国有企业资金支付和费用审批管理办法

国有企业资金支付和费用审批管理办法第一章总则第一条制定依据为规范国有企业（以下简称“企业”）资金支付和费用审批行为，强化资金管控，防范财务风险，提高资金使用效益，保障国有资产安全，依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国预算法》《企业财务通则》等法律法规及上级国资监管部门相关要求，结合企业实际，制定本办法。第二条适用范围本办法适用于企业及所属全资、控股子公司（以下统称“各单位”）的各类资金支付、费用报销及审批管理工作，涵盖经营活动、投资活动、筹资活动及其他各类资金支出事项。所属参股公司可参照本办法，结合股权比例及管控要求开展相关工作。金融、文化类子公司，国家及行业另有专项规定的，从其规定；专项规定未明确的，适用本办法。第三条管理原则合法合规原则：严格遵循国家法律法规、财经纪律及上级国资监管要求，恪守企业财务管理制度，确保资金支付和费用审批全程合规。预算管控原则：所有资金支付和费用支出必须纳入年度预算，严格执行预算额度，未纳入预算的支出不得擅自支付，确需调整的按预算管理流程办理。权责统一原则：明确各级审批主体、各部门岗位职责，做到审批权限与管理责任对等，流程清晰、协同高效，确保各项工作落地见效。真实合规原则：费用支出需真实合法，票据、凭证齐全有效，严禁虚列支出、虚报冒领、套取资金等违规行为。效益优先原则：统筹兼顾资金安全性与使用效益，合理调度资金，优化支出结构，杜绝资金浪费，提升资金配置效率。全程管控原则：建立事前预算审核、事中流程管控、事后复盘监督的全链条管理机制，实现资金支付和费用审批可追溯、可核查。第四条管理目标健全资金支付和费用审批管理体系，规范管控流程，实现标准化、规范化、常态化管理。强化预算刚性约束，严控无预算、超预算支出，防范资金挪用、滥用等财务风险，保障国有资产安全。明确审批权限，简化审批流程，兼顾管控效能与工作效率，提升资金支付和费用报销便捷度。加强监督问责，严肃查处违规支付、违规审批行为，营造合规履职、廉洁高效的资金管理氛围。优化资金配置，提高资金使用效益，助力企业高质量发展。第二章组织架构与职责分工第五条组织架构建立“党委统筹、董事会决策、经理层执行、财务部门牵头、各部门协同、各单位落实、审计纪检监督”的资金支付和费用审批管理体系，明确层级权责，构建上下联动、全程管控的工作格局。第六条各级职责（一）党委（党组）统筹领导企业资金支付和费用审批管理工作，把资金管控纳入企业发展战略，研究审定重大资金支付、重大费用支出及相关管理制度，督促各级落实管控责任，防范重大财务风险。（二）董事会履行重大资金支付和费用审批决策职责，审定本办法及配套管理制度，审议年度资金预算、重大投资资金支付、大额融资及费用支出等事项，定期听取资金管理工作汇报，督促经理层抓好落实。（三）经理层落实董事会决策部署，组织推进资金支付和费用审批日常管理工作，审批授权范围内的资金支付和费用支出事项，督促各部门、各单位执行预算及管理制度，协调解决管理中的重大问题，向董事会报告资金管理工作情况。（四）财务部门作为牵头管理部门，承担以下职责：起草、修订本办法及预算管理、票据管理、资金调度等配套制度，推动制度落地执行。牵头编制年度资金预算、月度资金计划，统筹资金调度，保障资金足额供应且合规使用。负责资金支付审核、办理，严格核对审批流程、票据凭证、预算额度，确保支付合规、准确。负责费用报销审核，核查票据真实性、合法性、完整性，规范报销流程，严控违规报销行为。建立资金支付和费用支出台账，开展资金使用分析，及时预警资金风险，定期报送资金管理报表。指导各部门、各单位开展资金支付和费用审批相关工作，开展专项培训，规范基层管控行为。配合审计、纪检监察部门开展监督检查，提供相关财务资料，落实整改要求。完成上级国资监管部门及企业交办的其他资金管理相关工作。