财政局费用报销管理制度

财政局费用报销管理制度一、总则

第一条为规范财政局的费用报销行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规及财政财务管理制度，结合财政局实际，制定本制度。

第二条本制度适用于财政局全体工作人员及下属单位的相关费用报销活动。费用报销应遵循合法、合理、真实、节约的原则，确保每一笔支出符合规定并具备合规性。

第三条费用报销的范围包括但不限于公务接待费、差旅费、会议费、培训费、办公费、通讯费、车辆运行费及其他经批准的支出项目。所有报销活动必须严格遵守本制度及相关财务政策。

第四条费用报销必须以实际发生为基础，严禁虚报、冒领、套取或挪用公款。报销人员应如实提供相关凭证，并承担相应的法律责任。财政局财务部门负责对报销活动的审核与监督，确保资金使用的合规性和合理性。

第五条费用报销的审批权限根据金额大小和支出类型分级管理，具体审批流程及权限划分由本制度第六章详细规定。所有审批人员应依法履行职责，对审批结果承担相应责任。

第六条费用报销的内部控制应贯穿预算编制、审批、支付、核算、监督等全过程，确保资金使用透明、高效。财政局定期对费用报销管理情况进行检查，及时发现并纠正问题，不断完善内部控制体系。

第七条费用报销的凭证管理应严格遵守财务制度要求，所有报销凭证必须真实、完整、合规，包括发票、合同、审批单、支付凭证等。财务部门对报销凭证的合法性、真实性和完整性负责，并定期进行抽查复核。

第八条费用报销的预算控制应与年度预算相结合，超额支出必须经特殊审批程序。财政局财务部门应定期向领导层报告预算执行情况，确保费用支出在预算范围内。

第九条费用报销的会计核算应按照国家统一的会计制度执行，确保账务处理的准确性和及时性。财务部门应建立费用报销台账，详细记录每一笔支出的内容、金额、审批人及报销时间等信息，并定期向审计部门提供相关资料。

第十条费用报销的违规处理应严肃执行，对虚报、冒领、挪用公款等行为，根据情节轻重给予相应处罚，包括但不限于通报批评、经济处罚、行政处分等。涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理。

第十一条本制度由财政局财务部门负责解释，自发布之日起施行。如遇国家政策调整或财政局内部管理需求变化，应及时修订本制度，并发布新的制度文件。

第十二条费用报销管理制度的实施应加强对工作人员的培训和教育，提高全员合规意识和财务素养。财政局定期组织相关培训，确保工作人员熟悉本制度及操作流程，并能够依法合规进行费用报销活动。

二、费用报销范围及标准

第一条费用报销的范围包括公务活动中的必要支出，具体涵盖以下类别：公务接待费、差旅费、会议费、培训费、办公费、通讯费、车辆运行费及其他经批准的支出项目。所有报销项目必须与公务活动直接相关，严禁与公务活动无关的个人支出纳入报销范围。

第二条公务接待费是指因公务活动需要发生的接待费用，包括工作餐费、住宿费等。公务接待费应遵循厉行节约的原则，严格执行国家及地方关于公务接待的标准，不得超标准、超范围接待。接待费用应使用定点饭店或合规餐饮场所，并凭发票及审批单报销。

第三条差旅费是指工作人员因执行公务需要出差所发生的费用，包括交通费、住宿费、伙食补助费等。差旅费报销应凭出差审批单、车票、住宿发票、伙食补助领取记录等凭证。差旅交通费应优先选择公共交通工具，特殊情况需乘坐飞机或火车的，应附上合理说明及审批单。住宿费应按照差旅标准执行，超出标准的部分需经特殊审批。伙食补助费按照出差天数和标准发放，不得重复报销。

第四条会议费是指因公务活动需要召开的会议所发生的费用，包括会议场地费、专家费、资料费、伙食费等。会议费报销应凭会议审批单、会议通知、参会人员名单、发票等凭证。会议场地费应选择合规场所，并凭发票报销。专家费应按照规定标准支付，并附上专家邀请函及收款人信息。资料费应限于会议所需的必要材料，并凭发票报销。会议伙食费应按照参会人数和标准发放，不得超标准报销。

第五条培训费是指因工作需要参加培训所发生的费用，包括培训费、资料费、交通费、住宿费等。培训费报销应凭培训审批单、培训通知、参训人员名单、发票等凭证。培训费应选择合规培训机构，并凭发票报销。资料费应限于培训所需的必要材料，并凭发票报销。交通费和住宿费按照差旅费标准执行，超出标准的部分需经特殊审批。

