礼品公司财务部核算制度(制度)

礼品公司财务部核算制度第一章总则

1.1制定依据与目的：本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国产品质量法》等国家法律法规及企业内部经营战略，针对中小型礼品公司生产管理中的核心痛点（如生产计划不明确、质量管控不严、物料管理混乱、成本核算粗放）制定，旨在规范财务核算流程，防控财务风险，提升管理效率，降低运营成本，实现价值创造。

1.2适用范围与对象：覆盖公司生产、采购、仓储、销售、财务等相关部门及岗位，包括正式员工、一线操作工、外包人员及合作供应商；适用于日常财务核算、成本管理、资金支付等业务，例外场景（如金额低于人民币1万元的零星支出）可简化审批流程。

1.3核心原则：遵循合规性、权责对等、风险导向、效率优先、持续改进原则，结合财务核算特点补充“准确性、完整性”原则。

1.4制度地位与衔接：本制度为专项制度，与企业人事、采购、仓储等制度衔接，冲突时以本制度为准，特殊情况报总经理审批。

第二章组织架构与职责分工

2.1管理组织架构：公司决策层为总经理，执行层包括生产部、销售部、财务部等部门负责人及班组长，监督层为财务部及质量部；层级关系为总经理统筹决策，部门负责人落实执行，财务部及质量部监督合规。

2.2决策机构与职责：总经理负责财务预算、重大采购、大额支出（人民币10万元以上）审批，实行简易议事规则（每月至少一次办公会，2/3以上成员同意即通过）。

2.3执行机构与职责：生产部负责生产计划与成本核算，财务部负责账务处理与资金管理，采购部负责供应商结算，仓储部负责库存盘点；具体职责对应唯一责任主体，如生产计划由生产部经理主责，财务部配合核算。

2.4监督机构与职责：财务部监督资金使用合规性，质量部监督产品成本核算准确性，责任落实至部门负责人；监督结果与绩效考核挂钩。

2.5协调与联动机制：建立跨部门周例会制度，聚焦生产与财务数据对接、库存异常协调，无需复杂涉外协调机制。

第三章生产成本核算标准

3.1管理目标与核心指标：设定生产成本误差率≤5%、产品成本核算准确率≥98%等目标，配套KPI（如单位产品材料成本、人工成本占比）。

3.2专业标准与规范：明确原材料、人工、制造费用归集标准，高风险控制点（如原材料价格波动大时需及时调整核算标准）需双人复核。

3.3管理方法与工具：采用简易ERP或纸质台账核算成本，生产部每月5日前提交工单，财务部10日前完成核算，数据需电子与纸质双备份。

第四章生产业务流程管理

4.1主流程设计：生产计划→工单下达→领料→生产→完工入库→成本核算→财务入账，各环节责任主体明确，时限≤3个工作日。

4.2子流程说明：不合格品处置流程为“返工→检验合格→入库→财务调账”，需附检验报告，责任主体为生产部与质量部。

4.3流程关键控制点：原材料入库需质量部双人抽检（中风险），生产完工需班组长与质检员双重确认（高风险），责任主体分别为仓储部与生产部。

4.4流程优化机制：每年6月前评估流程效率，总经理审批优化方案，实施后由财务部跟踪效果。

第五章权限与审批管理

5.1权限矩阵设计：生产部经理审批5万元以下采购（中风险），财务部经理审批10万元以上支出（高风险），总经理审批50万元以上支出。

5.2审批权限标准：采购金额≤1万元可由部门负责人审批，1-10万元需财务部复核，10万元以上总经理审批，审批时限≤2个工作日。

5.3授权与代理机制：授权需书面备案，最长期限6个月，临时代理需主责岗位书面授权，最长1周。

5.4异常审批流程：紧急采购需附风险说明，经总经理签字后执行，留存审批记录。

第六章执行与监督管理

6.1执行要求与标准：生产计划需按月填报纸质台账，财务部每月核对，执行不到位判定标准为未按时填报或数据错误。

6.2监督机制设计：财务部每月抽查生产成本核算（中风险），质量部每季度核查原材料入库抽检记录（高风险），监督周期为每月10日前完成。

6.3检查与审计：专项检查每季度一次，财务部主导，检查结果形成报告并明确整改责任；整改时限≤7个工作日。

6.4执行情况报告：每月20日前由财务部提交报告，含核心数据、风险点及改进建议，作为绩效考核依据。

第七章考核与改进管理

7.1绩效考核指标：财务部考核成本核算准确率（权重60%）、资金使用合规性（权重40%），生产部考核生产计划达成率（权重50%）、废品率（权重50%）。

7.2评估周期与方法：月度考核由部门负责人评分，季度考核由总经理办公会审议，采用评分制（优秀90分以上）。

7.3问题整改机制：按一般（≤7天）/重大（≤15天）分类整改，责任主体需签字确认，逾期未整改由总经理约谈。

7.4持续改进流程：基于考核结果优化制度，建议由部门提出，财务部评估，总经理审批，实施后由行政部培训。

第八章奖惩机制

8.1奖励标准与程序：奖励情形包括成本节约（金额≥1万元）、账务处理零差错等，奖励类型为奖金或通报表扬；程序为申报→部门审核→财务部复核→总经理审批。

8.2违规行为界定：一般违规（如单次金额＜1000元错误）→警告，较重违规（金额1-5万元错误）→罚款，严重违规（金额＞5万元或屡次出错）→降级或辞退。

8.3处罚标准与程序：罚款金额不超过员工月工资20%，程序为调查→告知→签字→执行，保障员工申辩权。

8.4申诉与复议：员工在收到处罚后3日内向行政部申诉，行政部5日内复议，结果书面通知。

第九章应急与例外管理

9.1应急预案与危机处理：针对资金短缺制定应急预案，措施包括紧急融资、压缩非必要采购；责任主体为财务部与总经理。

9.2例外情况处理：紧急订单需生产部提交说明，经财务部评估风险后审批，时限≤1个工作日。

9.3危机公关与善后：财务危机由总经理牵头，行政部配合，聚焦内部降本增效。

第十章附则

10.1制度解释权归属：行政部负责解释，解释意见书面存档。

10.2相关制度索引：关联《采购管理制度》《仓储管理制度》，条款对应见