2026年税务政策与税收筹划题集

2026年税务政策与税收筹划题集一、单选题（每题2分，共20题）1.某高新技术企业2026年度研发费用投入为800万元，其上年研发费用加计扣除比例为75%。若2026年国家将研发费用加计扣除比例提高至100%，该企业可额外享受的税收优惠金额为多少？A.60万元B.80万元C.120万元D.150万元2.个体工商户2026年度经营所得应纳税所得额为50万元，其所在省份规定个体工商户业主自行申报所得税的减半征收政策。该业主实际应缴纳的所得税为多少？A.6.25万元B.7.5万元C.10万元D.12.5万元3.某上市公司2026年度取得境外股息收入100万美元，境外已纳税款10万美元。若2026年国家规定该类收入暂不征收预提所得税，该企业可节税多少（假设汇率为1美元=7元人民币）？A.70万元B.80万元C.90万元D.100万元4.企业2026年度通过公益性捐赠支出100万元，其所在地区允许扣除限额为年度利润总额的12%。若该企业年度利润总额为800万元，其实际可税前扣除的捐赠支出为多少？A.96万元B.100万元C.120万元D.140万元5.某企业2026年度取得国债利息收入50万元，根据最新政策，该收入免征企业所得税。若该企业适用25%的所得税税率，其可节税多少？A.12.5万元B.25万元C.37.5万元D.50万元6.个人2026年度通过公益性社会组织向农村义务教育捐赠20万元，根据政策可全额税前扣除。若该个人适用3%的预扣预缴税率，其实际可少缴个人所得税多少？A.0.6万元B.0.9万元C.1.2万元D.1.8万元7.某制造业企业2026年度固定资产折旧费用为200万元，根据最新政策，允许采用加速折旧法，额外扣除30万元。若该企业适用25%的所得税税率，其可节税多少？A.30万元B.50万元C.60万元D.75万元8.某企业2026年度取得技术转让所得500万元，根据政策，超过500万元的部分减半征收企业所得税。若该企业适用25%的所得税税率，其实际应缴纳的企业所得税为多少？A.62.5万元B.100万元C.125万元D.187.5万元9.个人2026年度出租房产取得租金收入12万元，扣除相关费用后应纳税所得额为8万元。若该收入按10%的税率预扣预缴个人所得税，其实际应缴税款为多少？A.0.8万元B.1万元C.1.2万元D.1.6万元10.某高新技术企业2026年度取得政府补助100万元，根据政策，与资产相关的政府补助需分期计入当期损益。若该企业2026年度利润总额为800万元，其实际可税前扣除的补助金额为多少？A.0万元B.20万元C.50万元D.100万元二、多选题（每题3分，共10题）1.以下哪些收入免征个人所得税？A.国债利息收入B.境外股息收入（暂不征收预提所得税）C.保险赔偿款D.财产转让所得2.企业2026年度可享受的税收优惠政策包括哪些？A.研发费用加计扣除B.固定资产加速折旧C.技术转让所得减半征收企业所得税D.境外所得税抵免3.个人2026年度可通过公益性捐赠税前扣除哪些项目？A.向农村义务教育捐赠B.向扶贫基金会捐赠C.向宗教团体捐赠D.向环保组织捐赠4.以下哪些费用可计入企业当期损益，不计入固定资产原值？A.固定资产装修费用B.固定资产大修费用C.固定资产购置税金D.固定资产运输费用5.企业2026年度可享受的所得税优惠政策有哪些？A.小型微利企业所得税减免B.高新技术企业所得税减免C.税收抵免D.税收返还6.个人2026年度出租房产取得收入，可享受哪些扣除？A.房产税B.物业管理费C.装修费用D.折旧费用7.企业2026年度取得境外所得，可享受哪些税收抵免政策？A.境外所得税抵免B.境外股息免税收入C.境外亏损弥补D.境外税收饶让抵免8.以下哪些收入需缴纳预提所得税？A.境外股息收入B.境外利息收入C.境外特许权使用费收入D.境内财产转让所得9.企业2026年度可享受的固定资产折旧优惠政策有哪些？A.加速折旧法B.直线折旧法C.减速折旧法D.一次性扣除法10.个人2026年度可通过哪些方式享受税收优惠？A.公益性捐赠税前扣除B.专项附加扣除C.递延纳税D.减免税率三、判断题（每题2分，共10题）1.企业2026年度研发费用投入超过100万元，可享受100%的加计扣除政策。（正确/错误）2.个体工商户业主自行申报所得税的减半征收政策适用于所有地区。（正确/错误）3.个人2026年度通过公益性社会组织向扶贫基金会捐赠，可全额税前扣除。（正确/错误）4.企业2026年度取得境外股息收入，可享受暂不征收预提所得税的政策。（正确/错误）5.固定资产大修费用可一次性计入当期损益，不计入固定资产原值。（正确/错误）6.个人2026年度出租房产取得收入，可享受10%的预扣预缴税率。（正确/错误）7.高新技术企业2026年度可享受50%的所得税减免政策。（正确/错误）8.企业2026年度取得技术转让所得超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（正确/错误）9.个人2026年度通过公益性捐赠税前扣除限额为年度利润总额的12%。（正确/错误）10.企业2026年度固定资产折旧可采用加速折旧法或直线折旧法。（正确/错误）四、计算题（每题5分，共5题）1.某企业2026年度取得销售收入1000万元，发生成本600万元，期间费用200万元，研发费用100万元。假设研发费用加计扣除比例为100%，企业所得税税率为25%。计算该企业实际应缴纳的企业所得税。2.