曲靖税务管理制度

曲靖税务管理制度一、总则

第一条为规范曲靖市税务管理行为，保障国家税收法律法规的有效实施，维护纳税人合法权益，促进税收事业的健康发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及相关税收法律法规，结合曲靖市实际，制定本制度。

第二条本制度适用于曲靖市行政区域内所有税务管理活动，包括税源管理、税收征收、税务稽查、纳税服务、税收执法等。

第三条曲靖市各级税务机关应当依法履行税收管理职责，坚持依法治税、服务纳税人的原则，确保税收管理工作的高效、公正、透明。

第四条税务机关应当建立健全内部管理制度，明确岗位职责，完善监督机制，防止税收执法中的滥用职权、徇私舞弊等行为。

第五条纳税人应当依法履行纳税义务，如实申报纳税信息，配合税务机关的税收管理活动。

第六条本制度由曲靖市税务局负责解释，自发布之日起施行。

第七条曲靖市各级税务机关应当根据本制度制定具体的实施细则，确保税收管理工作的落地执行。

二、税源管理

第八条税务机关应当建立健全税源管理制度，对辖区内所有纳税人进行分类管理，明确不同类型纳税人的管理标准和方式。

第九条税务机关应当定期开展税源调查，掌握辖区内税源分布情况，及时更新税源数据库，为税收征收提供数据支撑。

第十条税务机关应当加强对重点税源企业的监控，建立重点税源企业管理台账，定期进行税源分析和风险评估。

第十一条税务机关应当配合相关部门，做好税收政策的宣传和解读工作，引导纳税人正确理解和执行税收政策。

第十二条税务机关应当建立健全税源管理责任制，明确各级税务机关和税务人员的职责，确保税源管理的责任落实到位。

三、税收征收

第十三条税务机关应当依法征收税款，严格按照税收法律法规规定的税种、税率、征收期限等进行征收。

第十四条税务机关应当建立健全税收征收程序，规范税收征收流程，确保税收征收的合法性和合理性。

第十五条税务机关应当提供多种纳税申报方式，包括网上申报、上门申报、邮寄申报等，方便纳税人进行纳税申报。

第十六条税务机关应当建立健全税收征收争议处理机制，及时处理纳税人提出的征收争议，保障纳税人的合法权益。

第十七条税务机关应当加强对税收征收工作的监督，防止税收征收中的违规行为，确保税收征收的公平公正。

四、税务稽查

第十八条税务机关应当建立健全税务稽查制度，明确税务稽查的范围、程序和方法，确保税务稽查工作的规范化。

第十九条税务机关应当定期开展税务稽查，对纳税人履行纳税义务情况进行检查，发现并纠正税收违法行为。

第二十条税务机关应当加强对税务稽查人员的培训，提高税务稽查人员的业务水平和执法能力。

第二十一条税务机关应当建立健全税务稽查案件管理制度，规范税务稽查案件的调查、处理和结案流程。

第二十二条税务机关应当加强对税务稽查工作的监督，防止税务稽查中的滥用职权、徇私舞弊等行为。

五、纳税服务

第二十三条税务机关应当建立健全纳税服务体系，提供多样化的纳税服务，满足纳税人的不同需求。

第二十四条税务机关应当设立纳税服务窗口，提供税务咨询、纳税申报、税务登记等服务，方便纳税人办理税务业务。

第二十五条税务机关应当建立健全纳税人权益保护机制，及时处理纳税人提出的投诉和举报，维护纳税人的合法权益。

第二十六条税务机关应当定期开展税收政策宣传，通过多种渠道向纳税人宣传税收法律法规和政策，提高纳税人的税法意识。

第二十七条税务机关应当建立健全纳税人信用管理体系，对纳税人进行信用评级，对信用良好的纳税人提供税收优惠政策。

六、税收执法

第二十八条税务机关应当依法进行税收执法，严格遵守税收法律法规，确保税收执法的合法性和合理性。

第二十九条税务机关应当建立健全税收执法程序，规范税收执法流程，确保税收执法的规范性和透明度。

第三十条税务机关应当加强对税收执法人员的培训，提高税收执法人员的业务水平和执法能力。

第三十一条税务机关应当建立健全税收执法监督机制，对税收执法工作进行监督，防止税收执法中的违规行为。

第三十二条税务机关应当建立健全税收执法责任制度，明确各级税务机关和税务人员的执法责任，确保税收执法的责任落实到位。

二、税源管理

第一条税务机关应当根据纳税人的经营规模、行业特点、纳税信用等因素，将纳税人分为一般纳税人、小规模纳税人、重点税源企业等不同类别，实施差异化管理。一般纳税人实行常规管理，小规模纳税人实行简化管理，重点税源企业实行重点监控管理。

