完善协税员奖惩制度

完善协税员奖惩制度一、完善协税员奖惩制度

为规范协税员管理，激励先进，鞭策后进，提升协税员队伍整体素质和工作效能，特制定本制度。本制度旨在明确协税员的职责与义务，建立科学合理的奖惩机制，确保协税员工作行为符合法律法规及政策要求，促进税收征管工作高效有序开展。

1.1奖惩制度目的

协税员奖惩制度的建立，旨在通过正向激励和反向约束，增强协税员的责任感和使命感，提升其履职能力和服务水平。通过表彰优秀协税员，树立先进典型，营造比学赶超的良好氛围；通过惩戒违规行为，维护税收秩序，确保税收政策有效执行。

1.2适用范围

本制度适用于所有参与税收协管工作的协税员，包括但不限于税务所、税务分局及各级税务机关委托的协税人员。协税员在履行协税职责过程中，其工作表现、履职行为及遵纪守法情况均纳入奖惩范围。

1.3奖惩原则

1.3.1公平公正原则

奖惩应当以事实为依据，以协税员的工作表现、履职行为及遵纪守法情况为评判标准，确保奖惩结果的公平性和公正性。税务机关应当建立健全奖惩工作机制，避免主观臆断和偏袒行为。

1.3.2客观真实原则

奖惩事项的认定应当基于客观事实，必要时可通过调查取证、核实材料等方式确保信息的真实性。税务机关在作出奖惩决定前，应当充分了解相关情况，确保奖惩依据充分、合理。

1.3.3动态调整原则

奖惩制度应当根据实际情况动态调整，税务机关应当定期评估奖惩机制的有效性，结合协税员工作实际及政策变化，对制度内容进行优化和完善，确保奖惩措施的适应性和前瞻性。

1.4奖惩方式

1.4.1奖励方式

对表现突出、工作成效显著的协税员，税务机关可采取以下一种或多种方式予以奖励：

（1）通报表扬

对表现优异的协税员进行通报表扬，并在税务机关内部或公开场合宣传其先进事迹，提升其荣誉感和工作积极性。

（2）物质奖励

根据协税员的贡献程度，给予一定的物质奖励，如奖金、奖品等，以物质形式肯定其工作成果。

（3）荣誉奖励

授予协税员荣誉称号，如“优秀协税员”“税收工作先进个人”等，增强其职业认同感和归属感。

（4）优先晋升

对表现突出的协税员，在同等条件下优先考虑其职务晋升或岗位调整，为其职业发展提供支持。

1.4.2惩罚方式

对违反法律法规、规章及税务机关内部管理规定，造成不良影响的协税员，税务机关可采取以下一种或多种方式予以惩罚：

（1）口头警告

对情节轻微的违规行为，税务机关可给予口头警告，并责令协税员立即纠正。

（2）书面警告

对较严重违规行为，税务机关可出具书面警告，明确违规事实及处理意见，并要求协税员限期整改。

（3）通报批评

对情节较重的违规行为，税务机关可进行通报批评，并在税务机关内部或公开场合曝光其违规行为，以儆效尤。

（4）罚款

对违反税收法律法规，造成税收流失或不良社会影响的协税员，税务机关可依据相关规定对其进行罚款，罚款金额应当符合法律法规及政策要求。

（5）解除合同

对情节严重、屡教不改的协税员，税务机关可解除与其签订的协税服务合同，终止其协税工作，并依法追缴相关费用。

1.5奖惩程序

1.5.1奖励程序

（1）提名推荐

税务机关根据协税员的工作表现，结合同事、上级或群众推荐，初步筛选符合条件的奖励对象。

（2）调查核实

税务机关对拟奖励对象的工作表现、履职行为及遵纪守法情况进行调查核实，确保奖励依据充分、真实。

（3）审核决定

税务机关对调查结果进行审核，并集体讨论决定是否给予奖励及奖励方式。

（4）公示反馈

税务机关将奖励决定进行公示，接受社会监督，并收集相关反馈意见，确保奖励结果的公正性。

1.5.2惩罚程序

（1）事实认定

税务机关对协税员的违规行为进行事实认定，收集相关证据材料，确保违规事实清晰、明确。

（2）调查取证

税务机关对违规行为进行深入调查，必要时可采取询问、取证等方式，确保调查结果的客观性。

（3）处理决定

税务机关根据调查结果，结合违规行为的严重程度，集体讨论决定是否给予惩罚及惩罚方式。

（4）告知送达

税务机关将惩罚决定书面告知协税员，并说明理由及依据，确保协税员享有申辩权利。

1.6奖惩记录管理

税务机关应当建立协税员奖惩记录台账，详细记载协税员的奖励及惩罚情况，包括奖惩时间、事由、方式等，并定期更新记录内容。奖惩记录作为协税员考核、晋升、续聘的重要依据，应当妥善保管，确保信息的完整性和安全性。

