2026年高合金属材料公司财务预算管理制度

2026年高合金属材料公司财务预算管理制度第一章总则第一条为规范高合金属材料公司（以下简称“公司”）财务预算管理工作，强化预算管控力度，优化资源配置效率，保障公司经营战略目标实现，依据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》《管理会计应用指引》等相关法律法规，结合公司金属材料生产、销售、研发、投资等经营管理实际，制定本制度。第二条本制度适用于公司总部、各分公司、生产基地所有涉及预算编制、执行、调整、分析、考核的岗位及部门，涵盖经营预算、资本预算、财务预算三大类预算管理工作，凡参与预算管理的人员均须严格遵守本制度。第三条财务预算管理坚持“战略导向、全员参与、全面覆盖、刚性约束、动态调整”的核心原则，预算编制需贴合公司年度经营战略目标，预算执行需严格遵循审批流程，预算调整需履行规范审批手续，确保预算管理服务于公司整体发展。第四条公司建立“预算管理委员会统一领导、财务中心归口管理、各部门分工执行”的预算管理体系：预算管理委员会由公司管理层、财务负责人、各部门负责人组成，负责审批预算方案、审议预算调整事项、考核预算执行情况；财务中心负责预算编制指导、汇总审核、执行监控、分析报告；各部门负责本部门预算的编制、申报、执行及分析。第五条财务预算管理实行分级责任制：预算管理委员会主任（公司主要负责人）为预算管理第一责任人，对预算管理的整体效果负总责；财务负责人负责预算编制、执行的统筹管理；各部门负责人对本部门预算编制的真实性、执行的合规性承担直接责任。第二章预算编制管理第六条预算编制范围与内容1.经营预算：涵盖销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算等，销售预算需结合金属材料市场行情、客户需求、产能规模编制；生产预算需匹配销售预算及库存水平，明确各类金属板材、型材的生产数量；采购预算需依据生产预算制定原材料（钢材、铝材、合金材料等）采购计划；费用预算包括管理费用、销售费用、财务费用等日常运营费用；2.资本预算：涵盖固定资产购置预算（生产设备、检测仪器、运输车辆等）、技改项目预算、投资项目预算等，需结合公司产能升级、技术改造、市场拓展等战略规划编制；3.财务预算：涵盖资金预算、利润预算、资产负债预算等，资金预算需统筹经营、资本预算的资金收支，确保公司现金流平衡；利润预算需基于经营、资本预算测算年度利润目标；资产负债预算需预测年度末资产、负债、所有者权益规模。第七条预算编制流程及时限1.编制启动：每年10月中旬，预算管理委员会发布下一年度预算编制通知，明确编制依据、编制重点、时间节点及报送要求；2.部门编制：各部门于10月下旬至11月中旬完成本部门预算草案编制，销售部门重点编制销售预算，生产部门重点编制生产及成本预算，采购部门重点编制采购预算，各职能部门编制费用预算，编制过程中需参考上一年度预算执行情况、本年度经营实际及下一年度战略目标；3.汇总审核：财务中心于11月下旬完成各部门预算草案的汇总、审核，对不符合编制要求、与战略目标偏离较大的预算草案退回部门修改，审核通过后形成公司整体预算草案；4.审议审批：预算管理委员会于12月上旬召开预算审议会议，对公司整体预算草案进行审议，提出修改意见，财务中心根据审议意见调整后形成最终预算方案，报公司管理层审批后于12月下旬正式下达。第八条预算编制方法要求1.经营预算优先采用“滚动预算+弹性预算”相结合的方法，销售预算结合市场波动设置不同销量场景下的弹性预算，费用预算区分固定费用（房租、薪酬等）和变动费用（运输费、业务招待费等）分别编制；2.资本预算采用“项目预算法”，按单个投资项目、技改项目编制预算，明确项目投资金额、资金来源、预期收益、回收期等核心指标；3.财务预算基于经营预算、资本预算采用“增量预算+零基预算”相结合的方法，常规性收支采用增量预算，新增业务、重大调整事项采用零基预算，确保预算编制科学合理。第三章预算执行与控制第九条预算执行要求1.预算下达后，各部门需严格按预算执行，所有资金支出、资源使用均需在预算范围内，财务中心按预算额度办理资金支付、账务核算，严禁无预算、超预算支出；2.销售部门需按月分解销售预算目标，跟踪销售进度，确保年度销售预算目标落地；生产部门需按预算控制生产耗材、人工成本，避免超预算消耗；采购部门需按预算执行采购计划，控制采购成本；3.财务中心建立预算执行台账，按月记录各部门预算执行进度，包括收入完成额、费用支出额、资本支出额等，实时监控预算执行情况，对执行偏差较大的部门及时预警。第十条预算控制措施1.额度控制：财务中心对各部门预算额度实行总额控制，部门月度费用支出累计超过预算额度80%时，财务中心向部门发出预警通知，超过预算额度的支出需提交专项申请；2.审批控制：无预算支出一律不予审批，超预算支出需填写《超预算支出申请单》，说明超预算原因、金额、弥补措施等，经部门负责人、财务负责人审核，预算管理委员会审批后方可执行；3.过程控制：各部门指定专人负责本部门预算执行管控，每周梳理预算执行情况，及时发现执行偏差并采取纠偏措施，避免偏差扩大。第十一条预算调整管理1.调整条件：因市场环境重大变化（如金属材料价格大幅波动）、政策调整、公司战略变更、不可抗力等因素导致预算无法执行的，可申请预算调整；2.调整流程：申请调整预算的部门填写《预算调整申请单》，说明调整原因、调整金额、调整后的预算方案等，经部门负责人审核后提交财务中心，财务中心审核并提出调整建议后报预算管理委员会审议，审议通过后报公司管理层审批；3.调整频次：预算调整原则上每季度集中审议一次，紧急情况可申请临时调整，但全年临时调整次数不得超过3次，确保预算的刚性约束。第四章预算分析与考核第十二条预算分析机制1.月度分析：财务中心每月初完成上月预算执行情况分析，编制《预算执行分析报告》，分析预算执行偏差（如收入未达预期、费用超支等），查找偏差原因（如市场下滑、管理不善等），提出改进建议；2.季度分析：预算管理委员会每季度召开预算执行分析会议，审议季度预算执行分析报告，听取各部门预算执行情况汇报，针对重大偏差制定整改措施，落实整改责任人；3.年度分析：财务中心年末完成年度预算执行情况全面分析，对比年度预算目标与实际完成情况，总结预算管理经验及不足，为下一年度预算编制提供依据。第十三条预算考核管理1.考核指标：将预算完成率、预算偏差率、整改完成率等纳入各部门绩效考核体系，销售部门重点考核销售预算完成率，生产部门重点考核成本预算控制率，职能部门重点考核费用预算执行率；2.考核结果应用：预算考核结果与部门绩效奖金、员工评优、晋升挂钩，预算完成率达100%±5%的部门，全额发放绩效奖金；预算完成率低于90%或高于110%的部门，扣减10%-50%绩效奖金；超额完成预算且偏差率控制在合理范围的部门，给予额外奖励；3.责任追究：因主观原因（如预算编制不实、执行管控不力）导致预算严重偏离目标，造成公司资源浪费、效益损失的，追究部门负责人及相关责任人责任，给予通报批评、绩效扣减等处理。第五章附则第十四条本制度未尽事宜，参照国家现行财税法律法规、《企业内部控制基本规范》及公司《财务管理制度》《绩效考核管理制度》执行；若国家相关法规政策修订，按最新