第二条税务机关应当建立税源管理台账，详细记录每个纳税人的基本信息、经营状况、纳税情况等，并定期更新台账内容。税源管理台账应当包括纳税人名称、纳税人识别号、法定代表人、注册地址、经营地址、行业类型、经营范围、注册资本、资产总额、负债总额、职工人数、纳税信用等级、主要税种、申报方式、申报频率、应纳税额、已纳税额、欠税金额、税收违法行为等信息。

第三条税务机关应当定期开展税源调查，了解纳税人的经营变化情况，及时掌握税源动态。税源调查可以采取问卷调查、实地走访、数据分析等方式进行。税务机关应当根据税源调查结果，调整税源管理策略，对税源变化较大的纳税人进行重点关注。

第四条税务机关应当建立重点税源企业管理制度，对年纳税额达到一定标准的纳税人实行重点监控管理。重点税源企业管理制度应当包括重点税源企业名单、重点税源企业监控指标、重点税源企业监控方法、重点税源企业风险预警机制等内容。税务机关应当定期对重点税源企业进行税源分析，及时发现和解决重点税源企业存在的问题。

第五条税务机关应当加强与相关部门的协作，建立税源信息共享机制。税务机关应当与工商、税务、财政、统计等部门建立信息共享平台，实现税源信息的互联互通。通过信息共享，税务机关可以更全面地了解纳税人的经营情况，提高税源管理的效率。

第六条税务机关应当建立健全税源管理责任制，明确各级税务机关和税务人员的职责。税源管理责任制应当包括税源管理目标、税源管理任务、税源管理责任、税源管理考核等内容。税务机关应当将税源管理责任落实到具体岗位和人员，确保税源管理的责任落实到位。

第七条税务机关应当加强对税源管理人员的培训，提高税源管理人员的业务水平和工作能力。税源管理培训应当包括税源管理政策、税源管理方法、税源管理工具等内容。税务机关应当定期组织税源管理人员进行培训，确保税源管理人员掌握最新的税源管理知识和技能。

第八条税务机关应当建立健全税源管理考核机制，对税源管理工作进行定期考核。税源管理考核应当包括税源管理目标完成情况、税源管理任务完成情况、税源管理责任落实情况等内容。税务机关应当根据考核结果，对税源管理人员进行奖惩，激励税源管理人员提高工作效率和质量。

第九条税务机关应当建立健全税源管理监督机制，对税源管理工作进行监督。税源管理监督可以采取内部监督、外部监督等方式进行。税务机关应当设立内部监督机构，对税源管理工作进行日常监督。税务机关应当接受外部监督，定期向社会公布税源管理情况，接受社会各界的监督。

第十条税务机关应当建立健全税源管理改进机制，对税源管理工作进行持续改进。税源管理改进可以采取定期评估、持续改进等方式进行。税务机关应当定期对税源管理工作进行评估，发现税源管理工作中存在的问题，并及时采取措施进行改进。税务机关应当建立税源管理持续改进机制，不断提高税源管理工作的效率和质量。

三、税收征收

第一条税务机关在执行税收征收任务时，必须严格遵循国家税收法律法规的规定，确保每一个征收环节都符合法律程序。征收工作应围绕国家税种设定、税率标准以及法定的征收期限展开，保证税收征收的合法性与合理性。税务机关需对征收过程中的每一个步骤进行规范化管理，确保从税款的计算、申报到最终的缴纳，每一个环节都清晰透明，符合规定。

第二条为了规范税收征收流程，税务机关应建立一套完整的征收程序。这套程序应包括税款的计算、征收通知的送达、纳税申报的受理、税款的缴纳、以及逾期未缴的处理等各个环节。税务机关应确保整个征收过程公开透明，让纳税人能够清晰了解每一步的操作，保障纳税人的知情权。同时，征收程序的设计应考虑到纳税人的便利性，尽可能简化流程，减少纳税人的负担。

第三条税务机关应提供多样化的纳税申报方式，以适应不同纳税人的需求。这些申报方式可以包括网上申报、上门申报、邮寄申报等。网上申报可以通过税务机关的官方网站或者指定的电子税务局平台进行，方便快捷；上门申报是指纳税人在税务机关设立的服务窗口进行申报；邮寄申报则是纳税人通过邮寄的方式将申报表寄送给税务机关。税务机关应根据纳税人的实际情况，提供灵活多样的申报方式，让纳税人能够根据自己的条件选择最合适的申报方式。

第四条税务机关应建立一套有效的税收征收争议处理机制。当纳税人对于税务机关的征收决定有异议时，应有一个明确的渠道来提出争议，并且税务机关应有一个专门的机构或者人员来负责处理这些争议。这个处理机制应当公平、公正，确保纳税人的合法权益得到保障。税务机关在处理争议的过程中，应当充分听取纳税人的意见，对争议的事实进行调查核实，并根据调查结果作出合理的处理决定。

