2025年国税执法资格题库及答案

2025年国税执法资格题库及答案一、单项选择题（每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）1.根据《税收征管法》规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关应当责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上【答案】B2.下列关于增值税专用发票的说法正确的是（）。A.一般纳税人销售货物必须开具增值税专用发票B.小规模纳税人不得开具增值税专用发票C.增值税专用发票只能由税务机关代开D.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的唯一凭证【答案】A3.某企业2024年度应纳税所得额为300万元，适用税率为25%，则其应纳企业所得税为（）。A.60万元B.75万元C.65万元D.70万元【答案】B4.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产D.提供金融服务【答案】D5.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，应当在不可抗力情形消除后（）日内补办申报。A.5B.10C.15D.30【答案】C6.下列关于税收保全措施的说法正确的是（）。A.税务机关可以在任何情况下冻结纳税人存款B.税收保全措施必须经县以上税务局局长批准C.税收保全措施可以无限期延长D.税收保全措施不需要通知纳税人【答案】B7.某增值税一般纳税人2024年12月购进原材料取得增值税专用发票，注明税额为13万元，当月销售货物取得不含税销售额100万元，适用税率为13%，则当月应纳增值税为（）。A.0万元B.13万元C.26万元D.13万元【答案】A8.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法正确的是（）。A.罚款、罚金可以税前扣除B.赞助支出可以税前扣除C.合理的工资薪金支出可以税前扣除D.税收滞纳金可以税前扣除【答案】C9.税务机关对纳税人实施税务检查时，应当出示（）。A.工作证B.税务检查证和税务检查通知书C.介绍信D.执法记录仪【答案】B10.下列关于税收强制执行措施的说法错误的是（）。A.可以依法拍卖纳税人财产B.必须经县以上税务局局长批准C.可以直接从纳税人账户扣款D.不需要通知纳税人【答案】D11.某企业2024年发生广告费用支出100万元，当年销售收入为1000万元，则允许税前扣除的广告费用为（）。A.100万元B.150万元C.80万元D.120万元【答案】A12.下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是（）。A.可以开具增值税专用发票B.适用税率为13%C.月销售额不超过10万元免征增值税D.不得抵扣进项税额【答案】D13.某企业2024年购置一台生产设备，价值100万元，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧，则2024年可计提折旧额为（）。A.10万元B.5万元C.8万元D.12万元【答案】B14.下列关于税收优先权的说法正确的是（）。A.税收优先于无担保债权B.税收优先于抵押权C.税收优先于职工工资D.税收优先于所有债权【答案】A15.某企业2024年发生业务招待费支出20万元，当年销售收入为1000万元，则允许税前扣除的业务招待费为（）。A.20万元B.12万元C.5万元D.10万元【答案】D16.下列关于税收违法行为的说法正确的是（）。A.偷税行为必须主观故意B.漏税行为属于刑事犯罪C.抗税行为属于行政处罚D.骗税行为不构成犯罪【答案】A17.某企业2024年取得政府补助100万元，用于购置固定资产，则该补助应（）。A.全额计入当期损益B.作为不征税收入处理C.作为应税收入处理D.不计入收入总额【答案】C18.下列关于税收复议的说法正确的是（）。A.复议期间停止执行原决定B.复议申请期限为30日C.复议机关为上一级税务机关D.复议决定为终局决定【答案】C19.某企业2024年发生研发费用支出100万元，未形成无形资产，则当年可加计扣除的金额为（）。A.50万元B.75万元C.100万元D.200万元【答案】B20.下列关于税收违法行为追诉期限的说法正确的是（）。A.偷税行为追诉期为3年B.骗税行为追诉期为5年C.抗税行为追诉期为10年D.漏税行为追诉期为1年【答案】B21.某企业2024年取得国债利息收入50万元，则该收入应（）。A.全额征税B.减半征税C.免征企业所得税D.按10%税率征税【答案】C22.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是（）。A.销售货物为发出货物当天B.提供劳务为收到款项当天C.进口货物为报关进口当天D.预收款方式为发出货物当天【答案】C23.某企业2024年发生公益性捐赠支出50万元，当年利润总额为500万元，则允许税前扣除的捐赠支出为（）。A.50万元B.60万元C.48万元D.30万元【答案】B24.下列关于税收征管法的说法正确的是（）。A.适用于所有税种B.仅适用于国税C.仅适用于地税D.不适用于关税【答案】A25.某企业2024年取得股权转让收入1000万元，初始投资成本为600万元，则应纳税所得额为（）。A.1000万元B.600万元C.400万元D.500万元【答案】C26.下列关于税收违法行为行政处罚的说法正确的是（）。A.偷税行为可处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款B.漏税行为可处1万元以上罚款C.抗税行为可处警告D.