（五）各业务部门履行协同管理职责，承担以下职责：严格执行本办法及配套制度，落实预算管控要求，合理安排本部门费用支出。负责本部门资金支付和费用报销的初步审核，确保支出真实、票据合规、材料齐全。按要求编制本部门预算，严格执行预算额度，超预算支出需按流程办理预算调整手续。配合财务部门开展资金使用核查、风险排查及整改工作，提供相关业务资料。加强本部门员工费用管控宣传教育，规范报销行为，杜绝违规支出。（六）各所属单位落实资金支付和费用审批主体责任，参照企业管理体系，明确专人负责相关工作，严格执行企业预算及管理制度，规范本单位资金支付、费用报销流程，及时上报重大资金支出及财务风险，配合企业开展管控及核查工作。（七）审计部门将资金支付和费用审批管理纳入年度审计重点，定期开展专项审计或全面审计，核查预算执行、审批流程、资金使用合规性，出具审计意见，督促相关单位及部门整改，防范资金风险。（八）纪检监察部门监督资金支付和费用审批全过程，核查违规支付、违规审批、虚报冒领等违纪违法问题，严肃追究相关责任人责任，强化廉洁管控。第三章预算管理与额度管控第七条预算编制与审批各部门、各单位根据年度工作计划，编制本部门年度资金预算及费用预算，明确支出项目、金额、用途及时间节点，报财务部门审核。财务部门汇总各单位预算，结合企业发展战略、年度经营目标，编制企业年度资金预算草案，按流程报经理层审核、董事会审议、党委研究同意后执行。预算一经审定，原则上不得调整；确因重大经营调整、突发事项等需调整预算的，由相关部门提交预算调整申请，说明调整理由、调整金额及用途，按原审批流程办理。第八条额度划分标准根据资金支付和费用支出金额、性质，划分审批额度，明确各级审批权限，具体如下（可结合企业实际调整）：小额支出：单项支出金额5万元（含）以下，为小额支出，实行部门负责人审批、财务部门审核。中额支出：单项支出金额5万元以上、50万元（含）以下，为中额支出，实行部门负责人审核、分管领导审批、财务部门复核。大额支出：单项支出金额50万元以上、200万元（含）以下，为大额支出，实行部门负责人审核、分管领导审核、经理层审批、财务部门终审。重大支出：单项支出金额200万元以上，或涉及重大投资、融资、关联交易、公益支出等事项，为重大支出，实行部门负责人审核、分管领导审核、经理层审核、董事会审议、党委研究同意，财务部门按决策意见办理。第九条预算执行管控各部门、各单位严格按照审定的预算执行，严禁无预算、超预算支出；确需发生无预算支出的，需提前提交支出申请，按重大支出审批流程办理。财务部门建立预算执行动态监控机制，定期核对预算执行进度，对超预算、接近预算额度的支出及时预警，通知相关部门调整支出计划。年度终了，财务部门汇总预算执行情况，编制预算执行报告，分析预算执行差异及原因，提出改进措施，报经理层、董事会、党委审议。第四章资金支付管理第十条资金支付范围资金支付涵盖企业各类支出，主要包括：经营活动支出：原材料采购、设备采购、劳务报酬、水电费、物业费、广告费、差旅费等日常经营支出。投资活动支出：固定资产投资、股权投资、项目建设、投资款支付等支出。筹资活动支出：借款利息、融资费用、股利分配等支出。人员费用支出：工资、奖金、社保公积金、福利费等支出。其他支出：税费缴纳、捐赠支出、罚款支出及其他合规支出。第十一条资金支付流程申请提交：相关部门、单位根据业务需要，提交资金支付申请，填写《资金支付申请表》，注明支出项目、金额、用途、收款方信息，附上合同、协议、票据等相关佐证材料，经部门负责人审核签字。层级审批：根据支出额度，按本办法第八条规定的审批权限，依次完成分管领导、经理层、董事会等层级的审批，审批人需签署明确审批意见。财务审核：财务部门收到审批完成的支付申请后，逐项审核，重点核查审批流程完整性、票据真实性合法性、收款方信息准确性、预算额度合规性，审核通过后签署审核意见。资金支付：财务部门根据审核通过的申请，按企业资金调度计划，办理资金支付手续，通过银行转账、网银支付等合规方式支付，严禁现金支付（国家规定可现金支付的除外）。