第五条税务机关应加强对税收征收工作的监督，以防止在征收过程中出现任何违规行为。监督工作应覆盖从税款的计算、征收通知的送达、纳税申报的受理到税款的缴纳等每一个环节。税务机关应设立专门的监督机构或者人员，对征收工作进行日常监督，确保征收工作的合法性和合理性。同时，税务机关还应接受社会各界的监督，定期向社会公布税收征收情况，接受社会各界的监督和评价。

四、税务稽查

第一条税务机关应当建立健全税务稽查制度，明确税务稽查的范围、程序和方法，确保税务稽查工作的规范化。税务稽查的范围应当包括所有纳税人的纳税情况，重点是对税收违法行为进行查处。税务稽查的程序应当包括立案、调查、处理、结案等各个环节，每一个环节都应当有明确的操作规范。税务稽查的方法应当包括实地检查、资料审查、询问调查等多种方式，以确保税务稽查工作的全面性和有效性。

第二条税务机关应当定期开展税务稽查，对纳税人履行纳税义务情况进行检查，发现并纠正税收违法行为。税务稽查的频率应当根据纳税人的实际情况进行调整，对纳税信用等级较低的纳税人应当增加稽查频率，对纳税信用等级较高的纳税人可以适当减少稽查频率。税务稽查应当在纳税人知情的情况下进行，税务机关应当提前告知纳税人稽查的时间、地点和内容，确保纳税人有充分的时间准备相关资料。

第三条税务机关应当加强对税务稽查人员的培训，提高税务稽查人员的业务水平和执法能力。税务稽查人员的培训应当包括税收法律法规、税务稽查程序、税务稽查方法、税务稽查技巧等内容。税务机关应当定期组织税务稽查人员进行培训，确保税务稽查人员掌握最新的税收法律法规和税务稽查知识。同时，税务机关还应当加强对税务稽查人员的职业道德教育，确保税务稽查人员能够依法、公正地进行税务稽查。

第四条税务机关应当建立健全税务稽查案件管理制度，规范税务稽查案件的调查、处理和结案流程。税务稽查案件的调查应当包括立案、调查取证、初步认定等各个环节，每一个环节都应当有明确的操作规范。税务稽查案件的处理应当包括作出税务处理决定、送达税务处理决定书、执行税务处理决定等各个环节，每一个环节都应当有明确的操作规范。税务稽查案件的结案应当包括案件资料的整理、归档、结案报告的撰写等各个环节，每一个环节都应当有明确的操作规范。

第五条税务机关应当加强对税务稽查工作的监督，防止税务稽查中的滥用职权、徇私舞弊等行为。税务稽查工作的监督可以采取内部监督、外部监督等方式进行。税务机关应当设立内部监督机构，对税务稽查工作进行日常监督。税务机关应当接受外部监督，定期向社会公布税务稽查情况，接受社会各界的监督。同时，税务机关还应当建立税务稽查责任追究制度，对在税务稽查工作中出现违规行为的税务人员，应当依法依规进行追究。

第六条税务机关应当建立健全税务稽查信息化管理平台，提高税务稽查工作的效率。税务稽查信息化管理平台应当包括税务稽查案件管理系统、税务稽查人员管理系统、税务稽查信息查询系统等各个环节，每一个环节都应当有明确的功能和操作规范。税务机关应当通过税务稽查信息化管理平台，实现税务稽查工作的信息化管理，提高税务稽查工作的效率和质量。

第七条税务机关应当建立健全税务稽查协作机制，加强与相关部门的协作。税务稽查协作机制应当包括与公安、检察、法院等部门的协作，实现信息共享、案件移送等各个环节的协作。税务机关应当通过税务稽查协作机制，提高税务稽查工作的效率，加大对税收违法行为的打击力度。

第八条税务机关应当建立健全税务稽查宣传机制，加强对税收法律法规的宣传。税务稽查宣传机制应当包括通过多种渠道宣传税收法律法规、定期开展税收法律法规培训、对税收违法行为进行曝光等各个环节。税务机关应当通过税务稽查宣传机制，提高纳税人的税法意识，减少税收违法行为的发生。

五、纳税服务

第一条税务机关应当建立健全纳税服务体系，提供多样化的纳税服务，满足纳税人的不同需求。纳税服务体系应当覆盖纳税人的税务活动全过程，从税前咨询到税后服务，提供全方位的支持。服务体系应设计得既专业又易于理解，确保不同规模、不同行业的纳税人都能找到适合自己的服务方式。税务机关应定期评估纳税服务的质量和效率，根据纳税人的反馈和需求变化，不断优化服务内容和服务方式。

