国有企业资金支付和费用审批管理办法（2025年版）

国有企业资金支付和费用审批管理办法（2025年版）第一章总则第一条为规范国有企业（以下简称“公司”）资金支付和费用审批行为，强化资金统筹管控，防范资金风险，保障国有资产安全完整，提高资金使用效益，牢固树立过紧日子思想，落实拖欠企业账款清偿相关要求，依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国企业国有资产法》《保障中小企业款项支付条例》（2025年修订版）《企业财务通则》及上级国资监管部门相关规定，结合公司生产经营实际，制定本办法。第二条本办法适用于公司及下属全资、控股子企业（以下统称“各单位”）所有资金支付、费用报销及审批活动，涵盖经营活动、投资活动、筹资活动产生的各类资金支出及费用报销，参股子企业可参照执行。第三条资金支付和费用审批遵循“统一管理、分级授权、权责对等、合规高效、全程可控”的原则，严格执行预算管理要求，杜绝无预算、超预算支出，确保每笔资金支付、每项费用报销都有合法依据、合规流程、明确责任。第四条各单位财务部门是资金支付和费用审批管理的归口部门，负责资金支付的审核、办理、核算及管控；各业务部门是费用发生的责任主体，负责本部门费用的事前申请、单据整理、真实性审核；审计、纪检监察部门负责对资金支付和费用审批流程的合规性、真实性进行监督检查。第五条本办法所称资金支付，包括银行存款支付、现金支付、票据支付、电子支付（含网银、第三方支付）等各类支付方式；所称费用，包括办公费、差旅费、业务招待费、公务用车费、培训费、水电费、租赁费、薪酬福利、税费、工程款、采购款及其他各类经营管理费用。第二章管理职责第六条公司党委履行政治把关职责，对重大资金支付、大额费用支出事项进行前置研究讨论，审核事项是否符合党的路线方针政策、契合党和国家战略部署及国资监管要求。第七条董事会负责审定本办法及重大资金支付、费用审批管理制度，审批年度资金预算、大额资金支付计划及重大费用支出事项，督促管理层落实资金管控责任。第八条监事会负责对资金支付和费用审批流程、执行情况进行全程监督，核查资金使用的合规性、真实性，发现违规问题及时提出整改意见，依规追责问责。第九条管理层（总经理办公会）负责组织实施本办法，审批权限内的资金支付和费用支出事项，统筹推进资金统筹调度，落实中小企业款项及时支付要求，协调解决资金支付和费用审批中的重大问题。第十条业务部门职责：（一）严格按照预算及业务需求安排费用支出，事前履行申请手续，杜绝无实质内容、无合规依据的支出；（二）负责收集、整理费用报销单据，确保单据真实、合法、完整，与业务内容一致，对单据真实性承担首要责任；（三）按本办法规定提交资金支付及费用报销申请，配合财务部门、审计部门的审核核查工作；（四）负责跟踪中小企业款项支付进度，按要求落实小额款项、长账龄款项协商提前支付相关工作。第十一条财务部门职责：（一）严格审核资金支付及费用报销单据的合规性、完整性、真实性，审核支付申请是否符合预算、审批流程是否齐全；（二）规范办理资金支付业务，严格按照审批意见及法定支付时限划转资金，优先保障中小企业款项支付，做好资金支付记录；（三）加强资金统筹调度，合理安排资金使用，提高资金使用效益，防范资金链风险；（四）建立资金支付和费用报销台账，定期核对资金支付情况，开展资金使用分析，及时上报资金管控中发现的问题；（五）严格控制一般性赞助支出，整合广告支出和企业文化建设支出，从严核定三公经费预算。第十二条审计部门职责：（一）定期对各单位资金支付和费用审批管理情况进行审计，核查流程执行、单据真实性、资金使用合规性；（二）对重大资金支付、大额费用支出事项开展专项审计，发现违规违纪问题及时上报，提出审计整改意见；（三）跟踪审计整改落实情况，形成闭环管理，防范国有资产流失。第十三条纪检监察部门职责：（一）监督资金支付和费用审批过程中的廉洁从业情况，查处违规审批、虚报冒领、挪用资金等违纪违法问题；（二）受理资金支付和费用审批相关的投诉举报，及时核查处理并反馈结果。第三章资金支付和费用审批的基本要求第十四条资金支付和费用报销必须严格遵循预算管理规定，所有支出必须纳入年度预算，无预算、超预算支出不得办理支付（紧急突发事项需追加预算的，按预算调整流程报批后执行）。第十五条资金支付和费用报销单据必须真实、合法、完整，符合国家财经法规及公司相关规定，具体要求如下：（一）发票必须是正规合法发票，发票抬头、商品名称、金额、税率等信息齐全，与业务内容一致，无虚假发票、过期发票、作废发票；（二）报销单据需附相关佐证材料（如合同、协议、验收单、入库单、行程单、会议通知等），佐证材料需真实有效、手续齐全；（三）单据填写规范，字迹清晰、内容完整，大小写金额一致，无涂改、刮擦痕迹，相关责任人签字确认齐全。