1.7申诉机制

协税员对税务机关作出的奖惩决定不服的，可依法申请行政复议或提起行政诉讼。税务机关应当建立申诉处理机制，及时受理协税员的申诉请求，并依法进行调查、复核，确保申诉请求得到妥善处理。

二、协税员职责与义务界定

2.1协税员主要职责

协税员在税收征管工作中扮演着重要角色，其职责涵盖了多个方面，核心在于辅助税务机关完成税收征管任务，提升纳税人遵从度，优化税收营商环境。具体职责主要包括：

（1）税收政策宣传解释

协税员负责向纳税人宣传解读税收法律法规和政策文件，帮助纳税人了解自身权利义务，确保税收政策有效传达。通过举办税法宣传会、发放宣传资料、利用村务公开栏等方式，普及税收知识，提高纳税人税法意识。例如，在每年税收宣传月期间，协税员需积极参与组织相关活动，向纳税人讲解最新税收政策，解答纳税疑问，确保政策宣传覆盖到每一位应知晓的纳税人。

（2）纳税申报协助

协税员协助纳税人完成纳税申报工作，特别是针对文化水平较低或对税收政策不熟悉的纳税人，提供申报指导。通过培训纳税人使用电子税务局、填写纸质申报表等方式，帮助纳税人准确、及时完成申报。例如，对于个体工商户纳税人，协税员需指导其如何通过电子税务局进行月度申报，并核对申报数据的准确性，避免因申报错误导致罚款。

（3）税款征收协助

协税员协助税务机关开展税款征收工作，包括但不限于代收代缴、催缴税款等。通过设立代收点、上门催缴等方式，确保税款及时足额入库。例如，在农业税征收期间，协税员需配合税务人员深入田间地头，向农户解释农业税政策，并协助其缴纳税款，确保农业税征收工作顺利开展。

（4）税务稽查辅助

协税员协助税务机关开展税务稽查工作，包括信息收集、资料整理、现场核查等。通过提供纳税人经营信息、核对账务资料等方式，辅助税务稽查人员完成稽查任务。例如，在税务稽查前，协税员需收集纳税人的经营流水、发票使用情况等资料，并协助税务稽查人员核查账务真实性，提高稽查效率。

（5）税收风险管理

协税员协助税务机关开展税收风险管理，通过日常巡查、信息报送等方式，发现并报告潜在的税收风险。例如，在走访纳税人时，协税员需留意纳税人经营异常情况，如长期零申报、发票使用不规范等，并及时向税务机关报告，协助开展风险应对。

2.2协税员基本义务

协税员在履行职责的同时，也需遵守一系列基本义务，确保其工作行为符合法律法规及税务机关要求。主要义务包括：

（1）依法履职

协税员必须严格遵守税收法律法规和税务机关内部管理规定，依法履行协税职责，不得擅自扩大或缩小职责范围。例如，协税员不得擅自征收税款或作出税务处罚决定，所有工作均需在税务机关授权范围内进行。

（2）廉洁自律

协税员必须廉洁自律，不得利用职务之便谋取私利，不得接受纳税人财物或吃请等，确保税收征管工作的公正性。例如，协税员不得向纳税人索要回扣或接受纳税人宴请，所有工作行为均需符合廉洁要求。

（3）保密义务

协税员必须对纳税人信息严格保密，不得泄露纳税人商业秘密或个人隐私，确保纳税人信息安全。例如，协税员不得将纳税人财务信息用于个人用途或泄露给无关人员，所有涉税信息均需按规定保密。

（4）及时报告

协税员必须在发现纳税人违规行为或税收风险时，及时向税务机关报告，不得隐瞒不报或拖延报告，确保税收问题得到及时处理。例如，在发现纳税人虚开发票时，协税员需立即向税务机关报告，协助开展核查处理，避免税收流失。

