教育支出。7.税收筹划的基本原则包括（）和合法性原则。8.企业在计算增值税时，下列项目中属于不得抵扣进项税额的是（）。9.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、（）和经营所得。10.企业所得税的税率为（）和25%。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。（）2.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证。（）3.个人所得税的税率分为3级超额累进税率。（）4.税务机关对纳税人进行的税务检查中，可以随意查封纳税人的财产。（）5.企业所得税的应纳税所得额包括企业的一切收入。（）6.增值税的税率分为3档，包括13%、9%和6%。（）7.企业在计算个人所得税时，允许税前扣除的专项附加扣除包括房贷利息支出。（）8.税收筹划等同于偷税漏税。（）9.企业在计算增值税时，下列项目中属于视同销售行为的是将自产货物用于集体福利。（）10.企业所得税亏损可以无限期弥补。（）四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法。2.简述增值税专用发票和普通发票的区别。3.简述税收筹划的基本原则。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某企业为一般纳税人，2023年1月销售货物取得含税收入100万元，适用税率13%；购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。假设该企业期初无留抵税额，计算该企业1月的应纳增值税额。2.某居民个人2023年取得工资薪金所得12万元，专项附加扣除包括子女教育支出1万元、房贷利息支出2万元、赡养老人支出3万元。假设该个人适用3级超额累进税率，计算其应纳个人所得税额。【标准答案及解析】一、单选题1.C解析：根据我国《企业所得税法》，企业发生的符合条件的研发费用，可以在计算应纳税所得额时按照100%的比例税前扣除。2.A解析：专用发票仅限于一般纳税人使用，普通发票适用于所有纳税人。专用发票可以用于抵扣进项税额，普通发票不可抵扣。3.D解析：“三险一金”中的“一金”是指住房公积金。4.C解析：税务机关对纳税人进行的税务检查中，限制纳税人的出境不属于强制措施。5.B解析：高新技术企业适用20%的税率。小型微利企业适用20%的税率，但实际税负更低。一般企业适用25%的税率。6.A解析：居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。税息所得和股票转让所得不属于综合所得。7.B解析：税收筹划必须符合税法规定，不属于偷税漏税。税收筹划需要考虑风险因素。8.A解析：将自产货物用于集体福利属于视同销售行为。9.D解析：税务机关可以采取加收滞纳金、处以罚款和强制执行等措施。10.B解析：企业所得税亏损只能弥补5年。二、填空题1.纳税人2.73.收入总额4.询问、调查取证5.46.房贷利息支出7.合法性原则8.用于简易计税项目的购进货物9.税息所得10.25%三、判断题1.√2.√3.×4.×5.×6.×7.√8.×9.√10.×四、简答题1.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法。答：企业所得税的应纳税所得额的计算方法为：收入总额-不征税收入、免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。2.简述增值税专用发票和普通发票的区别。答：增值税专用发票和普通发票的区别主要体现在：专用发票仅限于一般纳税人使用，可以用于抵扣进项税额；普通发票适用于所有纳税人，不可抵扣进项税额。3.简述税收筹划的基本原则。答：税收筹划的基本原则包括合法性原则、合理性原则和节税性原则。五、应用题1.某企业为一般纳税人，2023年1月销售货物取得含税收入100万元，适用税率13%；购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。假设该企业期初无留抵税额，计算该企业1月的应纳增值税额。解：销项税额=含税收入/(1+税率)×税率=100/(1+0.13)×0.13=11.48万元应纳增值税额=销项税额-进项税额=11.48-10.4=1.08万元2.某居民个人2023年取得工资薪金所得12万元，专项附加扣除包括子女教育支出1万元、房贷利息支出2万元、赡养老人支出3万