审计实务操作技能考核试卷及答案

审计实务操作技能考核试卷及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.在审计过程中，审计人员发现被审计单位某项内部控制存在缺陷，但该缺陷对财务报表的影响不重大，审计人员应如何处理？A.立即出具保留意见的审计报告B.记录该缺陷并评估其对审计意见的影响C.忽略该缺陷，因为其影响不重大D.直接与被审计单位管理层沟通，要求其立即整改2.审计工作底稿中，哪一项内容不属于审计证据的组成部分？A.审计人员的观察记录B.被审计单位的财务报表C.审计人员的专业判断D.审计函回函3.在执行实质性程序时，审计人员采用抽样方法测试被审计单位的应收账款，抽样方法中，哪种方法最能保证样本的代表性？A.随机抽样B.系统抽样C.分层抽样D.判断抽样4.审计人员在对被审计单位的固定资产进行监盘时，发现部分固定资产存在毁损，但被审计单位未在财务报表中披露，审计人员应如何处理？A.直接调整财务报表B.记录该事项并评估其对审计意见的影响C.忽略该事项，因为其金额不大D.要求被审计单位管理层解释，但不记录5.审计人员在对被审计单位的内部控制进行测试时，发现某项控制活动未有效运行，但该控制活动对财务报表的影响不重大，审计人员应如何处理？A.立即出具保留意见的审计报告B.记录该事项并评估其对审计意见的影响C.忽略该事项，因为其影响不重大D.直接与被审计单位管理层沟通，要求其立即整改6.审计人员在对被审计单位的现金进行监盘时，发现现金余额与账面余额不符，审计人员应如何处理？A.直接调整财务报表B.记录该事项并评估其对审计意见的影响C.忽略该事项，因为其金额不大D.要求被审计单位管理层解释，但不记录7.审计人员在对被审计单位的采购业务进行测试时，发现某项采购未经过适当审批，但该采购金额不大，审计人员应如何处理？A.立即出具保留意见的审计报告B.记录该事项并评估其对审计意见的影响C.忽略该事项，因为其金额不大D.直接与被审计单位管理层沟通，要求其立即整改8.审计人员在对被审计单位的存货进行监盘时，发现部分存货存在毁损，但被审计单位未在财务报表中披露，审计人员应如何处理？A.直接调整财务报表B.记录该事项并评估其对审计意见的影响C.忽略该事项，因为其金额不大D.要求被审计单位管理层解释，但不记录9.审计人员在对被审计单位的收入进行测试时，发现某项收入未按照会计准则确认，但该收入金额不大，审计人员应如何处理？A.立即出具保留意见的审计报告B.记录该事项并评估其对审计意见的影响C.忽略该事项，因为其金额不大D.直接与被审计单位管理层沟通，要求其立即整改10.审计人员在对被审计单位的费用进行测试时，发现某项费用未经过适当审批，但该费用金额不大，审计人员应如何处理？A.立即出具保留意见的审计报告B.记录该事项并评估其对审计意见的影响C.忽略该事项，因为其金额不大D.直接与被审计单位管理层沟通，要求其立即整改二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.审计过程中，审计人员应保持______和______。2.审计工作底稿应记录审计人员的______和______。3.审计证据的来源包括______、______和______。4.审计抽样方法包括______、______和______。5.审计人员在对被审计单位的固定资产进行监盘时，应检查______和______。6.审计人员在对被审计单位的现金进行监盘时，应检查______和______。7.审计人员在对被审计单位的采购业务进行测试时，应检查______和______。8.审计人员在对被审计单位的存货进行监盘时，应检查______和______。9.审计人员在对被审计单位的收入进行测试时，应检查______和______。10.审计人员在对被审计单位的费用进行测试时，应检查______和______。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.审计人员在对被审计单位的内部控制进行测试时，应测试所有控制活动。2.审计证据的充分性和适当性是审计人员发表审计意见的基础。3.审计人员在对被审计单位的现金进行监盘时，应通知被审计单位管理层。4.审计人员在对被审计单位的存货进行监盘时，应检查存货的实物状况。5.审计人员在对被审计单位的收入进行测试时，应检查收入的确认政策。6.审计人员在对被审计单位的费用进行测试时，应检查费用的审批程序。7.审计人员在对被审计单位的采购业务进行测试时，应检查采购的审批程序。8.审计人员在对被审计单位的固定资产进行监盘时，应检查固定资产的权属证明。9.审计人员在对被审计单位的现金进行监盘时，应检查现金的收付凭证。10.审计人员在对被审计单位的存货进行监盘时，应检查存货的盘点表。四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述审计证据的充分性和适当性的含义。2.简述审计抽样的基本步骤。3.简述审计工作底稿的作用。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.