骗税行为可处1万元以下罚款【答案】A27.某企业2024年发生职工教育经费支出30万元，当年工资薪金总额为300万元，则允许税前扣除的职工教育经费为（）。A.30万元B.24万元C.7.5万元D.15万元【答案】B28.下列关于税收强制执行的说法正确的是（）。A.可以直接查封纳税人生活必需品B.必须经法院批准C.可以依法拍卖纳税人财产D.不需要送达决定书【答案】C29.某企业2024年取得股息收入100万元，持有上市公司股票满12个月，则该收入应（）。A.全额征税B.减半征税C.免征企业所得税D.按10%税率征税【答案】C30.下列关于税收复议的说法错误的是（）。A.复议申请期限为60日B.复议期间不停止执行原决定C.复议机关为上一级税务机关D.复议决定为终局决定【答案】D31.某企业2024年发生罚款支出10万元，则该支出应（）。A.全额税前扣除B.减半税前扣除C.不得税前扣除D.按50%税前扣除【答案】C32.下列关于增值税纳税地点的说法正确的是（）。A.销售货物为纳税人机构所在地B.提供劳务为劳务发生地C.进口货物为报关地D.以上都正确【答案】D33.某企业2024年取得租金收入100万元，则该收入应（）。A.免征增值税B.按5%征收率征收增值税C.按13%税率征收增值税D.按9%税率征收增值税【答案】B34.下列关于税收违法行为的说法错误的是（）。A.偷税行为必须主观故意B.漏税行为属于行政处罚C.抗税行为属于刑事犯罪D.骗税行为不构成犯罪【答案】D35.某企业2024年取得技术转让收入500万元，则该收入应（）。A.全额征税B.减半征税C.免征企业所得税D.按10%税率征税【答案】C36.下列关于税收强制执行的说法错误的是（）。A.可以依法拍卖纳税人财产B.必须经县以上税务局局长批准C.可以直接从纳税人账户扣款D.可以查封纳税人生活必需品【答案】D37.某企业2024年取得政府补助100万元，用于补偿以前年度亏损，则该补助应（）。A.作为不征税收入处理B.作为应税收入处理C.不计入收入总额D.免征企业所得税【答案】B38.下列关于税收复议的说法正确的是（）。A.复议申请期限为30日B.复议期间停止执行原决定C.复议机关为上一级税务机关D.复议决定为终局决定【答案】C39.某企业2024年取得股权转让收入1000万元，初始投资成本为800万元，则应纳税所得额为（）。A.1000万元B.800万元C.200万元D.500万元【答案】C40.下列关于税收违法行为行政处罚的说法错误的是（）。A.偷税行为可处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款B.漏税行为可处1万元以上罚款C.抗税行为可处1万元以上罚款D.骗税行为可处1万元以上罚款【答案】B二、多项选择题（每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项的字母填入括号内，多选、少选、错选均不得分）41.下列属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产D.提供金融服务【答案】A、B、C42.下列属于企业所得税税前扣除项目的有（）。A.合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.广告费用D.罚款支出【答案】A、C43.下列属于税收违法行为的有（）。A.偷税B.漏税C.抗税D.骗税【答案】A、B、C、D44.下列属于增值税一般纳税人认定标准的有（）。A.年应税销售额超过500万元B.会计核算健全C.有固定生产经营场所D.有专职会计人员【答案】A、B、C、D45.下列属于税收强制执行措施的有（）。A.查封财产B.扣押财产C.拍卖财产D.冻结存款【答案】A、B、C、D46.下列属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.股息收入C.政府补助D.技术转让收入【答案】A、D47.下列属于增值税纳税义务发生时间的有（）。A.销售货物为发出货物当天B.提供劳务为收到款项当天C.进口货物为报关进口当天D.预收款方式为发出货物当天【答案】A、C、D48.下列属于税收复议特点的有（）。A.免费B.期限60日C.不停止执行原决定D.复议机关为上一级税务机关【答案】A、B、C、D49.下列属于税收违法行为行政处罚的有（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照【答案】A、B、C50.下列属于增值税税率的有（）。A.13%B.9%C.6%D.5%【答案】A、B、C三、判断题（每题1分，共30分。请判断下列说法是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）51.小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（×）52.税收强制执行措施必须经县以上税务局局长批准。（√）53.企业所得税的税率为25%。（√）54.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。（√）55.税收复议期间停止执行原决定。（×）56.偷税行为必须主观故意。（√）57.税收滞纳金可以税前扣除。（×）58.国债利息收入免征企业所得税。（√）59.税收违法行为追诉期为10年。（×）60.税收优先于无担保债权。（√）61.税收强制执行可以查封纳税人生活必需品。（×）62.税收复议申请期限为60日。（√）63.税收违法行为行政处罚包括罚款、没收违法所得等。（√）64.增值税小规模纳税人适用税率为3%。（√）65.企业所得税税前扣除项目包括罚款支出。（×）66.税收违法行为包括偷税、漏税、抗税、骗税。（√）67.税收强制执行措施包括查封、扣押、拍卖财产等。（√）6