2025年注会税法基础测试题

2025年注会税法基础测试题考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.根据我国《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当准予扣除。下列项目中，不属于税前扣除范围的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.购买生产设备支付的增值税进项税额C.企业发生的业务招待费支出D.支付给关联方的利息费用，但符合独立交易原则且未超过规定比例2.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述，正确的是（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业，必须登记为一般纳税人B.小规模纳税人不得申请登记为一般纳税人C.一般纳税人发生应税行为后，不得转为小规模纳税人D.企业可以选择是否登记为一般纳税人3.根据个人所得税法，居民个人取得的下列收入中，属于免税项目的是（）。A.工资薪金所得B.股票转让所得C.国债利息收入D.稿酬所得（未扣除相关费用）4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。A.所有类型的企业B.仅适用于一般纳税人C.仅适用于小规模纳税人D.仅适用于高新技术企业5.根据消费税法，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.高档手表D.汽车轮胎6.企业发生的研发费用加计扣除政策，适用于（）。A.所有企业B.仅适用于高新技术企业C.仅适用于中小微企业D.仅适用于特定行业企业7.根据印花税法，下列合同中，不属于应税合同的是（）。A.购销合同B.贷款合同C.融资租赁合同D.技术开发合同8.企业发生的固定资产折旧费用，在计算应纳税所得额时，应当（）。A.按照直线法全额扣除B.按照加速折旧法全额扣除C.按照规定比例扣除D.不得扣除9.根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.财政拨款C.利息收入D.租金收入10.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。A.企业享受税收优惠后，不得再申请其他税收优惠B.企业享受税收优惠后，应当补缴已享受优惠期间的税款C.企业享受税收优惠后，应当如实申报相关情况D.企业享受税收优惠后，可以随意改变经营方向二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当（________）扣除。2.增值税一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%等，小规模纳税人适用的征收率为（________）。3.个人所得税的税率包括比例税率、累进税率和（________）。4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入（________）的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。5.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、（________）、成品油等。6.企业研发费用加计扣除的比例为（________）。7.印花税的税率包括比例税率和（________）。8.企业固定资产折旧的计算方法包括直线法、（________）和加速折旧法。9.企业不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、（________）等。10.企业享受税收优惠后，应当（________）相关情况。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。（√）2.小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（×）3.个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所的个人。（√）4.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（√）5.消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节。（×）6.企业研发费用加计扣除政策仅适用于高新技术企业。（×）7.印花税的纳税人包括立合同人和立据人。（√）8.企业固定资产折旧不得提前或滞后。（√）9.企业不征税收入不得用于弥补亏损。（√）10.企业享受税收优惠后，可以随意改变经营方向。（×）四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述企业所得税法中“合理支出”的认定标准。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。3.简述个人所得税的税率类型及其适用范围。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年1月销售商品取得含税销售额100万元，购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业1月应缴纳的增值税为多少？2.某居民个人2025年取得工资薪金所得12万元，年终奖5万元，股息红利所得2万元。该个人应缴纳的个人所得税为多少？【标准答案及解析】一、单选题1.D解析：支付给关联方的利息费用，虽然符合独立交易原则且未超过规定比例，但若超过规定比例，则不得税前扣除。2.A解析：年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业，必须登记为一般纳税人。3.C解析：国债利息收入属于免税项目，其他选项均需纳税。4.A解析：该规定适用于所有类型的企业。5.D解析：汽车轮胎不属于消费税征收范围。6.A解析：研发费用加计扣除政策适用于所有企业。7.D解析：技术开发合同不属于应税合同。8.C解析：固定资产折旧费用按照规定比例扣除。9.B解析：财政拨款属于不征税收入。10.C解析：企业享受税收优惠后，应当如实申报相关情况。二、填空题1.准予2.3%3.超额累进税率4.15%5.劳动保护用品6.75%7.定额税率8.年数总和法9.依法收取并纳入财政管理的政府性基金10.如实申报三、判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.×四、简答题1.企业所得税法中“合理支出”的认定标准包括：（1）与生产经营活动直接相关；（2）符合权责发生制原则；（3）实际发生且能够提供有效凭证；（4）符合税法规定的扣除范围和标准。2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别：（1）纳税人身份认定标准不同；（2）税率或征收率不同；（3）发票开具要求不同；（4）税收优惠政策适用不同。3.个人所得税的税率类型及其适用范围：（1）比例税率：适用于利息、股息、红利所得等；（2）累进税率：适用于工资薪金所得等；（3）超额累进税率：适用于综合所得等。五、应用题1.该企业1月应缴纳的增值税为：应纳税额=销项税额-进项税额=13.6万元-10.8万元=2.8万元2.该个人应缴纳的个人所得税为：工资薪金所得应纳税额=（12万元-6万元）×10%-0.5万元=0.5万元年终奖应纳税额=5万元÷12个月×3%=0.125万元股息红利所得应纳税额=2万元×20%=0.4万元合计应纳税额=0.5万元+0.125万元+