卫生院财务监督考核制度

PAGE卫生院财务监督考核制度一、总则（一）目的为加强卫生院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保卫生院财务活动合法、合规、真实、准确，保障卫生院健康可持续发展，特制定本财务监督考核制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算与监督要真实反映卫生院财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据准确无误，财务信息完整可靠。4.完整性原则：涵盖卫生院财务活动的全过程监督与考核。5.公正性原则：考核过程和结果公平公正，不偏袒任何部门和个人。二、财务监督考核职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善财务管理制度、流程及相关表单。2.对财务收支进行日常审核与监督，确保合规性。3.定期编制财务报表，提供准确财务信息。4.组织实施财务监督考核工作，汇总分析考核结果。5.配合内部审计、外部审计及相关部门的检查工作。（二）审计部门职责1.对卫生院财务收支及经济活动进行定期审计。2.审查财务制度执行情况，提出改进建议。3.对重大经济事项进行专项审计，防范财务风险。4.监督财务监督考核工作的公正性和有效性。（三）其他部门职责1.各科室负责人为本科室财务工作第一责任人，负责组织本科室人员遵守财务制度。2.配合财务部门做好财务数据收集、财务事项说明等工作。三、财务监督考核内容（一）财务制度执行情况1.检查是否严格执行国家财务法规、卫生院内部财务制度。2.各项财务审批流程是否规范，签字手续是否齐全。3.财务印章、票据管理是否符合规定。（二）财务收支管理1.收入管理医疗收入是否及时足额入账，有无漏记、少记、错记情况。收费项目和标准是否符合物价部门规定，有无擅自提高或降低收费标准现象。退费手续是否完备，是否存在不合理退费。2.支出管理各项费用支出是否真实、合理、合规，有无虚报、冒领、套取资金等行为。费用报销是否符合审批权限和报销流程，原始凭证是否合法有效。专项资金是否专款专用，有无挪用、挤占情况。（三）资产管理1.流动资产库存现金是否日清月结，账实相符，有无白条抵库、坐支现金等现象。银行存款收支是否合规，银行账户管理是否规范，有无出租、出借银行账户情况。应收账款、其他应收款是否及时清理，有无长期挂账无法收回的款项。存货采购、验收、保管、领用等环节是否规范，账实是否相符，有无积压浪费、丢失毁损情况。2.固定资产固定资产购置是否按规定进行审批，是否纳入年度预算。固定资产入账是否及时、准确，折旧计提是否符合规定。固定资产清查盘点是否定期进行，账卡物是否一致，有无闲置、损坏未及时处理的固定资产。固定资产处置是否按规定程序办理，收入是否及时足额入账。（四）财务报表及财务分析1.财务报表是否按时、准确编制，数据是否真实可靠，勾稽关系是否正确。2.财务分析是否深入、全面，能否为卫生院决策提供有效支持，分析报告是否及时报送。四、财务监督考核方式（一）日常监督1.财务部门通过日常账务处理、审核报销凭证及财务检查等方式，对财务活动进行实时监督。2.定期对各科室财务工作进行抽查，发现问题及时督促整改。（二）定期考核1.每月对财务收支、资产管理等情况进行统计分析，形成月度考核报告。2.每季度进行一次全面财务考核，对各科室财务工作进行量化评分。（三）专项检查1.根据卫生院财务工作重点和实际情况，不定期开展专项财务检查，如专项资金使用情况检查、收费专项检查等。2.对重大经济事项进行专项审计监督。五、财务监督考核程序（一）制定考核方案1.财务部门根据本制度及卫生院实际情况，制定详细的财务监督考核方案，明确考核内容、标准、方式、时间安排等。2.考核方案经卫生院领导审批后实施。（二）组织实施考核1.考核人员按照考核方案要求，收集相关财务资料，包括财务报表、凭证、台账等。2.通过查阅资料、实地盘点、调查访谈等方式，对考核内容进行全面检查和评价。3.考核人员填写考核工作底稿，详细记录考核过程和发现的问题。（三）汇总考核结果1.考核结束后，考核人员对考核资料进行整理分析，汇总各科室考核得分。2.计算各科室考核得分的平均分，确定各科室考核等级。（四）反馈考核结果1.财务部门将考核结果以书面形式反馈给各科室，指出存在的问题及改进建议。2.各科室对考核结果如有异议，可在规定时间内提出申诉，财务部门进行复查核实。（五）结果运用1.将财务监督考核结果与科室绩效挂钩，作为科室及员工评优评先、绩效分配的重要依据。2.对考核结果优秀的科室和个人给予表彰奖励，对存在问题较多且整改不力的科室进行通报批评，并责令限期整改。六、财务监督考核结果处理（一）对于考核中发现的一般性问题1.财务部门及时向相关科室发出整改通知，要求限期整改，并提交整改报告。2.整改期限一般不超过一个月，整改完成后由财务部门进行复查验收。（二）对于违反财务制度的行为1.视情节轻重，对相关责任人进行批评教育、诫勉谈话、扣发绩效奖金等处理。2.涉及违法违纪的，移交纪检监察部门或司法机关依法处理。（三）对考核结果连续两次不达标或存在严重财务问题的科室1.对科室负责人进行问责，要求其作出书面检讨，并制定