第六条办公费是指因工作需要购置的办公用品及耗材所发生的费用，包括纸张、墨盒、打印机耗材等。办公费报销应凭采购审批单、发票、实物清单等凭证。办公用品应通过合规渠道采购，并凭发票报销。超标准或非必要的办公用品购置需经特殊审批。

第七条通讯费是指因工作需要发生的通讯费用，包括手机费、网络费等。通讯费报销应凭通讯费缴纳凭证、部门审批单等。手机费应按照规定的补贴标准执行，超出标准的部分需经特殊审批。网络费应限于工作所需的必要费用，并凭发票报销。

第八条车辆运行费是指因公务活动需要发生的车辆运行费用，包括燃油费、维修费、保险费等。车辆运行费报销应凭车辆使用记录、发票、审批单等凭证。燃油费应凭加油发票报销，维修费和保险费应凭合规发票报销。超出标准的车辆运行费用需经特殊审批。

第九条其他经批准的支出项目是指除上述费用外，经财政局领导批准的其他必要支出。此类支出需附上专项审批单及合理说明，并凭合规发票报销。财政局领导应根据支出项目的性质和金额进行审批，确保资金使用的合规性和合理性。

第十条费用报销的标准应与国家及地方相关政策相一致，并根据实际情况进行调整。财政局财务部门应根据年度预算和实际需求，制定具体的费用报销标准，并定期向全体工作人员公布。工作人员应严格遵守费用报销标准，不得超标准报销。

第十一条费用报销的凭证要求包括但不限于发票、审批单、支付凭证等。发票必须是正规发票，并加盖发票专用章。审批单必须经过相关负责人签字审批，并注明审批意见。支付凭证必须是银行转账或现金支付凭证，并注明支付时间和金额。所有凭证必须真实、完整、合规，不得伪造或篡改。

第十二条费用报销的预算控制应与年度预算相结合，超额支出必须经特殊审批程序。财政局财务部门应定期向领导层报告预算执行情况，确保费用支出在预算范围内。特殊审批程序包括提交专项申请、附上合理说明及审批单，并由财政局领导进行审批。特殊审批程序不得随意滥用，确保资金使用的合理性和必要性。

第十三条费用报销的会计核算应按照国家统一的会计制度执行，确保账务处理的准确性和及时性。财务部门应建立费用报销台账，详细记录每一笔支出的内容、金额、审批人及报销时间等信息，并定期向审计部门提供相关资料。会计核算应确保每一笔支出都有对应的凭证支持，并按照规定进行分类和归档。

第十四条费用报销的违规处理应严肃执行，对虚报、冒领、挪用公款等行为，根据情节轻重给予相应处罚，包括但不限于通报批评、经济处罚、行政处分等。涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理。财政局应建立违规处理机制，对违规行为进行调查、认定和处罚，并定期向全体工作人员通报处理结果，以起到警示作用。

第十五条费用报销管理制度的实施应加强对工作人员的培训和教育，提高全员合规意识和财务素养。财政局定期组织相关培训，确保工作人员熟悉本制度及操作流程，并能够依法合规进行费用报销活动。培训内容应包括费用报销的范围、标准、流程、凭证要求等，并结合实际案例进行讲解，以提高培训效果。

三、费用报销审批流程

第一条费用报销的审批流程应按照费用类型、金额大小及审批权限分级进行，确保每一笔支出都经过合规审批。报销人员应按照规定流程提交报销申请，并附上所有必要的凭证。财务部门应按照审批权限对报销申请进行审核，确保资金使用的合规性和合理性。

第二条费用报销的提交应遵循以下步骤：报销人员需填写报销申请表，详细列明报销事项、金额、发生时间、相关凭证等信息。报销申请表需经过部门负责人签字确认，并注明审批意见。报销人员需将报销申请表及相关凭证提交至财务部门。财务部门对报销申请进行初步审核，确认凭证齐全、合规后，按照审批权限转交相关负责人审批。

第三条费用报销的审批权限应根据金额大小和支出类型进行划分。小额费用（一般不超过一千元）可由部门负责人直接审批；中额费用（一般超过一千元至一万元）需经分管领导审批；大额费用（一般超过一万元）需经局长审批。特殊情况需经财政局领导集体研究决定。审批人员应认真审核报销申请，确保资金使用的合理性和必要性，并在审批单上签字确认。

第四条费用报销的审批应遵循逐级审批原则，不得越级审批。报销人员需按照审批权限逐级提交报销申请，并等待审批结果。财务部门应严格按照审批权限进行转交，确保每一笔报销都经过合规审批。审批人员应认真履行职责，对审批结果承担相应责任。