第二条税务机关应当设立纳税服务窗口，提供税务咨询、纳税申报、税务登记等服务，方便纳税人办理税务业务。纳税服务窗口应当布局合理，环境舒适，配备专业的服务人员，能够及时解答纳税人的疑问，指导纳税人正确办理税务业务。服务窗口还应提供自助服务设备，如自助申报机、自助查询机等，方便纳税人自行办理税务业务。税务机关应加强对服务窗口人员的培训，提高服务窗口人员的业务水平和服务意识，确保纳税人能够得到优质的服务。

第三条税务机关应当建立健全纳税人权益保护机制，及时处理纳税人提出的投诉和举报，维护纳税人的合法权益。纳税人权益保护机制应当包括投诉举报渠道的建立、投诉举报的处理流程、投诉举报的反馈机制等各个环节。税务机关应当设立专门的投诉举报部门，负责处理纳税人的投诉和举报。投诉举报的处理流程应当明确、规范，确保投诉举报能够得到及时、公正的处理。投诉举报的反馈机制应当完善，确保纳税人能够及时了解投诉举报的处理结果。

第四条税务机关应当定期开展税收政策宣传，通过多种渠道向纳税人宣传税收法律法规和政策，提高纳税人的税法意识。税收政策宣传可以通过税务网站、税务微信公众号、税务微博、税务宣传册等多种渠道进行。税务机关应当根据不同纳税人的特点，选择合适的宣传渠道，确保税收政策能够准确、及时地传递给纳税人。税务机关还应定期举办税收政策宣讲会，邀请专家学者为纳税人解读税收政策，帮助纳税人更好地理解和执行税收政策。

第五条税务机关应当建立健全纳税人信用管理体系，对纳税人进行信用评级，对信用良好的纳税人提供税收优惠政策。纳税人信用管理体系应当包括纳税人的信用信息收集、信用信息评估、信用评级、信用应用等各个环节。税务机关应当通过多种渠道收集纳税人的信用信息，包括纳税人的纳税申报信息、税务检查信息、行政处罚信息等。税务机关应当根据纳税人的信用信息，对纳税人进行信用评级，并将信用评级结果应用于税收管理活动中，对信用良好的纳税人提供税收优惠政策，对信用较差的纳税人加强监管。

第六条税务机关应当建立健全纳税人服务平台，为纳税人提供便捷的在线服务。纳税人服务平台应当包括在线咨询、在线申报、在线查询、在线办理等功能。纳税人可以通过纳税人服务平台，随时随地了解税收政策、办理税务业务、查询税务信息。税务机关应当不断完善纳税人服务平台的功能，提高平台的易用性和用户体验，为纳税人提供更加便捷的在线服务。

第七条税务机关应当建立健全纳税人帮扶机制，为纳税人提供必要的帮助和支持。纳税人帮扶机制应当包括对困难纳税人的扶持、对新兴产业的扶持、对小微企业的扶持等各个环节。税务机关应当根据纳税人的实际情况，制定不同的帮扶措施，帮助纳税人解决实际问题。税务机关还应定期开展纳税人帮扶活动，深入企业了解纳税人的需求，为纳税人提供个性化的帮扶服务。

第八条税务机关应当建立健全纳税人服务监督机制，对纳税人服务进行监督。纳税人服务监督机制应当包括服务质量监督、服务效率监督、服务态度监督等各个环节。税务机关应当通过多种方式对纳税人服务进行监督，包括内部监督、外部监督、社会监督等。税务机关应当定期对纳税人服务进行评估，发现纳税人服务中存在的问题，并及时采取措施进行改进。税务机关还应建立纳税人服务投诉处理机制，及时处理纳税人提出的投诉，确保纳税人能够得到满意的服务。

六、税收执法

第一条税务机关在执行税收执法任务时，必须严格遵循国家税收法律法规的规定，确保每一个执法行为都符合法律程序。执法工作应围绕国家税种设定、税率标准以及法定的征收期限展开，保证税收执法的合法性与合理性。税务机关需对执法过程中的每一个步骤进行规范化管理，确保从税款的计算、申报到最终的缴纳，每一个环节都清晰透明，符合规定。同时，执法过程应保持公正，不偏袒任何一方，确保税收执法的公平性。

第二条为了规范税收执法流程，税务机关应建立一套完整的执法程序。这套程序应包括税款的计算、征收通知的送达、纳税申报的受理、税款的缴纳、以及逾期未缴的处理等各个环节。税务机关应确保整个执法过程公开透明，让纳税人能够清晰了解每一步的操作，保障纳税人的知情权。同时，执法程序的设计应考虑到纳税人的便利性，尽可能简化流程，减少纳税人的负担。税务机关还应定期对执法程序进行评估，根据实际情况进行调整，确保执法程序的合理性和有效性。

第三条税务机关应加强对税收执法人员的培训，提高税收执法人员的业务水平和执法能力。税收