资产管理制度

资产管理制度第一章总则第一条目的与依据为规范企业资产的管理，确保资产安全、完整，提高资产使用效益，实现资产的精细化、规范化管理，依据国家相关法律法规及企业内部管理要求，特制定本制度。本制度旨在明确各部门及相关人员在资产管理中的职责与权限，保障企业各项经营活动的顺利进行。第二条适用范围本制度适用于企业拥有或控制的各类资产，包括但不限于固定资产、无形资产、流动资产中的重要项目（如存货、重要周转材料等）以及其他具有价值的资源。企业所属各部门、分支机构及全体员工均须遵守本制度的规定。第三条管理原则资产管理遵循以下原则：1.统一领导、分级管理：在企业统一领导下，明确各级管理主体的职责，实行分级负责的管理体制。2.全面覆盖、重点监控：对企业所有资产进行全面管理，同时对价值较高、影响较大的关键资产实施重点监控。3.权责明确、责任到人：清晰界定各部门及相关人员在资产管理各环节的权利与责任，确保责任落实到具体岗位和个人。4.规范高效、物尽其用：通过规范的管理流程，提升资产管理效率，充分发挥资产的使用效能，避免闲置与浪费。第二章职责分工第四条资产管理部门企业指定的资产管理部门（如行政部、设备部或专门的资产管理中心）是资产管理的归口管理部门，主要职责包括：1.组织制定和完善企业资产管理的各项规章制度和操作流程。2.负责资产的统一分类、编号、登记、建卡及标签管理。3.统筹资产的购置、验收、调拨、维护、盘点、处置等全过程管理工作。4.监督检查各部门资产管理职责的履行情况，定期组织资产清查盘点。5.建立健全资产管理信息系统，确保资产信息的准确、完整与及时更新。第五条财务部门财务部门在资产管理中主要履行以下职责：1.负责资产的价值核算与管理，正确计提折旧或摊销。2.参与资产购置、处置等重大经济活动的审核与监督，确保资产变动的合规性与会计处理的准确性。3.配合资产管理部门进行资产清查盘点，对盘盈、盘亏、损毁等情况按规定进行账务处理。4.提供资产价值信息，为资产管理决策提供支持。第六条使用部门各资产使用部门是资产的直接管理和使用者，其主要职责包括：1.严格遵守资产管理的各项规章制度，负责本部门使用资产的日常保管、维护和安全。2.指定专人（资产管理员）负责本部门资产的具体管理工作，办理资产领用、借用、归还、报修等手续。3.配合资产管理部门和财务部门进行资产清查盘点，确保账实相符。4.及时报告本部门资产的损坏、丢失或其他异常情况，并按规定程序处理。第七条内部审计部门内部审计部门负责对企业资产管理的有效性、合规性进行监督和审计，对发现的问题提出改进建议。第三章资产分类与界定第八条资产分类根据资产的性质、形态及管理要求，企业资产主要分为以下类别：1.固定资产：指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等。2.无形资产：指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权、软件等。3.存货：指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。（可根据企业实际情况，明确是否将某些高价值或关键存货纳入本制度重点管理范围）4.其他长期资产：指除上述资产以外的其他需要长期管理的资产，如长期待摊费用等。（根据企业实际情况增删）第九条资产界定标准各类资产的具体界定标准，由资产管理部门会同财务部门根据国家相关会计准则及企业实际情况另行制定并发布，作为本制度的配套文件。第四章资产取得与验收第十条资产购置1.各部门因工作需要购置资产时，应根据预算管理规定，提出资产购置申请，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、预计单价、预计金额、购置理由、用途等。2.购置申请须按企业规定的审批权限逐级报批。对于大额或重要资产的购置，应进行必要的可行性论证或招标采购。3.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，优先选择性价比高、质量可靠、售后服务好的供应商。第十一条资产验收1.资产到货后，由资产管理部门牵头，会同使用部门、财务部门（必要时可邀请技术部门）共同对资产的数量、规格、型号、质量、技术参数等进行验收。2.验收合格后，应填写《资产验收单》，详细记录验收情况，参与验收人员签字确认。3.对于需要安装调试的资产，应在安装调试合格后方可办理最终验收手续。4.验收不合格的资产，由采购人员负责与供应商联系退换货事宜。第五章资产登记与核算第十二条资产登记1.经验收合格的资产，资产管理部门应及时为其办理入库手续，并进行统一编号，建立《资产台账》。2.