（5）接受培训

协税员必须积极参加税务机关组织的培训，学习税收法律法规和政策文件，提升自身业务能力，确保履职能力符合要求。例如，税务机关每年需组织协税员进行税收政策培训，协税员必须按时参加，确保自身知识更新，提升服务水平。

2.3职责履行标准

协税员在履行职责时，必须达到一定的标准，确保工作质量和工作效率。主要标准包括：

（1）政策宣传到位

协税员在进行税收政策宣传时，必须确保宣传内容准确、完整，宣传方式有效、多样，确保纳税人真正了解政策内容。例如，在税法宣传月期间，协税员需制作通俗易懂的宣传材料，并通过多种渠道进行宣传，确保政策宣传覆盖到每一位应知晓的纳税人。

（2）申报协助精准

协税员在协助纳税人申报时，必须确保申报数据准确、申报流程规范，避免因申报错误导致纳税人损失。例如，在协助个体工商户纳税人申报时，协税员需仔细核对申报数据，确保申报金额、税额等信息准确无误，避免因申报错误导致纳税人罚款。

（3）征收催缴及时

协税员在开展税款征收工作时，必须确保征收及时、催缴到位，避免因征收不及时导致税收流失。例如，在农业税征收期间，协税员需按时上门催缴税款，确保农业税及时入库，避免因征收不及时导致税收流失。

（4）稽查辅助高效

协税员在辅助税务稽查工作时，必须确保信息提供准确、资料整理规范，提高税务稽查效率。例如，在税务稽查前，协税员需全面收集纳税人的经营信息，并协助税务稽查人员核对账务资料，确保稽查工作顺利开展。

（5）风险管理有效

协税员在开展税收风险管理时，必须确保风险发现及时、信息报送准确，协助税务机关有效应对税收风险。例如，在走访纳税人时，协税员需留意纳税人经营异常情况，并及时向税务机关报告，协助开展风险应对，避免税收损失。

2.4职责履行监督

为确保协税员职责履行到位，税务机关需建立健全监督机制，对协税员的工作进行监督和考核。主要监督措施包括：

（1）定期考核

税务机关需定期对协税员的工作进行考核，考核内容包括政策宣传、申报协助、税款征收、税务稽查辅助、税收风险管理等方面，考核结果作为协税员奖惩、晋升的重要依据。例如，税务机关每季度需对协税员的工作进行考核，考核结果分为优秀、良好、合格、不合格四个等级，考核结果将直接影响协税员的奖惩和晋升。

（2）群众监督

税务机关需建立群众监督机制，接受纳税人和社会公众对协税员的监督，对发现的问题及时处理。例如，税务机关可设立举报电话和举报信箱，接受纳税人和社会公众对协税员的投诉，并对投诉内容进行调查核实，对违规行为进行处理。

（3）内部监督

税务机关内部需建立健全监督机制，对协税员的工作进行日常监督，及时发现和纠正问题。例如，税务所长需定期深入一线，检查协税员的工作情况，对发现的问题及时纠正，确保协税员工作符合要求。

（4）绩效考核

税务机关需建立绩效考核机制，将协税员的工作绩效与奖惩挂钩，激励协税员提升工作效能。例如，税务机关可制定绩效考核办法，根据协税员的工作绩效给予奖励，对绩效差的协税员进行处罚，确保协税员工作积极性。

三、协税员奖惩具体情形与标准

3.1奖励情形认定

协税员在履职过程中，若表现突出、贡献显著，符合以下情形之一的，税务机关可予以奖励：

3.1.1政策宣传成效显著

协税员通过创新方式开展税法宣传，有效提升纳税人税法意识，取得良好社会效果的，可予以奖励。例如，协税员利用新媒体平台制作税收宣传短视频，播放量超过一定阈值，纳税人反馈积极，税务机关可对其予以通报表扬或物质奖励。

3.1.2申报协助表现突出

协税员积极协助纳税人完成纳税申报，确保纳税人申报准确、及时，避免因申报错误导致罚款或损失的，可予以奖励。例如，协税员在申报期内主动上门指导纳税人申报，确保其申报无误，避免因申报错误被罚款，税务机关可对其予以表彰或奖金奖励。

3.1.3税款征收贡献突出

协税员在税款征收工作中表现突出，确保税款及时足额入库，或协助税务机关回收欠税取得显著成效的，可予以奖励。例如，协税员积极催缴税款，协助税务机关回收欠税数百万元，税务机关可对其予以重奖或授予荣誉称号。

