2026年契税政策知识题库及答案

2026年契税政策知识题库及答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.2026年1月1日起，个人购买家庭唯一住房，面积≤90m²，契税税率统一为A.1%  B.1.5%  C.2%  D.3%答案：A2.2026年新政中，个人购买家庭第二套改善性住房，面积＞144m²且单价≤3万元/m²，契税税率为A.1%  B.1.5%  C.2%  D.3%答案：C3.2026年起，夫妻离婚分割房产，契税处理正确的是A.按买卖征收  B.按赠与征收  C.免征  D.减半征收答案：C4.2026年，单位购买非住宅用于自用办公，契税税率统一为A.3%  B.4%  C.5%  D.6%答案：B5.2026年，个人首次购买共有产权住房，契税税基为A.房屋总价  B.个人产权份额对应价款  C.政府产权份额  D.评估价答案：B6.2026年，个人以房抵债，契税纳税义务发生时间为A.签订抵债协议日  B.法院裁定书生效日  C.不动产登记受理日  D.债权人实际收房日答案：B7.2026年，个人继承非法定继承人房产，契税税率适用A.1%  B.2% C.3% D.法定继承免税，非法定继承按3%答案：D8.2026年，个人购买精装修房，契税税基含A.毛坯价  B.毛坯价＋装修款  C.毛坯价＋可移动家电  D.毛坯价＋装修款＋家具答案：B9.2026年，个人在长三角一体化示范区内跨市购房，契税补贴由A.购房地财政承担100%  B.户籍地财政承担100%  C.两地财政各50%  D.省级财政统筹答案：C10.2026年，个人购买法拍房，契税计税价格依据A.起拍价  B.评估价  C.法院裁定成交总价  D.网络询价均值答案：C11.2026年，个人购买车位，契税税率A.1%  B.2% C.3% D.4%答案：C12.2026年，个人将自有住房赠与子女，契税处理A.免税  B.按1%  C.按3%  D.按4%答案：C13.2026年，个人购买保障性住房，契税税基可扣除A.政府补贴额  B.土地出让金减免额  C.增值税额  D.以上均可答案：A14.2026年，个人在北京市购买第三套住房，契税税率A.3%  B.4% C.5% D.不再区分套数，统一3%答案：D15.2026年，个人购买存量房，网签价低于评估价时，契税税基A.网签价  B.评估价  C.二者孰低  D.二者孰高答案：D16.2026年，个人购买商住两用房，契税税率A.3%  B.4% C.5% D.6%答案：B17.2026年，个人购买农村宅基地上房屋，契税政策A.免征  B.按1%  C.按3%  D.不予登记，不征契税答案：D18.2026年，个人购买共有产权住房后上市转让，政府份额部分契税A.买方缴纳  B.卖方缴纳  C.政府承担  D.免征答案：A19.2026年，个人购买期房，契税纳税义务发生时间A.合同备案日  B.交房日  C.办理小产权证日  D.网签日答案：A20.2026年，个人购买二手房，网签价高于评估价10%以内，契税税基A.网签价  B.评估价×1.1  C.二者孰高  D.评估价答案：A21.2026年，个人购买非住宅，契税申报期限A.合同签订后7日  B.登记前一次性  C.登记后30日  D.交付后10日答案：B22.2026年，个人购买别墅，契税税率A.3%  B.4% C.5% D.与面积、单价挂钩，最高3%答案：D23.2026年，个人购买车库兼储藏室，如一并登记，契税A.按住宅  B.按非住宅  C.分别适用税率  D.按评估价高者答案：C24.2026年，个人购买经济适用房满5年上市，买方契税A.1%  B.1.5% C.2% D.与普通商品房一致答案：D25.2026年，个人购买酒店式公寓，契税税率A.3%  B.4% C.5% D.6%答案：B26.2026年，个人购买共有产权住房，如后续增购政府份额，契税A.免征  B.按增购份额价×1%  C.按增购份额价×3%  D.按差额×2%答案：C27.2026年，个人购买法拍房，原产权人欠缴契税A.由买方补缴  B.由法院补缴  C.不予追缴  D.从拍卖款中优先扣缴答案：D28.2026年，个人购买绿色三星建筑住房，契税补贴A.全额补贴  B.50%补贴  C.30%补贴  D.无补贴答案：B29.2026年，个人购买二手房，评估价大幅下调，契税退税A.可退  B.不可退  C.三年内可退  D.五年内可退答案：B30.2026年，个人购买住房同时购买配套车位，车位契税A.合并按住宅  B.分别按住宅与非住宅  C.按评估价高者  D.按总价分摊答案：B二、多项选择题（每题2分，共20分）31.2026年，下列情形免征契税的有A.夫妻更名  B.法定继承  C.政府征收回迁  D.离婚分割  E.