资产台账应详细记录资产的基本信息，如资产编号、名称、规格型号、购置日期、供应商、购置价格、使用部门、保管人、存放地点、状态等。3.所有资产均应粘贴或佩戴统一的资产标签，标签内容至少应包含资产编号、资产名称等关键信息。对于不便粘贴标签的资产，应采取其他易于识别的标记方式。第十三条资产核算1.财务部门根据审批通过的购置合同、发票、验收单等原始凭证，及时进行账务处理，登记相关会计账簿，确认资产价值。2.财务部门应按照国家会计准则及企业会计政策的规定，对固定资产计提折旧，对无形资产进行摊销。3.资产管理部门的资产台账与财务部门的会计账簿应定期进行核对，确保账账相符、账实相符。第六章资产使用与维护第十四条资产领用与借用1.使用部门领用资产时，应填写《资产领用单》，经部门负责人批准后，到资产管理部门办理领用手续。资产领用后，领用部门及领用人即为该资产的直接保管责任人。2.因临时工作需要借用资产的，应填写《资产借用单》，注明借用期限、用途等，经借出部门和借用部门负责人批准。借用期限一般不超过规定时限，逾期需办理续借手续。3.资产借用期间，借用部门和借用人负责资产的安全与完好，按期归还。第十五条资产保管与维护1.资产保管人应妥善保管所负责的资产，保持资产的清洁、完好，防止资产损坏、丢失、被盗。2.使用部门应根据资产的性质和使用说明书的要求，对资产进行定期或不定期的维护保养，确保资产处于良好的运行状态，延长资产使用寿命。3.对于需要专业维护的资产，应与合格的维保单位签订维保合同，明确维保责任和周期。4.资产发生故障或损坏时，使用部门应及时向资产管理部门报修，资产管理部门组织维修。维修情况应记录在《资产维修记录表》中。第十六条资产转移与调拨1.因部门调整或工作需要发生资产在部门间转移或调拨时，应由调入部门提出申请，经调出部门、调入部门负责人及资产管理部门审核批准后，填写《资产调拨单》，办理资产交接手续。2.资产管理部门应根据《资产调拨单》及时更新资产台账，变更资产的使用部门、保管人等信息。3.资产转移或调拨后，其保管责任随之转移给调入部门及新的保管人。第十七条资产停用与封存1.对于长期不用但仍有使用价值的资产，使用部门可申请办理停用或封存手续，填写《资产停用/封存申请表》，经资产管理部门批准后，由资产管理部门统一管理或在指定地点封存。2.封存资产应定期检查，确保其状态完好。启用封存资产时，需办理启用手续。第七章资产盘点与清查第十八条盘点频率与范围1.企业应定期组织资产清查盘点工作。一般情况下，每年至少进行一次全面清查盘点；对于贵重或流动性较强的资产，可根据需要增加盘点频率。2.盘点范围应覆盖企业所有部门和所有类型的资产。第十九条盘点组织与实施1.资产盘点工作由资产管理部门牵头组织，财务部门、各使用部门配合实施。成立盘点工作小组，明确各成员职责。2.盘点前，资产管理部门应做好盘点前的准备工作，包括制定盘点计划、印发盘点表格、核对资产台账等。3.盘点过程中，盘点人员应认真核对资产的实际情况与资产台账记录是否一致，对盘盈、盘亏、损毁、闲置、待报废等资产进行详细记录，填写《资产盘点表》。第二十条盘点结果处理1.盘点结束后，资产管理部门应会同财务部门对盘点差异进行核实、分析，查明原因，并编制《资产盘点差异报告》，提出处理意见。2.《资产盘点差异报告》按规定的审批权限报批后，财务部门根据审批结果进行相应的账务处理，资产管理部门调整资产台账。3.对于盘点中发现的资产管理问题，应及时采取措施进行整改，堵塞管理漏洞。第八章资产处置与报废第二十一条资产处置范围资产处置包括资产的调拨（跨单位或对外）、转让、置换、捐赠、报废、报损等。第二十二条资产处置审批1.各部门需处置资产时，应填写《资产处置申请表》，详细说明资产的基本情况、处置原因、处置方式、预计处置收入（如有）等，并附相关证明材料。2.资产处置申请须按企业规定的审批权限逐级报批。对于重大资产处置，应履行更为严格的审批程序，必要时需进行资产评估。第二十三条资产报废与清理1.达到或超过规定使用年限、丧失使用功能、维修费用过高不经济或因技术进步被淘汰的资产，可申请报废。2.资产报废申请经批准后，由资产管理部门牵头组织清理。清理过程中应注意安全，防止环境污染。3.报废资产的残值变价收入应及时上缴财务部门，纳入企业统一核算。4.资产报废清理完毕后，资产管理部门应及时注销资产台账，财务部门进行相应的账务处理。第九章监督与责任第二十四条监督检查企业应建立健全资产管理的监督检查机制，定期或不定期对各部门资产管理情况进行检查。检查内容包括制度执行情况、资产台账建立与更新情况、资产安全与完整情况、资产使用效益情况等。第二十五条责任追究1.对于在资产管理工作中认真负责、有效提高资产使用效益或避免、挽回资产损失的部门或个人，企业