3.1.4税收风险管理贡献突出

协税员在税收风险管理工作中表现突出，及时发现并报告税收风险，协助税务机关有效防范税收损失的，可予以奖励。例如，协税员在走访纳税人时发现其虚开发票线索，及时向税务机关报告，协助税务机关查处案件，避免税收流失，税务机关可对其予以表彰或奖金奖励。

3.1.5服务纳税人表现突出

协税员在服务纳税人过程中，态度热情、服务周到，赢得纳税人一致好评的，可予以奖励。例如，协税员长期为老年人纳税人提供上门服务，帮助其办理涉税业务，赢得纳税人感谢，税务机关可对其予以通报表扬或物质奖励。

3.2惩罚情形认定

协税员在履职过程中，若违反法律法规、规章及税务机关内部管理规定，造成不良影响的，可予以惩罚：

3.2.1违反税收法律法规

协税员擅自征收税款、作出税务处罚决定，或协助纳税人虚开发票、偷逃税款的，可予以惩罚。例如，协税员擅自对纳税人作出罚款决定，造成纳税人损失，税务机关可对其予以书面警告或罚款。

3.2.2违反廉洁自律规定

协税员接受纳税人财物、吃请，或利用职务之便谋取私利的，可予以惩罚。例如，协税员接受纳税人宴请，税务机关可对其予以通报批评或解除协税服务合同。

3.2.3泄露纳税人信息

协税员泄露纳税人商业秘密或个人隐私，造成不良影响的，可予以惩罚。例如，协税员将纳税人财务信息泄露给无关人员，税务机关可对其予以书面警告或罚款。

3.2.4拖延报告税收风险

协税员在发现纳税人违规行为或税收风险时，隐瞒不报或拖延报告，造成税收损失的，可予以惩罚。例如，协税员发现纳税人虚开发票线索，未及时向税务机关报告，导致税收流失，税务机关可对其予以通报批评或罚款。

3.2.5不按规定接受培训

协税员不积极参加税务机关组织的培训，导致自身业务能力不足，影响工作质量的，可予以惩罚。例如，协税员多次无故缺席培训，导致自身知识更新不及时，影响工作质量，税务机关可对其予以书面警告。

3.3奖惩标准细化

3.3.1奖励标准细化

税务机关应根据协税员的贡献程度，制定具体的奖励标准，确保奖励的公平性和合理性。例如，对于政策宣传成效显著的协税员，可根据宣传覆盖人数、纳税人反馈等指标，制定不同的奖励标准，确保奖励与贡献相匹配。

3.3.2惩罚标准细化

税务机关应根据违规行为的严重程度，制定具体的惩罚标准，确保惩罚的公正性和严肃性。例如，对于违反税收法律法规的协税员，可根据违规金额、造成的影响等因素，制定不同的惩罚标准，确保惩罚与过错相匹配。

3.3.3奖惩记录应用

协税员的奖惩记录应作为其考核、晋升、续聘的重要依据，奖励记录多的协税员，在晋升、续聘时优先考虑；惩罚记录多的协税员，可暂停其协税工作，甚至解除协税服务合同。例如，协税员奖励记录多，在晋升时优先考虑；协税员惩罚记录多，税务机关可暂停其协税工作，并对其进行培训教育，若仍不改正，可解除协税服务合同。

3.4奖惩实施要求

3.4.1奖励实施要求

税务机关在实施奖励时，应公开、公正、透明，确保奖励结果得到纳税人和社会公众认可。例如，税务机关可将奖励决定进行公示，接受社会监督，确保奖励的公正性。

3.4.2惩罚实施要求

税务机关在实施惩罚时，应依法依规，给予协税员申辩权利，确保惩罚的合法性。例如，税务机关在作出惩罚决定前，应充分了解相关情况，并给予协税员申辩机会，确保惩罚的合理性。

3.4.3奖惩动态调整

税务机关应根据实际情况，动态调整奖惩标准，确保奖惩机制的适应性和前瞻性。例如，税务机关可定期评估奖惩机制的有效性，结合协税员工作实际及政策变化，对制度内容进行优化和完善，确保奖惩措施的适应性和前瞻性。