第十六条资金支付优先采用银行转账、电子支付等可追溯方式，严格控制现金支付，现金支付仅适用于零星小额支出（具体限额按公司财务规定执行），大额资金支付必须通过银行转账办理，严禁大额现金结算。第十七条严格执行支付时限要求，按照《保障中小企业款项支付条例》规定，及时支付中小企业款项，不得无故拖欠，对小额款项、长账龄款项可依法协商提前支付，助力畅通产业链资金循环。第十八条严禁虚列费用、虚报冒领、挪用资金、套取现金，严禁违规支出、超标准支出，严禁将大额支出拆分至小额支出规避审批，严禁由个人承担的娱乐、健身、旅游、购物等支出在企业成本费用中列支。第十九条各单位必须严格按照分级授权审批规定办理资金支付和费用报销，不得越权审批、擅自审批，不得绕开审批流程办理支付。第二十条涉及关联方的资金支付和费用报销，必须严格遵循关联交易管理规定，履行关联交易审批流程，公允定价，严禁通过关联交易转移资金、损害公司利益。第二十一条公务用车、办公用房、因公出国（境）、业务招待等履职待遇及业务支出，严格按分级分档标准执行，不得超标准配置、超范围支出；商务宴请严禁讲排场、杜绝奢侈浪费，严禁购买提供高档酒水，赠送纪念品需节约从简。第四章分级授权与审批流程第二十二条分级授权标准：根据资金支付金额、费用类型及重要程度，划分审批权限，明确各级审批责任人，具体授权标准如下（可根据公司实际调整）：（一）小额资金支付及费用报销（单次金额XX万元及以下）：由业务部门负责人审核、财务部门负责人复核、分管业务领导审批；（二）中额资金支付及费用报销（单次金额XX万元-XX万元）：由业务部门负责人审核、财务部门负责人复核、分管业务领导审核、总经理审批；（三）大额资金支付及费用报销（单次金额XX万元-XX万元）：由业务部门负责人审核、财务部门负责人复核、分管业务领导审核、总经理审核、董事会审批，涉及重大事项的，需经党委前置研究讨论后再报董事会审批；（四）超大额资金支付及重大费用支出（单次金额XX万元及以上）、重大投资、筹资相关资金支付：经党委前置研究讨论、董事会审议通过后，报上级国资监管部门备案（如需），再按流程办理支付；（五）中小企业款项支付：单笔金额XX万元及以上的，需额外经分管财务领导复核，确保按时支付。第二十三条通用审批流程：所有资金支付和费用报销均需遵循“申请-审核-复核-审批-支付-归档”的流程，具体如下：（一）申请：业务经办人员填写《资金支付申请表》《费用报销单》，附上相关单据及佐证材料，签字确认后提交业务部门负责人审核；（二）部门审核：业务部门负责人对申请内容的真实性、业务合规性进行审核，确认无误后签字审批，对中小企业款项支付申请，需额外注明款项对应中小企业名称及合同约定支付时限；（三）财务复核：财务部门经办人对单据的完整性、合法性、预算合规性进行审核，财务部门负责人复核确认，提出复核意见，对不符合规定的，退回业务部门补充完善；（四）分级审批：根据分级授权标准，由分管业务领导、总经理、董事会等逐级审批，审批人需对审批内容负责，签署明确审批意见；涉及党委前置研究的，需先完成前置研究并出具意见；（五）支付：财务部门根据最终审批意见，核对资金信息，在规定时限内办理资金支付手续，支付完成后，在相关单据上标注支付状态，留存支付凭证；（六）归档：财务部门将审批单据、支付凭证、佐证材料整理归档，建立台账，做到一案一档、有据可查，归档资料需符合会计档案管理规定。第二十四条特殊事项审批流程：（一）紧急突发事项：因突发事件（如自然灾害、重大应急处置）需紧急支付资金、报销费用，且无法按正常流程办理的，可先口头申请，经分管领导、总经理临时审批后办理，事后3个工作日内补齐所有审批手续及佐证材料；（二）预算追加：无预算、超预算支出，需先由业务部门提交预算追加申请，按公司预算管理办法履行审批流程，预算追加获批后，再办理资金支付和费用报销；（三）预付款项：涉及工程预付款、采购预付款等预付款项，需提供合法有效的合同、协议，明确预付款比例、付款条件及退款约定，按分级授权流程审批后支付，后续及时凭验收单、发票等补齐相关手续；（四）集中采购相关支付：集中采购事项需按采购计划执行，计划外集中采购需先履行报批手续，采购资金支付需附采购合同、验收报告等佐证材料，按审批流程办理；（五）长账龄款项支付：对长账龄款项，业务部门需提交款项核实报告，说明拖欠原因及支付计划，经财务部门复核、分管领导审核、总经理审批后支付，重大长账龄款项需报董事会审议。第二十五条审批责任人职责：审批人需严格履行审批职责，对审批事项的真实性、合规性、合理性进行审核，不得擅自批准不符合规定的支出；对审批过程中发现的问题，及时提出并制止，必要时上报公司管理层或董事会。