审计如何加强监督考核制度

PAGE审计如何加强监督考核制度审计监督考核制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司审计监督考核工作，确保公司各项业务活动合规、高效运行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司及其所属部门和全体员工。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干涉，客观、公正地开展审计工作。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则：涵盖公司所有业务活动、财务收支、内部控制等各个方面，确保审计监督无死角。4.时效性原则：及时发现问题，及时提出整改建议，跟踪整改落实情况，提高审计工作效率。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责公司内部审计工作的组织、实施和管理。审计部门在公司董事会或管理层的领导下开展工作，向其报告工作进展和结果。（二）审计人员配备审计部门配备具备专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备相应的会计、审计、财务、法律等专业背景，并取得相关职业资格证书。审计人员应保持良好的职业道德，遵守审计工作纪律。（三）审计人员职责1.制定和完善公司审计监督考核制度及相关工作流程。2.编制年度审计工作计划，报公司管理层批准后组织实施。3.对公司各项业务活动、财务收支、内部控制等进行审计监督，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。4.开展专项审计调查，为公司管理层提供决策依据。5.协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。6.对审计工作中发现的违规违纪行为进行调查核实，并提出处理意见。7.定期对审计工作进行总结和分析，撰写审计报告，向上级领导汇报审计工作情况。三、监督考核内容（一）财务审计1.审查公司财务报表的真实性、准确性和完整性，确保财务信息符合会计准则和相关法律法规的要求。2.检查公司财务收支的合规性，包括各项费用支出、收入确认、资金使用等是否符合公司财务制度和相关规定。3.审计公司资产的安全性，核实资产的存在、所有权、计价和减值情况，防止资产流失。4.审查公司内部控制制度在财务方面的有效性，评估财务风险管理措施的执行情况。（二）业务审计1.对公司各项业务活动的合规性进行审计，检查业务操作是否符合国家法律法规、行业规范和公司内部规定。2.评估业务流程的合理性和效率，查找可能存在的漏洞和风险点，提出优化建议，提高业务运营效果。3.审查业务合同的签订、执行情况，确保合同条款符合公司利益，合同执行过程规范有序。4.监督业务项目的预算执行情况，检查项目成本控制是否有效，是否存在超预算支出的情况。（三）内部控制审计1.评价公司内部控制制度的健全性，检查各项内部控制制度是否覆盖公司所有业务环节和关键风险点。2.测试内部控制制度的有效性，通过抽样检查、实地观察、询问等方式，验证内部控制措施是否得到有效执行。3.对内部控制缺陷进行识别和评估，分析缺陷产生的原因和可能带来的风险，提出改进建议，促进公司内部控制体系不断完善。（四）经济责任审计1.在公司领导干部任期届满、调任、免职、辞职等情况下，对其任职期间履行经济责任情况进行审计，包括财务收支、资产运营、内部控制、重大决策等方面。2.评价领导干部在任职期间对公司资产保值增值、经济效益提升、内部控制执行等方面的责任履行情况，为干部考核、任免提供依据。四、监督考核方式（一）定期审计1.年度审计：每年对公司总部及下属子公司、分公司进行全面审计，涵盖财务审计、业务审计、内部控制审计等方面。2.季度审计：每季度对重点业务部门或关键业务环节进行专项审计，及时发现和解决问题。（二）专项审计根据公司业务发展需要、管理层关注的重点问题或内外部监管要求，开展专项审计调查，如重大投资项目审计、专项资金审计、风险管理审计等。（三）离任审计在公司领导干部离任时，按照规定程序进行离任经济责任审计，审查其在任职期间的经济责任履行情况。（四）日常监督审计人员通过日常工作中的资料审查、现场观察、数据分析等方式，对公司业务活动进行实时监督，及时发现异常情况并进行调查核实。五、监督考核程序（一）审计计划制定审计部门根据公司年度工作计划、管理层要求和内外部审计发现的问题，结合公司实际情况，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等内容，报公司管理层批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.收集与审计项目相关的资料，包括被审计对象的财务报表、业务合同、内部控制制度、以往审计报告等。3.制定审计工作方案，确定审计方法、审计步骤和审计时间要求等。（三）审计实施1.审计组进驻被审计单位，召开审计见面会，介绍审计目的、范围和程序，要求被审计单位提供必要的协助和支持。2.通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问相关人员等方式，获取审计证据，对审计事项进行详细审查。3.审计人员在审计过程中应做好审计记录，对发现的问题进行详细记录，并及时与被审计单位沟通核实。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，对审计证据进行整理和分析，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计组对反馈意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计或调整审计结论。3.审计报告经审计部门负责人审核后，报公司管理层审批。公司管理层根据审计报告提出的问题和建议，做出相应的决策和处理意见。（五）整改跟踪1.被审计单位应根据审计报告提出的整改建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改方案报审计部门备案。2.审计部门负责对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况，督促整改责任人落实整改措施。3.被审计单位整改完成后，应向审计部门提交整改报告，审计部门对整改效果进行验收。对整改不到位的，应责令继续整改，并追究相关责任人的责任。六、考核评价（一）考核指标设定1.审计覆盖率：考核审计工作对公司业务活动、财务收支等的覆盖程度，确保审计监督无遗漏。2.问题发现率：衡量审计过程中发现问题的数量和质量，反映审计工作的成效。3.整改落实率：考核被审计单位对审计发现问题的整改情况，确保问题得到有效解决。4.审计建议采纳率：评估公司管理层对审计建议的采纳情况，体现审计工作对公司管理决策的支持作用。（二）考核周期审计部门每半年对审计工作进行一次自我考核评价，每年接受公司管理层的全面考核评价。（三）考核方式1.自我考核评价：审计部门根据设定的考核指标，对本部门审计工作进行总结和分析，形成自我考核评价报告，报公司管理层备案。2.公司考核评价：公司管理层组织相关部门和人员，对审计部门的工作进行考核评价。考核评价方式包括听取汇报、查阅资料、实地检查等，综合考虑审计工作的各项指标完成情况，对审计部门进行打分评价。（四）结果应用1.根据考核评价结果，对审计部门及审计人员进行表彰奖励或批评处罚。对审计工作成绩突出的部门和个人，给予表彰和奖励；对审计工作存在问题的，责令限期整改，并视情节轻重给予相应的处罚。2.将考核评价结果作为审计部门及审计人员绩效评定、职务晋升、薪酬调整等的重要依据，激励审计人员不断提高工作质量和效率。七、责任追究（一）违规行为界定1.违反国家法律法规、行业规范和公司内部规定，在业务活动、财务收支、内部控制等方面存在违规操作的行为。2.对审计工作不配合，拒绝提供相关资料或故意隐瞒事实真相，妨碍审计工作正常开展的行为。3.对审计发现的问题拒不整改或整改不力，导致问题持续存在或扩大，造成公司经济损失或不良影响的行为。（二）责任追究方式1.批评教育：对情节较轻违规行为的责任人，给予批评教育，责令其改正错误。2.经济处罚：对造成公司经济损失的责任人，根据损失大小给予相应的经济处罚，赔偿公司经济损失。3.纪律处分：对违规情节较重的责任人，给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等纪律处分。4.法律追究：对违反法律法规，构成犯罪的责任人，依法移送司法机关追究刑事责任。（三）责任追究程序1.审计部门在审计过程中发现违规行为后，应及时进行调查核实，收集相关证据，确定违规事实和责任人。2.审计部门提出责任追究建议，报公司管理层审批。公司管理层根据责