四、协税员奖惩程序与执行监督

4.1奖惩程序规范

为确保奖惩工作的规范性和严肃性，税务机关需建立科学合理的奖惩程序，明确各环节职责与要求。

4.1.1奖励程序规范

（1）事迹收集与初步审核

税务机关应通过日常工作巡查、绩效考核、群众推荐等多种渠道，收集协税员的先进事迹或突出表现。相关部门或个人可提出奖励建议，并附上具体事例和证明材料。税务机关接到建议后，需进行初步审核，核实事迹的真实性和合规性。例如，某协税员长期坚持为行动不便的老年人提供上门办税服务，税务机关可通过查阅其工作记录、走访相关纳税人等方式，核实其事迹的真实性，并初步判断其是否符合奖励条件。

（2）调查核实与材料汇总

对初步审核符合条件的奖励建议，税务机关需组织专人对协税员的事迹进行全面调查核实。调查内容应包括事迹的具体情况、取得的效果、相关人员的评价等。调查结束后，需将调查报告、相关证明材料等汇总，形成奖励申报材料。例如，税务机关可组成调查小组，查阅协税员的工作日志、纳税人的反馈意见等，全面了解其事迹情况，并形成详细的调查报告，作为奖励申报的依据。

（3）评审委员会审议

税务机关应设立评审委员会，负责对奖励申报材料进行审议。评审委员会应由税务机关领导、相关部门负责人、协税员代表等组成，确保评审的公正性和客观性。评审委员会需认真审阅申报材料，充分讨论协税员的事迹和奖励建议，并投票决定是否给予奖励及奖励方式。例如，评审委员会可逐一审阅申报材料，对协税员的事迹进行评估，并根据其贡献程度，讨论决定奖励方式，如通报表扬、物质奖励、荣誉称号等。

（4）审批与公示

评审委员会的审议结果需报税务机关主要负责人审批。审批通过后，税务机关应将奖励决定进行公示，公示内容应包括协税员姓名、事迹、奖励方式等，公示时间一般不少于5个工作日。公示期间，税务机关应接受社会监督，并收集相关反馈意见。例如，税务机关可通过内部网站、公告栏等渠道公示奖励决定，并设置举报电话和邮箱，接受社会公众的监督和反馈。

（5）反馈与归档

公示期满后，税务机关需对反馈意见进行核实处理。若无异议或异议不成立，税务机关应向获奖协税员发放奖励决定书，并为其颁发荣誉证书或奖金。同时，税务机关需将奖励决定及相关材料进行归档，作为协税员考核、晋升的重要依据。例如，税务机关可向获奖协税员发放奖励决定书和荣誉证书，并通知其领取奖金，同时将奖励决定及相关材料进行归档，以便后续查阅和使用。

4.1.2惩罚程序规范

（1）违规行为发现与记录

税务机关应通过日常工作巡查、纳税人大户管理、税务稽查等方式，发现协税员的违规行为。发现违规行为后，需及时记录相关信息，包括违规时间、地点、行为、涉及人员等。例如，税务机关在日常巡查时发现某协税员接受纳税人宴请，需及时记录相关信息，并作为后续处理依据。

（2）调查取证与事实认定

对发现的违规行为，税务机关需组织专人对违规事实进行调查取证。调查内容应包括违规行为的具体情况、相关人员的陈述、证明材料等。调查结束后，需形成调查报告，明确违规事实、性质和情节。例如，税务机关可组成调查小组，询问涉事协税员、相关证人，并收集相关证据材料，如照片、视频等，全面了解违规情况，并形成详细的调查报告，作为后续处理的依据。

（3）处理意见形成与复核

税务机关应根据调查报告，结合违规行为的性质和情节，提出处理意见。处理意见应包括处理方式、依据等，并需经过复核程序。复核程序应由税务机关相关负责人或上级税务机关进行，确保处理意见的公正性和合理性。例如，税务机关可根据调查报告，对违规协税员提出书面警告或罚款的处理意见，并报税务机关主要负责人复核，确保处理意见的合法合规。

（4）告知与听证

税务机关在作出惩罚决定前，应将处理意见书面告知协税员，并告知其享有申辩权利。若协税员对处理意见不服，可申请听证。税务机关应依法组织听证，听取协税员的陈述和申辩，并记录听证情况。听证结束后，税务机关应根据听证情况，重新审查处理意见，并作出最终决定。例如，税务机关可向违规协税员送达处理意见通知书，并告知其可在收到通知书后一定期限内申请听证。若协税员申请听证，税务机关应依法组织听证，听取其陈述和申辩，并记录听证情况，作为最终处理的重要依据。

