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会计实操文库1/1做账实操-宿舍水电费会计分录SOP（一）适用场景企业为员工宿舍（集体福利）支付水电费，或先垫付后从员工工资中扣除部分费用的场景，需区分“企业承担全部费用”和“企业垫付、员工承担部分”两种情况。（二）核心原则-企业承担的宿舍水电费，属于“集体福利支出”，对应的进项税额不可抵扣（若取得专票需做进项税转出）；-员工承担的部分，企业需通过“其他应收款”核算垫付金额，后续从工资中扣除时冲减该科目。（三）具体分录步骤1.企业承担全部宿舍水电费（无员工扣款）业务描述：企业支付员工宿舍当月水电费，取得增值税专用发票，价款5000元，税额650元（税率13%），款项以银行存款支付（进项税不可抵扣）。步骤会计分录科目说明1支付水电费时借：应付职工薪酬-职工福利费5650贷：银行存款5650总费用（价税合计）计入福利费，进项税不可抵扣2期末结转福利费借：管理费用-福利费5650贷：应付职工薪酬-职工福利费5650转入当期损益（按部门归属，如管理部门、生产部门宿舍分别计入管理费用、制造费用）2.企业垫付、员工承担部分费用业务描述：企业支付宿舍水电费价税合计3450元（不含税3000元，税额450元），其中员工应承担1000元，企业承担2450元（进项税不可抵扣），后续从员工工资中扣除1000元。步骤会计分录科目说明1支付水电费时借：应付职工薪酬-职工福利费2450其他应收款-员工水电费1000贷：银行存款3450-企业承担部分（2450元）计入福利费-员工承担部分（1000元）计入其他应收款2期末结转福利费借：管理费用-福利费2450贷：应付职工薪酬-职工福利费2450结转企业承担的福利费用3次月发工资扣除时借：应付职工薪酬-工资100

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