个体工商户2026年度经营所得应纳税所得额为80万元，其所在省份规定个体工商户业主自行申报所得税的减半征收政策。计算该业主实际应缴纳的所得税。3.某企业2026年度取得境外股息收入200万美元，境外已纳税款20万美元。若该企业适用25%的所得税税率，计算该企业可抵免的境外所得税款。4.个人2026年度通过公益性社会组织向农村义务教育捐赠50万元，假设该个人适用3%的预扣预缴税率，计算其实际可少缴个人所得税。5.某企业2026年度取得技术转让所得800万元，假设企业所得税税率为25%，计算该企业实际应缴纳的企业所得税。五、简答题（每题6分，共5题）1.简述2026年高新技术企业可享受的税收优惠政策及其条件。2.简述个人2026年度通过公益性捐赠税前扣除的项目及限额。3.简述企业2026年度固定资产折旧可采用的优惠政策及其适用条件。4.简述企业2026年度取得境外所得可享受的税收抵免政策及其计算方法。5.简述个人2026年度出租房产取得收入可享受的扣除项目及其标准。答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：研发费用加计扣除比例从75%提高到100%，额外扣除金额为800万元×(100%-75%)=80万元。2.A解析：个体工商户业主自行申报所得税减半征收，实际应缴所得税为50万元×(30%-15%)=6.25万元（假设适用30%的税率）。3.A解析：暂不征收预提所得税，可节税10万美元×7元/美元=70万元。4.A解析：扣除限额为800万元×12%=96万元，实际可扣除96万元。5.A解析：免税收入可节税50万元×25%=12.5万元。6.B解析：全额税前扣除，可少缴个人所得税20万元×3%=0.9万元。7.B解析：加速折旧额外扣除30万元，可节税30万元×25%=50万元。8.C解析：超过500万元的部分减半征收，实际应缴企业所得税=(500万元-500万元)×25%÷2+500万元×25%=125万元。9.B解析：预扣预缴个人所得税为8万元×10%=1万元。10.A解析：与资产相关的政府补助需分期计入当期损益，2026年度可税前扣除0万元。二、多选题答案与解析1.A,B,C解析：国债利息收入、保险赔偿款、财产转让所得不属于免税收入。2.A,B,C,D解析：企业可享受研发费用加计扣除、固定资产加速折旧、技术转让所得减半征收企业所得税、境外所得税抵免等政策。3.A,B,D解析：向扶贫基金会、环保组织捐赠可全额税前扣除，向宗教团体捐赠不可税前扣除。4.A,B,D解析：固定资产装修费用、大修费用、运输费用可计入当期损益，购置税金需计入固定资产原值。5.A,B,C解析：小型微利企业所得税减免、高新技术企业所得税减免属于所得税优惠政策，税收抵免和税收返还不属于。6.A,B,D解析：房产税、物业管理费、折旧费用可扣除，装修费用需分摊扣除。7.A,B,D解析：境外所得税抵免、境外股息免税收入、境外税收饶让抵免属于税收抵免政策，境外亏损弥补不属于。8.A,B,C解析：境外股息收入、境外利息收入、境外特许权使用费收入需缴纳预提所得税，境内财产转让所得不属于。9.A,C解析：加速折旧法和减速折旧法属于固定资产折旧优惠政策，直线折旧法和一次性扣除法不属于。10.A,B,C,D解析：公益性捐赠税前扣除、专项附加扣除、递延纳税、减免税率均属于税收优惠方式。三、判断题答案与解析1.正确解析：2026年研发费用加计扣除比例提高到100%。2.错误解析：减半征收政策需根据各省规定执行。3.正确解析：向扶贫基金会捐赠可全额税前扣除。4.正确解析：暂不征收预提所得税的政策适用于符合条件的收入。5.错误解析：大修费用需分摊计入折旧。6.正确解析：出租房产收入适用10%的预扣预缴税率。7.错误解析：高新技术企业所得税减免比例需根据具体政策确定。8.正确解析：技术转让所得超过500万元的部分减半征收企业所得税。9.错误解析：个人公益性捐赠税前扣除限额为年度应纳税所得额的30%。10.正确解析：固定资产折旧可采用加速折旧法或直线折旧法。四、计算题答案与解析1.实际应缴纳企业所得税=（1000-600-200-100）×25%=50万元解析：企业应纳税所得额为1000-600-200-100=100万元，实际应缴所得税100万元×25%=50万元。2.实际应缴纳所得税=80万元×(30%-15%)=6.25万元解析：减半征收政策，实际应缴所得税80万元×15%=6.25万元。3.可抵免境外所得税款=20万美元×7元/美元=140万元解析：直接抵免境外已纳税款，抵免限额为20万美元×7元/美元=140万元。4.实际可少缴个人所得税=50万元×3%=1.5万元解析：全额税前扣除，可少缴个人所得税50万元×3%=1.5万元。5.实际应缴纳企业所得税=（800-500）×25%÷2+500×25%=137.5万元解析：超过500万元的部分减半征收，实际应缴所得税=250万元×25%÷2+500万元×25%=137.5万元。五、简答题答案与解析1.2026年高新技术企业可享受的税收优惠政策及其条件高新技术企业可享受25%的企业所得税优惠税率，以及100%的研发费用加计扣除政策。条件包括：符合高新技术企业认定标准，近三年研发费用投入占比不低于10%，高新技术产品（服务）收入占比不低于60%。2.个人2026年度通过公益性捐赠税前扣除的项目及限额可税前扣除的项目包括向扶贫基金会、农村义务教育、环保组织的捐赠。限额为年度应纳税所得额的30%。3.企业2026年度固定资产折旧可采用的优惠政策及其适用条件可采用加速折旧法或直线折旧法。加速折旧法适用于符合条件的小型微