（5）执行与归档

税务机关作出惩罚决定后，应将决定书送达协税员，并监督其执行。同时，税务机关需将惩罚决定及相关材料进行归档，作为协税员考核、续聘的重要依据。例如，税务机关可向违规协税员送达惩罚决定书，并要求其在规定期限内接受处罚，同时将惩罚决定及相关材料进行归档，以便后续查阅和使用。

4.2执行监督机制

为确保奖惩工作的有效执行，税务机关需建立健全执行监督机制，对奖惩决定的落实情况进行监督和检查。

4.2.1奖励执行监督

税务机关应监督奖励决定的落实情况，确保奖励措施得到有效执行。例如，税务机关可定期检查获奖协税员的工作情况，了解其获奖后的工作表现，确保奖励措施激励其继续发挥积极作用。同时，税务机关应收集获奖协税员和社会公众对奖励工作的反馈意见，不断改进奖励工作。

4.2.2惩罚执行监督

税务机关应监督惩罚决定的落实情况，确保惩罚措施得到有效执行。例如，税务机关可定期检查违规协税员的整改情况，了解其是否按要求改正错误，确保惩罚措施达到教育惩戒的目的。同时，税务机关应收集协税员和社会公众对惩罚工作的反馈意见，不断改进惩罚工作。

4.2.3内部监督机制

税务机关内部应建立监督机制，对奖惩工作的执行情况进行监督和检查。例如，税务机关可设立内部监督小组，定期对奖惩工作的执行情况进行检查，发现问题及时纠正。同时，税务机关应建立举报机制，接受内部人员对奖惩工作不公正行为的举报，并依法进行处理。

4.2.4外部监督机制

税务机关应建立外部监督机制，接受社会公众对奖惩工作的监督。例如，税务机关可将奖惩制度进行公示，接受社会公众的监督和咨询。同时，税务机关应设立举报电话和邮箱，接受社会公众对奖惩工作不公正行为的举报，并依法进行处理。

4.2.5跨部门协作

税务机关应与其他部门加强协作，共同监督奖惩工作的执行。例如，税务机关可与纪检监察部门加强协作，共同监督奖惩工作的执行，确保奖惩工作的公正性和严肃性。同时，税务机关应与上级税务机关加强沟通，及时报告奖惩工作的执行情况，接受上级税务机关的指导和监督。

五、协税员奖惩制度保障与配套措施

5.1制度保障机制

协税员奖惩制度的有效运行，需要一系列制度保障机制的支持，确保制度的权威性和可操作性。

5.1.1制度建设与完善

税务机关需建立健全协税员奖惩制度体系，明确奖惩的原则、标准、程序、执行监督等内容，确保制度的科学性和规范性。制度内容应与时俱进，根据税收征管工作实际和政策变化，定期进行评估和修订，确保制度的适应性和前瞻性。例如，税务机关可每隔两年对协税员奖惩制度进行评估，结合协税员工作实际和政策变化，对制度内容进行修订和完善，确保制度始终符合工作需要。

5.1.2组织保障

税务机关应设立专门机构或指定部门负责协税员奖惩工作的组织实施，明确各部门职责分工，确保奖惩工作有序开展。例如，税务机关可设立协税员管理科，负责协税员的招聘、培训、考核、奖惩等工作，确保奖惩工作的专业性和规范性。同时，税务机关应加强对协税员管理科的业务指导，确保其工作符合要求。

5.1.3经费保障

税务机关应为协税员奖惩工作提供必要的经费保障，确保奖励措施的落实和惩罚措施的执行。例如，税务机关应在年度预算中安排专项经费，用于协税员的奖励和惩罚，确保奖惩工作的顺利开展。同时，税务机关应加强对经费的管理和使用，确保经费使用的规范性和有效性。

5.2人员保障措施

协税员奖惩制度的实施，需要一支高素质的协税员队伍作为支撑，税务机关需采取有效措施，提升协税员队伍的整体素质。

5.2.1选拔与培训

税务机关应建立科学的协税员选拔机制，选拔政治素质高、业务能力强、责任心强的人员担任协税员。同时，税务机关应加强对协税员的培训，提升其业务能力和服务水平。例如，税务机关可制定协税员选拔标准，通过公开招聘、考试考核等方式选拔协税员，并定期组织协税员进行税收政策、业务知识等方面的培训，提升其业务能力和服务水平。

