2026年税务专业招聘考试笔试试题

2026年税务专业招聘考试笔试试题一、单选题（共10题，每题1分，共10分）1.根据最新《个人所得税法实施条例》，居民个人综合所得的年度汇算清缴期限为（）。A.每年3月1日至6月30日B.每年1月1日至4月30日C.每年7月1日至10月31日D.每年4月1日至7月31日2.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率，但该企业符合小型微利企业税收优惠条件，实际应缴纳的企业所得税为（）。A.125万元B.100万元C.75万元D.50万元3.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。A.一般纳税人可随时申请留抵退税B.小规模纳税人可申请留抵退税C.留抵退税额度不得超过当期应纳税额D.留抵退税仅适用于高新技术企业4.某个体工商户2025年销售额为80万元，成本为50万元，则其应缴纳的增值税税率为（）。A.3%B.5%C.6%D.0%5.根据《契税法》，土地使用权转让的契税税率为（）。A.3%~5%B.5%~10%C.1%~3%D.10%~20%6.下列项目中，不得在企业所得税前扣除的是（）。A.存货的合理损耗B.职工工资薪金支出C.转让无形资产的净损失D.企业赞助体育比赛的费用7.个人出售自用5年以上的住房，免征个人所得税的条件是（）。A.已登记备案B.已取得房产证C.交易价格不超过原购入价D.纳税人唯一家庭住房8.下列关于税收强制执行的说法，错误的是（）。A.税务机关可强制划扣纳税人银行存款B.税务机关可强制拍卖纳税人财产C.纳税人可申请延期执行D.强制执行前需经法院批准9.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可处以的罚款额度为（）。A.每日万分之五B.每日千分之五C.每日千分之十D.每日万分之十10.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.消费税C.资源税D.契税二、多选题（共5题，每题2分，共10分）1.企业发生的下列支出中，属于研发费用加计扣除范围的有（）。A.职工工资薪金B.研发设备折旧C.专利申请费D.研发人员补充医疗保险2.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育可按每月2000元扣除B.继续教育可按每月1000元扣除C.大病医疗可按实际支出扣除，但不超过8万元D.住房贷款利息可按每月1000元扣除3.税务机关对纳税人进行税务检查时，有权采取的措施包括（）。A.查账B.调取账簿资料C.询问相关人员D.查封财产4.下列税种中，属于行为税的有（）。A.车船税B.印花税C.城市维护建设税D.资源税5.企业并购重组中，可享受特殊税务处理的情况包括（）。A.企业合并B.企业分立C.企业股权收购D.企业资产收购三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.纳税人申请延期缴纳税款，必须经省级税务机关批准。（×）2.个人出租房屋所得，减按10%征收个人所得税。（√）3.企业转让土地使用权所得，应缴纳土地增值税。（√）4.小规模纳税人增值税征收率为3%或5%。（×，应为3%或1%）5.税务行政复议与行政诉讼期间，税收强制执行程序可中止。（√）6.企业发生的广告费支出，可在税前100%扣除。（×，超过税法规定的比例需结转以后年度扣除）7.契税的纳税人是指转移土地、房屋权属的单位和个人。（√）8.纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款，可不缴纳滞纳金。（√）9.个人购买首套住房的契税税率可减半。（×，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府确定）10.企业固定资产的折旧年限由企业自行确定。（×，需符合税法规定的最低折旧年限）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。2.简述增值税留抵退税的政策要点。3.简述税收强制执行的程序。五、计算题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业2025年度营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且符合小型微利企业税收优惠条件（年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）。