审计人员在对被审计单位的应收账款进行测试时，采用随机抽样方法抽取了100笔应收账款，发现其中有5笔存在错误，抽样结果如下表所示：|应收账款编号|金额（元）|是否存在错误||--------------|------------|--------------||001|10,000|是||002|5,000|否||003|8,000|是||004|12,000|否||005|15,000|否||...|...|...|假设总体应收账款金额为1,000,000元，请计算样本的抽样误差和总体应收账款的估计值。2.审计人员在对被审计单位的现金进行监盘时，发现现金余额与账面余额不符，具体数据如下表所示：|项目|账面余额（元）|实际余额（元）|差异（元）||--------------|----------------|----------------|------------||现金收入|50,000|52,000|2,000||现金支出|30,000|28,000|-2,000|请分析差异原因并提出改进建议。【标准答案及解析】一、单选题1.B解析：审计人员应记录该缺陷并评估其对审计意见的影响，因为即使缺陷不重大，也可能对审计意见产生影响。2.B解析：审计证据的组成部分包括审计人员的观察记录、审计函回函等，而被审计单位的财务报表不属于审计证据的组成部分。3.C解析：分层抽样方法最能保证样本的代表性，因为可以将总体划分为不同的层次，然后从每个层次中随机抽取样本。4.B解析：审计人员应记录该事项并评估其对审计意见的影响，因为即使金额不大，也可能对审计意见产生影响。5.B解析：审计人员应记录该事项并评估其对审计意见的影响，因为即使控制活动未有效运行，也可能对财务报表产生影响。6.B解析：审计人员应记录该事项并评估其对审计意见的影响，因为现金余额与账面余额不符可能存在舞弊风险。7.B解析：审计人员应记录该事项并评估其对审计意见的影响，因为即使金额不大，也可能对审计意见产生影响。8.B解析：审计人员应记录该事项并评估其对审计意见的影响，因为即使金额不大，也可能对审计意见产生影响。9.B解析：审计人员应记录该事项并评估其对审计意见的影响，因为即使金额不大，也可能对审计意见产生影响。10.B解析：审计人员应记录该事项并评估其对审计意见的影响，因为即使金额不大，也可能对审计意见产生影响。二、填空题1.独立性和客观性解析：审计人员应保持独立性和客观性，以确保审计意见的公正性。2.审计程序和审计结论解析：审计工作底稿应记录审计人员的审计程序和审计结论，以便于审计质量的控制和复核。3.账簿记录、实物证据和口头证据解析：审计证据的来源包括账簿记录、实物证据和口头证据，这些证据可以相互印证，提高审计意见的可靠性。4.随机抽样、系统抽样和分层抽样解析：审计抽样方法包括随机抽样、系统抽样和分层抽样，这些方法可以保证样本的代表性。5.固定资产的实物状况和权属证明解析：审计人员在对被审计单位的固定资产进行监盘时，应检查固定资产的实物状况和权属证明，以确保固定资产的真实性和完整性。6.现金的收付凭证和现金日记账解析：审计人员在对被审计单位的现金进行监盘时，应检查现金的收付凭证和现金日记账，以确保现金的真实性和完整性。7.采购的审批程序和采购合同解析：审计人员在对被审计单位的采购业务进行测试时，应检查采购的审批程序和采购合同，以确保采购业务的合规性。8.存货的实物状况和存货盘点表解析：审计人员在对被审计单位的存货进行监盘时，应检查存货的实物状况和存货盘点表，以确保存货的真实性和完整性。9.收入的确认政策和收入记录解析：审计人员在对被审计单位的收入进行测试时，应检查收入的确认政策和收入记录，以确保收入的真实性和完整性。10.费用的审批程序和费用记录解析：审计人员在对被审计单位的费用进行测试时，应检查费用的审批程序和费用记录，以确保费用的真实性和完整性。三、判断题1.×解析：审计人员不需要测试所有控制活动，只需测试与财务报表相关的关键控制活动。2.√解析：审计证据的充分性和适当性是审计人员发表审计意见的基础，只有当审计证据充分且适当时，审计人员才能发表审计意见。3.√解析：审计人员在对被审计单位的现金进行监盘时，应通知被审计单位管理层，以确保监盘的顺利进行。4.√解析：审计人员在对被审计单位的存货进行监盘时，应检查存货的实物状况，以确保存货的真实性和完整性。5.√解析：审计人员在对被审计单位的收入进行测试时，应检查收入的确认政策，以确保收入的真实性和完整性。6.√解析：审计人员在对被审计单位的费用进行测试时，应检查费用的审批程序，以确保费用的真实性和完整性。7.√解析：审计人员在对被审计单位的采购业务进行测试时，应检查采购的审批程序，以确保采购业务的合规性。8.√解析：审计人员在对被审计单位的固定资产进行监盘时，应检查固定资产的权属证明，以确保固定资产的真实性和完整性。9.√解析：审计人员在对被审计单位的现金进行监盘时，应检查现金的收付凭证，以确保现金的真实性和完整性。10.√解析：审计人员在对被审计单位的存货进行监盘时，应检查存货的盘点表，以确保存货的真实性和完整性。四、简答题1.审计证据的充分性是指审计人员收集的审计证据数量足以支持其审计意见，而审计证据的适当性是指审计证据的质量足以支持其审计意见。审计证据的充分性和适当性是审计人员发表审计意见的基础。2.审计抽样的基本步骤包括：确定抽样目标、设计抽样方案、选取样本、执行抽样程序、分析样本结果、推断总体结果。3.审计工作底稿的作用包括：记录审计程序和审计结论、支