5.2.2职业发展

税务机关应为协税员提供职业发展通道，激励协税员提升自身素质，积极履职。例如，税务机关可建立协税员职业发展规划，为协税员提供晋升通道，激励协税员不断提升自身素质，积极履职。同时，税务机关应加强对协税员的考核，考核结果与晋升挂钩，激励协税员努力工作，争取晋升机会。

5.2.3工作激励

税务机关应建立协税员工作激励机制，激发协税员的工作积极性和创造性。例如，税务机关可设立协税员奖励基金，对表现突出的协税员给予奖励，激励协税员努力工作，积极履职。同时，税务机关应加强对协税员的人文关怀，关心协税员的工作和生活，提升协税员的归属感和幸福感。

5.3管理保障措施

协税员奖惩制度的实施，需要科学的管理措施作为保障，确保制度的有效执行。

5.3.1协税员手册

税务机关应编制协税员手册，明确协税员的职责、义务、权利、奖惩等内容，作为协税员履职的指导手册。例如，协税员手册可包括协税员的工作职责、工作流程、工作纪律、奖惩规定等内容，帮助协税员了解自身职责和义务，规范自身行为，提升工作效能。

5.3.2绩效考核

税务机关应建立协税员绩效考核制度，定期对协税员的工作进行考核，考核结果作为奖惩、晋升、续聘的重要依据。例如，税务机关可制定协税员绩效考核办法，考核内容可包括政策宣传、申报协助、税款征收、税务稽查辅助、税收风险管理等方面，考核结果分为优秀、良好、合格、不合格四个等级，考核结果将直接影响协税员的奖惩、晋升、续聘。

5.3.3纪律监督

税务机关应加强对协税员的纪律监督，确保协税员遵守工作纪律，规范履职行为。例如，税务机关可设立协税员纪律监督小组，负责协税员的纪律监督，发现问题及时纠正。同时，税务机关应建立举报机制，接受内部人员对协税员违纪行为的举报，并依法进行处理。

5.3.4信息化管理

税务机关应利用信息化手段，加强协税员管理，提升管理效率。例如，税务机关可建立协税员信息管理系统，记录协税员的工作信息、考核信息、奖惩信息等，实现协税员管理的信息化和规范化。同时，税务机关可利用信息化手段，加强协税员的培训和管理，提升管理效率。

5.4法律保障措施

协税员奖惩制度的实施，需要法律保障措施的支持，确保制度的合法性和权威性。

5.4.1法律依据

税务机关应依据相关法律法规，制定协税员奖惩制度，确保制度的合法性和权威性。例如，税务机关可依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规，制定协税员奖惩制度，确保制度的合法性和权威性。

5.4.2合法性审查

税务机关在制定和实施协税员奖惩制度时，应进行合法性审查，确保制度内容符合法律法规要求。例如，税务机关可邀请法律专家对协税员奖惩制度进行合法性审查，确保制度内容合法合规。同时，税务机关应加强对协税员奖惩工作的合法性审查，确保奖惩工作的合法性和合理性。

5.4.3诉讼保障

协税员对税务机关作出的奖惩决定不服的，可依法申请行政复议或提起行政诉讼。税务机关应依法提供诉讼保障，确保协税员的合法权益得到维护。例如，税务机关应告知协税员其享有申辩和诉讼权利，并为其提供必要的法律援助，确保协税员的合法权益得到维护。同时，税务机关应积极配合司法机关的处理，确保奖惩决定的合法性和权威性。

5.4.4保险保障

税务机关应为协税员购买意外伤害保险等保险，保障协税员的人身安全和工作安全。例如，税务机关可为协税员购买意外伤害保险，在协税员工作中发生意外伤害时，为其提供一定的经济保障，减轻其经济负担。同时，税务机关应加强对协税员的安全教育，提升协税员的安全意识，预防安全事故的发生。

六、制度实施效果评估与持续改进

6.1实施效果评估机制

协税员奖惩制度的有效性，需要通过科学的评估机制进行检验，及时发现制度实施中存在的问题，并进行改进。

6.1.1评估指标体系

税务机关应建立协税员奖惩制度实施效果评估指标体系，明确评估内容、评估方法、评估标准等，确保评估的科学性和客观性。评估指标体系应包括奖励效果、惩罚效果、制度满意度等指标，全面反映制度实施的效果。例如，税务机关可制定奖励效果评估指标，评估奖励对协税员工作积极性的提升效果；制定惩罚效果评估指标，评估