第五条费用报销的审批时限应根据费用类型和金额大小进行规定。小额费用一般应在提交后三个工作日内完成审批；中额费用一般应在提交后五个工作日内完成审批；大额费用一般应在提交后七个工作日内完成审批。特殊情况需经特殊审批程序，审批时限可适当延长。财务部门应定期向报销人员反馈审批进度，确保报销流程的透明和高效。

第六条费用报销的审批结果应通知报销人员，并附上审批意见。审批通过后，报销人员可按照规定办理报销手续；审批不通过，报销人员需根据审批意见进行修改或补充材料，并重新提交报销申请。财务部门应做好审批记录，并定期向领导层报告审批情况。

第七条费用报销的支付应遵循以下步骤：审批通过后，报销人员需将报销申请表及相关凭证提交至财务部门。财务部门对报销申请进行复核，确认凭证齐全、合规后，按照规定进行支付。支付方式包括银行转账、现金支付等，应根据实际情况选择合适的支付方式。支付完成后，财务部门应做好支付记录，并通知报销人员。

第八条费用报销的支付应遵循以下原则：支付必须依据审批结果进行，不得超标准、超范围支付。支付必须使用合规货币，不得使用现金进行大额支付。支付必须经过复核，确保支付金额和支付对象准确无误。支付完成后，财务部门应做好支付记录，并定期向审计部门提供相关资料。

第九条费用报销的支付时限应根据费用类型和支付方式进行规定。银行转账一般应在审批通过后三个工作日内完成支付；现金支付一般应在审批通过后当日完成支付。特殊情况需经特殊审批程序，支付时限可适当延长。财务部门应定期向报销人员反馈支付进度，确保支付流程的透明和高效。

第十条费用报销的支付记录应详细记录支付时间、支付金额、支付对象、支付方式等信息，并定期向审计部门提供相关资料。支付记录应确保真实、完整、合规，不得伪造或篡改。财务部门应定期对支付记录进行抽查复核，确保支付流程的合规性和合理性。

第十一条费用报销的审批和支付应加强对工作人员的培训和教育，提高全员合规意识和财务素养。财政局定期组织相关培训，确保工作人员熟悉费用报销的审批和支付流程，并能够依法合规进行操作。培训内容应包括审批权限、审批时限、支付方式、支付记录等，并结合实际案例进行讲解，以提高培训效果。

第十二条费用报销的审批和支付应建立监督机制，确保资金使用的合规性和合理性。财政局应定期对费用报销的审批和支付情况进行检查，及时发现并纠正问题，不断完善内部控制体系。监督机制应包括内部审计、专项检查等，以确保费用报销的审批和支付符合规定。

第十三条费用报销的审批和支付的违规处理应严肃执行，对虚报、冒领、挪用公款等行为，根据情节轻重给予相应处罚，包括但不限于通报批评、经济处罚、行政处分等。涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理。财政局应建立违规处理机制，对违规行为进行调查、认定和处罚，并定期向全体工作人员通报处理结果，以起到警示作用。

四、费用报销凭证管理

第一条费用报销的凭证管理是确保报销合规性的重要环节，所有报销必须提供真实、完整、合规的凭证支持。凭证包括但不限于发票、合同、审批单、支付凭证等，必须能够证明费用的真实性、合理性和合规性。财政局财务部门负责对报销凭证进行审核，确保其符合规定要求。

第二条发票是费用报销的主要凭证，必须符合国家税务部门的规定。发票应包括购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、数量、单价、金额、税额、日期等信息，并加盖销售方发票专用章。报销人员应确保发票的真实性、完整性和合规性，不得使用伪造、变造或作废的发票进行报销。

第三条合同是费用报销的重要凭证，适用于大额采购、服务采购等场景。合同应包括双方当事人的名称、地址、联系方式、标的物、数量、质量、价格、履行期限、违约责任等信息，并经双方签字或盖章确认。报销人员应确保合同的完整性、合规性，并附上合同原件或复印件进行报销。

第四条审批单是费用报销的必要凭证，用于证明费用的合规性和必要性。审批单应包括报销事项、金额、发生时间、审批意见等信息，并经相关负责人签字确认。报销人员应确保审批单的完整性、合规性，并附上审批单进行报销。审批单应按照规定流程进行审批，不得越级审批。