资料归档：资金支付完成后，财务部门整理支付申请、审批单据、票据、银行回单等资料，及时归档，建立资金支付台账，实现全程可追溯。第十二条特殊资金支付管理紧急资金支付：因突发事件、紧急业务等需立即支付的资金，可简化审批流程，先由部门负责人、分管领导、财务负责人审核，经理层审批后支付，支付后3个工作日内补办完整审批手续。预付款支付：涉及设备采购、项目合作等需支付预付款的，需提供合法有效的合同，明确预付款比例、付款条件及违约责任，按对应额度审批流程办理，预付款比例原则上不超过合同金额的30%。关联方资金支付：与关联方发生的资金支付，需提供关联交易审批文件、合法合同，按重大支出审批流程办理，严格防范关联方资金占用。第五章费用审批与报销管理第十三条费用报销范围与标准报销范围：符合本办法规定、纳入预算管理的各类费用，包括差旅费、业务招待费、办公费、水电费、培训费、福利费等，严禁报销与企业经营无关的费用。报销标准：各类费用报销严格执行企业专项费用管理标准（如差旅费管理细则、业务招待费管控标准），明确报销限额、报销凭证要求，超标准支出原则上不予报销，特殊情况需提交说明，按审批流程办理。第十四条费用报销流程报销申请：员工发生费用后，在规定时限内（一般不超过费用发生后15个工作日），填写《费用报销单》，附上合法有效的票据、费用支出明细、相关审批文件等佐证材料，提交部门负责人审核。部门审核：部门负责人对报销申请的真实性、合理性进行审核，核查票据与业务的关联性、支出的合规性，审核通过后签字确认。层级审批：根据费用金额，按本办法第八条规定的审批权限，完成分管领导、经理层等层级的审批，审批人签署明确意见。财务审核：财务部门对报销单据进行审核，重点核查票据真实性、合法性、完整性，审批流程完整性，报销金额与标准的合规性，审核通过后签署审核意见。费用支付：财务部门根据审核通过的报销单据，办理费用支付手续，将报销款项转入员工指定合规账户，或冲抵员工借款。资料归档：财务部门整理报销单据、审批文件、银行回单等资料，及时归档，建立费用报销台账，便于核查。第十五条票据管理要求报销票据必须是合法有效的发票、收据等凭证，票据抬头、日期、金额、内容等信息真实完整，不得涂改、伪造、变造票据。票据需与费用支出内容一致，附上相关支撑材料（如差旅费报销需附行程单、住宿明细；业务招待费报销需附招待明细等）。逾期未报销、票据不合规的，财务部门有权退回，要求补充完善；无法补充完善或存在违规嫌疑的，不予报销，并追究相关人员责任。第六章监督检查与问责追责第十六条监督检查机制日常监督：财务部门定期对资金支付和费用报销情况进行自查，核查审批流程、票据合规性、预算执行情况，及时整改发现的问题。专项监督：审计部门每半年开展一次资金支付和费用审批专项审计，重点核查大额支出、重大资金支付的合规性，出具审计报告，督促整改。常态化监督：纪检监察部门对资金支付和费用审批全过程开展监督，受理违规举报，及时核查处理。备案核查：各单位重大资金支付、大额费用支出完成后，需在10个工作日内报企业财务部门、审计部门备案，接受核查。第十七条考核评价企业将资金支付和费用审批管理工作纳入各部门、各单位及相关责任人的年度绩效考核，财务部门牵头制定考核指标，重点考核预算执行、流程合规、票据管理、风险防控等内容，考核结果与评优评先、薪酬调整、职务晋升挂钩。第十八条问责追责对存在以下情形的，严肃追究相关单位及责任人责任：未执行预算管控要求，擅自发生无预算、超预算资金支付或费用支出的；违规审批资金支付、费用报销，或审批过程中弄虚作假、敷衍塞责的；虚列支出、虚报冒领、套取企业资金，或报销与企业经营无关费用的；票据伪造、变造、涂改，或使用不合规票据报销的；擅自调整预算、改变资金用途，或违规支付关联方资金、占用企业资金的；财务部门未履行审核职责，违规办理资金支付、费用报销的；隐瞒、拖延上报重大资金风险、违规支付事项的；其他违反本办法规定，造成企业资金损失、不良影响的情