2026年税务师考试《税法（一）》计算题练习试卷及答案

2026年税务师考试《税法（一）》计算题练习试卷及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.某企业2025年度取得应税收入总额800万元，成本费用600万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其应纳企业所得税额为（）万元。A.100B.150C.200D.2502.下列关于增值税纳税人的认定标准，说法正确的是（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业，必须登记为一般纳税人B.小规模纳税人不得申请登记为一般纳税人C.一般纳税人发生应税行为后，不得转为小规模纳税人D.企业可以选择是否登记为一般纳税人3.某个体工商户2025年度取得经营收入50万元，成本费用20万元，营业外收入5万元，营业外支出2万元。该个体工商户适用的个人所得税税率为5%，则其应纳个人所得税额为（）万元。A.1.5B.2C.2.5D.34.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，属于从价定率征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.烟丝D.以上都是5.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息收入20万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其应纳税所得额调减（）万元。A.10B.20C.30D.406.某增值税一般纳税人2025年6月销售货物，取得含税销售额113万元，开具增值税专用发票。该货物适用的增值税税率为13%，则其应纳增值税销项税额为（）万元。A.10B.13C.23D.307.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每月1000元B.继续教育专项附加扣除的扣除标准为每年12000元C.大病医疗专项附加扣除的扣除限额为每年30000元D.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长为10年8.某企业2025年度取得应税收入总额1000万元，成本费用800万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为20%，则其应纳企业所得税额为（）万元。A.100B.150C.200D.2509.某小规模纳税人2025年5月销售货物，取得含税销售额30万元。该纳税人适用的增值税征收率为3%，则其应纳增值税额为（）万元。A.0.9B.1.5C.2.1D.310.下列关于企业所得税弥补亏损的说法，正确的是（）。A.企业纳税年度发生的亏损，可以无限期向以后年度结转弥补B.企业纳税年度发生的亏损，只能向以后五年内弥补C.企业纳税年度发生的亏损，只能向以前五年内弥补D.企业纳税年度发生的亏损，不得向以后年度结转弥补二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业所得税的基本税率为______%。2.增值税小规模纳税人的增值税征收率为______%或______%。3.个人所得税的基本税率为______%。4.消费税的征税范围包括______、______、______等。5.企业所得税的应纳税所得额=应税收入总额-不征税收入-免税收入-______-______。6.增值税一般纳税人的增值税税率为______%、______%等。7.个人所得税专项附加扣除包括______、______、______、______、______。8.消费税的计税依据包括从价定率和______两种方式。9.企业所得税的应纳税额=应纳税所得额×______。10.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额，其应纳增值税额=含税销售额÷（1+______）×______。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（×）2.小规模纳税人可以申请登记为一般纳税人。（√）3.个人所得税的专项附加扣除可以由纳税人自行申报。（√）4.消费税的征税范围仅限于烟、酒、化妆品等高档消费品。（×）5.企业所得税的应纳税额可以无限期向以后年度结转弥补。（×）6.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。（√）7.个人所得税的基本税率为3%至45%。（√）8.消费税的计税依据仅限于从价定率。（×）9.企业所得税的应纳税所得额不得为负数。（√）10.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（×）四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。3.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容包括哪些。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某企业2025年度取得应税收入总额1200万元，成本费用900万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业应纳企业所得税额。2.某增值税一般纳税人2025年7月销售货物，取得含税销售额200万元，开具增值税专用发票。该货物适用的增值税税率为13%，当期进项税额为20万元。计算该企业应纳增值税额。【标准答案及解析】一、单选题1.A解析：应纳企业所得税额=（应税收入总额-成本费用）×税率=（800-600）×25%=100（万元）。2.D解析：企业可以选择是否登记为一般纳税人，但年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业必须登记为一般纳税人。3.B解析：应纳个人所得税额=（经营收入+营业外收入-成本费用-营业外支出）×税率=（50+5-20-2）×5%=2（万元）。4.D解析：卷烟、白酒、烟丝均属于从价定率征收消费税的商品。5.B解析：国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息收入免征企业所得税，应纳税所得额调减20万元。6.C解析：应纳增值税销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率=113÷（1+13%）×13%=13（万元）。7.B解析：继续教育专项附加扣除的扣除标准为每年12000元。8.A解析：应纳企业所得税额=（应税收入总额-成本费用）×税率=（1000-800）×20%=100（万元）。9.A解析：应纳增值税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率=30÷（1+3%）×3%=0.9（万元）。10.B解析：企业纳税年度发生的亏损，只能向以后五年内弥补。二、填空题1.25%2.3%；6%3.3%至45%4.卷烟；白酒；化妆品5.准予扣除项目；弥补亏损6.13%；9%7.子女教育；继续教育；大病医疗；住房贷款利息；住房租金8.从量定额9.税率10.征收率；征收率三、判断题1.×解析：企业所得税的应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目金额。2.√解析：小规模纳税人可以申请登记为一般纳税人，但需符合相关条件。3.√解析：个人所得税的专项附加扣除可以由纳税人自行申报。4.×解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品等高档消费品，以及其他应税消费品。5.×解析：企业所得税的应纳税额可以向以后五年内结转弥补。6.√解析：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。7.√解析：个人所得税的基本税率为3%至45%。8.×解析：消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方式。9.√解析：企业所得税的应纳税所得额不得为负数。10.×解析：增值税小规模纳税人可以申请代开增值税专用发票。四、简答题1.企业所得税的税收优惠政策包括：-符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税；-国债、地方政府债券利息收入免征企业所得税；-符合条件的科技企业孵化器、大学科技园等享受税收优惠；-高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；-小型微利企业享受税收优惠等。2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别：-纳税人身份：一般纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，必须登记为一般纳税人；小规模纳税人年应税销售额未超过规定标准，可以选择是否登记为一般纳税人。-税率：一般纳税人适用13%、9%等税率；小规模纳税人适用3%或6%的征收率。-税额计算：一般纳税人可以抵扣进项税额；小规模纳税人不得抵扣进项税额。-发票开具：一般纳税人可以开具增值税专用发票；小规模纳税人不得开具增值税专用发票（可申请代开）。3.个人所得税专项附加扣除的主要内容包括：-子女教育：子女年满3周岁至小学入学前，每月1000元；-继续教育：学历（学位）继续教育、职业资格继续教育，每年12000元；-大病医疗：医保报销后个人负担的医药费用，每年6万元限额；-住房贷款利息：首套住房贷款利息，每年12000元；-住房租金：直辖市、省会城市、计划单列市以及经省级政府确定的其他城市，每月1500元；其他城市每月1100元。五、应用题1.应纳企业所得税额计算：应纳税所得额=应税收入总额-成本费用+营业外收入-营业外