第五条支付凭证是费用报销的重要凭证，用于证明资金的支付情况。支付凭证包括银行转账凭证、现金支付凭证等，应包括支付时间、支付金额、支付对象、支付方式等信息，并经相关负责人签字确认。报销人员应确保支付凭证的完整性、合规性，并附上支付凭证进行报销。支付凭证应按照规定流程进行支付，不得超标准、超范围支付。

第六条其他凭证是费用报销的辅助凭证，用于证明费用的特殊情况。其他凭证包括但不限于会议通知、参会人员名单、培训通知、参训人员名单等，应包括相关事项的详细信息，并经相关负责人签字确认。报销人员应确保其他凭证的完整性、合规性，并附上其他凭证进行报销。其他凭证应按照规定流程进行提供，不得伪造或篡改。

第七条凭证的管理应遵循以下原则：真实性原则，凭证必须真实反映费用的实际情况；完整性原则，凭证必须包含所有必要信息；合规性原则，凭证必须符合国家及地方的相关政策规定；及时性原则，凭证必须及时提交，不得拖延。财政局财务部门应严格按照这些原则对报销凭证进行审核，确保资金使用的合规性和合理性。

第八条凭证的保存应遵循以下规定：所有报销凭证应按照费用类型和发生时间进行分类归档，并建立台账进行管理。凭证的保存期限应根据国家及地方的相关政策规定进行确定，一般应保存五年以上。财务部门应定期对凭证进行清点和核对，确保凭证的完整性和安全性。特殊情况需经特殊审批程序，方可提前销毁或借出凭证。

第九条凭证的抽查应定期进行，以确保凭证的真实性和合规性。财政局财务部门应定期对报销凭证进行抽查，抽查比例应根据实际情况进行确定，一般应不低于10%。抽查内容应包括凭证的真实性、完整性、合规性等，并对抽查结果进行记录和存档。对抽查发现的问题，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。

第十条凭证的电子化管理应逐步推进，以提高管理效率和安全性。财政局应逐步建立电子凭证管理系统，实现凭证的电子化存储、查询和归档。电子凭证管理系统应确保凭证的真实性、完整性、合规性，并定期进行数据备份和恢复，以防止数据丢失或损坏。工作人员应按照规定流程进行电子凭证的管理，不得伪造或篡改电子凭证。

第十一条凭证的管理应加强对工作人员的培训和教育，提高全员合规意识和财务素养。财政局定期组织相关培训，确保工作人员熟悉凭证管理的原则、规定和流程，并能够依法合规进行操作。培训内容应包括凭证的种类、要求、保存、抽查等，并结合实际案例进行讲解，以提高培训效果。

第十二条凭证的管理应建立监督机制，确保资金使用的合规性和合理性。财政局应定期对凭证的管理情况进行检查，及时发现并纠正问题，不断完善内部控制体系。监督机制应包括内部审计、专项检查等，以确保凭证的管理符合规定。

第十三条凭证的管理的违规处理应严肃执行，对伪造、变造、篡改凭证等行为，根据情节轻重给予相应处罚，包括但不限于通报批评、经济处罚、行政处分等。涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理。财政局应建立违规处理机制，对违规行为进行调查、认定和处罚，并定期向全体工作人员通报处理结果，以起到警示作用。

五、费用报销内部控制

第一条费用报销的内部控制是确保资金安全、提高管理效率的重要手段，财政局应建立完善的内部控制体系，覆盖费用报销的预算编制、审批、支付、核算、监督等全过程。内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则，确保每一环节都得到有效控制。

第二条预算编制是费用报销内部控制的第一步，应基于年度工作计划和实际需求进行编制。财政局应根据各部门的职责和任务，合理编制费用预算，并报局长审批。预算编制应遵循厉行节约、量入为出的原则，确保资金使用的合理性和必要性。预算编制完成后，应定期进行评估和调整，以适应实际情况的变化。

第三条审批是费用报销内部控制的关键环节，应严格按照审批权限和流程进行。报销人员需填写报销申请表，详细列明报销事项、金额、发生时间、相关凭证等信息。报销申请表需经过部门负责人签字确认，并注明审批意见。审批人员应认真审核报销申请，确保资金使用的合理性和必要性，并在审批单上签字确认。审批流程应遵循逐级审批原则，不得越级审批。

第四条支付是费用报销内部控制的重要环节，应严格按照审批结果进行。审批通过后，报销人员需将报销申请表及相关凭证提交至财务部门。财务部门对报销申请进行复核，确认凭证齐全、合规后，按照规定进行支付。支付方式包括银行转账、现金支付等，应根据实际情况选择合适的支付方式。支付完成后，财务部门应做好支付记录，并通知报销人员。