第五章各类资金支付和费用报销的具体规定第二十六条经营活动资金支付：（一）采购款支付：需提供采购合同、入库单、验收单、合法发票，按审批流程审批后支付，严格按照合同约定付款时限及《保障中小企业款项支付条例》要求支付，严禁无故拖欠；（二）销售费用支付：包括广告费、推广费、渠道费等，需提供合同、费用明细、合法发票，明确费用使用用途及成效，按审批流程支付，严禁无实质内容的广告及推广支出；（三）薪酬福利支付：包括工资、奖金、社会保险、住房公积金及其他福利，由人力资源部门提交薪酬发放方案、福利发放清单，经财务部门复核、分管领导审核、总经理审批后支付，严格执行国家及公司薪酬福利规定；（四）税费支付：由财务部门按国家税收法律法规规定计提、申报，经财务部门负责人复核、总经理审批后，按时足额缴纳，不得偷税、漏税、欠税；（五）其他经营费用支付：包括办公费、水电费、租赁费、物业费等，需提供合法发票及相关佐证材料，按审批流程支付，严格控制非必要支出，对闲置办公用房等资产及时整合利用，避免资源浪费。第二十七条投资活动资金支付：（一）投资项目资金支付：需提供投资立项批复、投资合同、项目进度报告、合法发票（或付款凭证），经党委前置研究讨论、董事会审批后支付，严格按照项目进度付款，加强项目资金管控，防范投资风险；（二）固定资产购置及建设资金支付：需提供购置合同、建设工程合同、验收单、合法发票，按审批流程支付，大额固定资产购置及建设项目需经董事会审批，严格控制豪华装饰及高档设备购置；（三）对外投资、股权投资资金支付：需履行完整的投资审批流程，提供投资协议、尽职调查报告、审计评估报告等材料，经党委前置研究讨论、董事会审议通过（如需报上级国资监管部门备案的，备案完成后），按流程支付。第二十八条筹资活动资金支付：（一）借款本金及利息支付：需提供借款合同、利息计算依据，经财务部门复核、分管领导审核、总经理审批（大额借款需经董事会审批）后支付，严格按照借款合同约定支付，合理控制筹资成本；（二）发行债券、融资担保相关费用支付：需提供相关合同、合法发票，经董事会审批后支付，严格遵循融资管理规定，防范融资风险。第二十九条专项费用报销：（一）差旅费：严格执行公司差旅费管理规定，报销时需提供行程单、车票、住宿费发票等佐证材料，按标准报销，超标准部分自行承担，严禁虚报差旅费；国内出差、因公出国（境）按规定标准乘坐交通工具、落实住宿和餐饮标准；（二）业务招待费：严格控制业务招待费支出，报销时需提供招待审批单、合法发票、招待明细（包括招待对象、人数、事由），按规定标准报销，严禁超标准招待、公款吃喝，严禁以业务招待名义列支其他费用；（三）培训费：需提供培训通知、培训合同、合法发票、培训签到表，明确培训内容及培训成效，按审批流程报销，加强培训活动整合，积极采用线上培训方式，节约培训成本；（四）公务用车费：包括车辆购置、维修、燃油、保险等费用，需提供相关合同、发票、维修清单等，按审批流程支付，严格落实公务用车制度改革要求，加强保留车辆使用管理，严格控制车辆报废更新，切实降低运行成本，不得为车改人员既发补贴又提供用车保障。第六章资金支付管控与风险防范第三十条各单位财务部门需加强资金账户管理，严格按照国家及公司账户管理规定开立、使用、注销银行账户，严禁擅自开立账户、出租出借账户，严禁公款私存，定期对银行账户进行清查核对。第三十一条资金支付实行双人复核制度，大额资金支付、重要资金支付需由两人及以上共同审核、办理，确保资金支付准确无误；电子支付需严格管控网银密钥、支付密码，落实分级授权支付，定期更换密码，防范电子支付风险。第三十二条各单位需建立资金支付预警机制，对大额资金支付、异常资金支付、超预算支出及时预警，上报公司管理层，采取防控措施，防范资金风险；重点监控中小企业款项支付情况，避免出现违规拖欠问题。第三十三条严禁挪用公司资金用于非业务用途，严禁将公司资金转借他人（含关联方，经董事会审批的除外），严禁用公司资金进行违规投资、理财（经董事会审批的合规理财除外）。第三十四条各单位需定期开展资金支付自查工作，每月核对资金支付情况、费用报销情况，及时发现问题、整改问题；公司财务部门、审计部门定期开展专项检查、交叉检查，强化管控力度。第三十五条加强票据管理，严格管控支票、汇票、本票等支付票据的领用、开具、背书、注销，建立票据管理台账，定期清查核对，防范票据风险。第七章监督检查与责任追究第三十六条公司审计部门、纪检监察部门、财务部门定期对各单位资金支付和费用审批管理情况进行监督检查，检查内容包括：审批流程执行情况、单据真实性合规性、资金使用合规性、预算执行情况、中小企业款项支付落实情况等，检查结果纳入各单位及相关责任人的绩效考核。第三十七条检查中发现的问题，相关单位需限期整改，整改完成后提交整改报告，由检查部门复核验收，形成闭环管理；对整改不到位、拒不整改的，严肃追究相关责任人责任。第三十八条