计算该企业实际应缴纳的企业所得税。2.某个人2025年出售自用5年以上的住房，原购入价80万元，出售价120万元，另支付相关税费5万元。计算该个人应缴纳的个人所得税（假设该个人无其他应税所得）。六、论述题（1题，15分）结合当前税收征管改革方向，论述税收大数据在优化纳税服务中的重要作用。答案与解析一、单选题1.A解析：根据《个人所得税法实施条例》规定，居民个人综合所得的年度汇算清缴期限为每年3月1日至6月30日。2.C解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业实际应纳税所得额为500万元，其中100万元按12.5%计算，400万元按50%计算，实际应纳税额=100×12.5%×20%+400×50%×20%=75万元。3.C解析：一般纳税人符合条件的可申请留抵退税，但需满足一定条件；小规模纳税人不可申请留抵退税；留抵退税额度与当期应纳税额无关；高新技术企业只是优先适用政策，但非唯一条件。4.A解析：个体工商户的增值税征收率通常为3%（部分情况可为5%）。5.A解析：根据《契税法》，土地使用权转让的契税税率为3%~5%。6.D解析：企业赞助体育比赛的费用属于与企业生产经营无关的支出，不得税前扣除。7.D解析：个人出售自用5年以上的住房，免征个人所得税的条件是纳税人唯一家庭住房。8.D解析：税收强制执行前无需经法院批准，可直接采取强制措施。9.A解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可按日加收万分之五的滞纳金。10.A解析：增值税属于中央与地方共享税，中央分享75%，地方分享25%。二、多选题1.ABC解析：研发费用加计扣除范围包括职工工资薪金、研发设备折旧、专利申请费等，但补充医疗保险不属于加计扣除范围。2.ABD解析：子女教育可按每月2000元扣除；继续教育可按每月1000元扣除；大病医疗可按实际支出扣除，但不超过8万元；住房贷款利息可按每月1000元扣除。3.ABCD解析：税务机关查账、调取账簿资料、询问相关人员、查封财产等均属合法检查措施。4.B解析：印花税属于行为税，车船税、城市维护建设税、资源税属于财产税或资源税。5.ABCD解析：企业合并、分立、股权收购、资产收购等均可享受特殊税务处理。三、判断题1.×解析：纳税人申请延期缴纳税款，一般需经县级以上税务机关批准。2.√解析：个人出租房屋所得，减按10%征收个人所得税。3.√解析：企业转让土地使用权所得，应缴纳土地增值税。4.×解析：小规模纳税人增值税征收率通常为3%，部分情况可为1%。5.√解析：税务行政复议与行政诉讼期间，税收强制执行程序可中止。6.×解析：广告费支出超过税法规定的比例需结转以后年度扣除。7.√解析：契税的纳税人是指转移土地、房屋权属的单位和个人。8.√解析：纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款，可不缴纳滞纳金。9.×解析：契税税率由省、自治区、直辖市人民政府确定，并非统一减半。10.×解析：企业固定资产的折旧年限需符合税法规定的最低折旧年限。四、简答题1.个人所得税专项附加扣除的主要内容包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人6项，纳税人可享受税前扣除优惠。2.增值税留抵退税的政策要点主要适用于符合条件的纳税人，特别是先进制造业、研发型企业等，旨在盘活企业资金，减轻负担。3.税收强制执行的程序包括责令限期缴纳税款、加收滞纳金、采取强制措施（如划扣存款、拍卖财产等）。五、计算题1.企业所得税计算应纳税所得额=500-300-50-80-30+20-10=150万元小型微利企业优惠：100万元×12.5%×20%+(150-100)万元×50%×20%=2.5+5=7.5万元实际应纳税额=7.5万元。2.个人所得税计算资产转让所得=120-80-5=35万元应纳个人所得税=35万元×20%=7万元。六、论述题税收大数据在优化纳税服务中的重要作用税收大数据是现代税收征管的重要基础，通过数据整合、分析和应用，可显著提升纳税服务水平。首先，大数据有助于实现精准纳税服务。通过分析纳税人行为数据，税务机关可针对性推送政策信息，减少纳税人咨询负担，提高政策知晓率。例如，对高新技术企业可优先推送研发费用加计扣除政策。其次，大数