第五条核算是对费用报销的记录和反映，应按照国家统一的会计制度执行。财务部门应建立费用报销台账，详细记录每一笔支出的内容、金额、审批人及报销时间等信息，并定期向审计部门提供相关资料。核算应确保每一笔支出都有对应的凭证支持，并按照规定进行分类和归档。

第六条监督是对费用报销的检查和评价，应定期进行。财政局应建立内部审计机制，对费用报销的内部控制情况进行定期检查，及时发现并纠正问题，不断完善内部控制体系。监督机制应包括内部审计、专项检查等，以确保费用报销的合规性和合理性。

第七条内部控制应加强对工作人员的培训和教育，提高全员合规意识和财务素养。财政局定期组织相关培训，确保工作人员熟悉内部控制的要求和流程，并能够依法合规进行操作。培训内容应包括内部控制的原则、方法、流程等，并结合实际案例进行讲解，以提高培训效果。

第八条内部控制应建立报告机制，及时向领导层报告费用报销的内部控制情况。财务部门应定期向局长报告费用报销的预算执行情况、审批情况、支付情况、核算情况、监督情况等，并提出改进建议。报告应真实、完整、准确，并及时反映内部控制的情况。

第九条内部控制应建立责任机制，明确相关部门和人员的责任。财政局应明确财务部门、审计部门、各部门负责人的责任，确保每一环节都有专人负责，并定期进行考核和评价。责任机制应确保内部控制的有效性，并及时发现和纠正问题。

第十条内部控制应建立改进机制，不断完善内部控制体系。财政局应定期对内部控制体系进行评估和改进，及时发现问题并采取措施进行整改。改进机制应确保内部控制体系的适应性和有效性，并及时适应实际情况的变化。

第十一条内部控制应建立信息化管理平台，提高管理效率和安全性。财政局应逐步建立费用报销信息化管理平台，实现费用报销的预算编制、审批、支付、核算、监督等全流程信息化管理。信息化管理平台应确保数据的安全性和准确性，并定期进行数据备份和恢复，以防止数据丢失或损坏。工作人员应按照规定流程进行信息化管理，不得伪造或篡改数据。

第十二条内部控制的违规处理应严肃执行，对虚报、冒领、挪用公款等行为，根据情节轻重给予相应处罚，包括但不限于通报批评、经济处罚、行政处分等。涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理。财政局应建立违规处理机制，对违规行为进行调查、认定和处罚，并定期向全体工作人员通报处理结果，以起到警示作用。

第十三条内部控制应建立持续改进机制，不断完善内部控制体系。财政局应定期对内部控制体系进行评估和改进，及时发现问题并采取措施进行整改。持续改进机制应确保内部控制体系的适应性和有效性，并及时适应实际情况的变化。

六、费用报销违规处理及责任追究

第一条费用报销的违规处理是维护财政局财务纪律、保障资金安全的重要环节。任何违反本制度规定的行为，都将受到严肃处理。财政局应建立完善的违规处理机制，明确处理程序和标准，确保违规行为的及时发现、准确认定和公正处理。

第二条违规行为的认定应基于事实依据和制度规定。财政局财务部门负责对报销申请进行审核，确认是否存在违规行为。对涉嫌违规的行为，应进行调查核实，收集相关证据，并形成调查报告。调查报告应包括违规事实、涉及人员、相关证据等内容，并经相关负责人签字确认。

第三条违规行为的处理应根据情节轻重和影响程度进行分类。轻微违规行为，如未按规定填写报销申请表、附件不齐全等，可给予警告或通报批评。一般违规行为，如超标准报销、重复报销等，可给予经济处罚，并责令退回违规金额。严重违规行为，如虚报、冒领、挪用公款等，可给予行政处分，并追究相关人员的法律责任。

第四条经济处罚的金额应根据违规情节和影响程度进行确定。轻微违规行为，可处以五十元至五百元的罚款。一般违规行为，可处以五百元至五千元的罚款。严重违规行为，可处以五千元至一万元的罚款。经济处罚的金额应上缴财政局，用于弥补资金损失或用于公用事业。

第五条行政处分的种类应根据违规情节和影响程度进行确定。轻微违规行为，可给予记过处分。一般违规行为，可给予记大过处分。严重违规行为，可给予降级、撤职或开除处分。行政处分应由局长决定，并报上级部门备案。

第六条法律责任的处理应根据涉嫌违法犯罪的情节轻重和影响程度进行。涉嫌虚报、冒领、挪用公款等行