赠与兄弟姐妹答案：ABCD32.2026年，个人购买住房契税税基包含A.毛坯价  B.装修款  C.车位款  D.增值税  E.维修基金答案：ABC33.2026年，下列属于非住宅的有A.写字楼  B.商铺  C.酒店式公寓  D.厂房  E.集体宿舍答案：ABCD34.2026年，个人购买法拍房需缴纳的税费A.契税  B.增值税  C.土地增值税  D.印花税  E.个人所得税答案：AD35.2026年，契税申报需提交的资料A.合同  B.身份证明  C.评估报告  D.不动产登记申请书  E.原产权证答案：ABCDE36.2026年，下列哪些城市试点契税掌上即办A.上海  B.深圳  C.杭州  D.成都  E.拉萨答案：ABCD37.2026年，个人购买绿色建筑契税补贴需满足A.取得绿色建筑标识  B.购房合同备案  C.契税完税  D.两年内不得转让  E.户籍在购房地答案：ABCD38.2026年，个人购买共有产权住房限制转让条件A.五年内需政府回购  B.五年后可上市  C.政府优先购买  D.需补缴土地收益  E.需补缴契税答案：BCD39.2026年，个人购买二手房，评估价高于网签价时A.可按网签价申报  B.税务机关可按评估价核定  C.可申诉复评  D.必须按评估价  E.可放弃交易答案：BCE40.2026年，个人购买非住宅，契税税率与下列哪些因素无关A.面积  B.单价  C.套数  D.户籍  E.用途答案：CD三、判断题（每题1分，共10分）41.2026年，个人购买第三套住房契税一律5%。答案：错42.2026年，离婚分割房产不征契税。答案：对43.2026年，赠与兄弟姐妹住房可免征契税。答案：错44.2026年，购买车位契税按住宅税率执行。答案：错45.2026年，法拍房契税可由买方在办理产权时一并缴纳。答案：对46.2026年，契税补贴需在完税后6个月内申请。答案：对47.2026年，个人购买绿色建筑，契税补贴可叠加人才购房补贴。答案：对48.2026年，契税申报可全程网办，无需现场核验。答案：错49.2026年，契税退税需在三年内提出。答案：错50.2026年，契税纳税义务发生时间一律为合同签订日。答案：错四、计算题（共5题，每题8分，共40分）51.2026年3月，小李购买家庭首套住房，建筑面积88m²，毛坯价180万元，装修款20万元，评估价190万元，网签价200万元。计算应缴契税。解：首套≤90m²，税率1%；税基为价税合计（毛坯＋装修）＝180＋20＝200万元，高于评估价，按200万元计。应缴契税＝200×1%＝2万元。答案：2万元52.2026年4月，王先生购买家庭第二套住房，建筑面积150m²，单价2.8万元/m²，总价420万元，评估价410万元。计算应缴契税。解：二套＞144m²，单价≤3万元/m²，税率2%；税基按总价420万元（高于评估价）。应缴契税＝420×2%＝8.4万元。答案：8.4万元53.2026年5月，某企业购买写字楼一层，建筑面积500m²，总价2000万元，评估价2100万元，网签价2000万元。计算应缴契税。解：非住宅税率4%；税基按评估价2100万元（高于网签价）。应缴契税＝2100×4%＝84万元。答案：84万元54.2026年6月，陈女士继承非法定继承人房产，评估价300万元，计算应缴契税。解：非法定继承按3%全额征收。应缴契税＝300×3%＝9万元。答案：9万元55.2026年7月，刘先生购买精装修别墅，建筑面积200m²，毛坯价600万元，装修款100万元，设备款20万元（可移动），评估价680万元，网签价720万元。计算应缴契税。解：别墅按面积＞144m²，单价≤3万元/m²，税率3%；税基含毛坯＋装修＝600＋100＝700万元（设备可移动不计），高于评估价，按700万元计。应缴契税＝700×3%＝21万元。答案：21万元五、综合案例分析（共2题，每题20分，共40分）56.2026年8月，深圳户籍的周某夫妻名下已有一套90m²住房。现再购一套144m²住房，总价800万元，其中毛坯700万元、装修100万元；同时购买同一小区车位一个，价款50万元。评估价：住房780万元，车位48万元。网签价：住房800万元，车位50万元。夫妻欲将住房登记为共同共有，车位登记在妻子个人名下。要求：（1）计算住房部分契税；（2）计算车位部分契税；（3）说明申报流程与资料；（4）如申请绿色建筑补贴，需补充哪些条件。解：（1）住房：家庭二套，面积≤144m²，单价≈5.56万元/m²＞3万元/m²，税率3%；税基800万元（高于评估价）。住房契税＝800×3%＝24万元。（2）车位：非住宅，税率3%；税基50万元（高于评估价）。车位契税＝50×3%＝1.5万元。（3）申报流程：①登录深圳市电子税务局—契税申报模块；②填写合同信息、共有人信息、住房与车位分开两条申报；③上传身份证、婚姻证明、合同、评估报告、绿色建筑标识（如有）；④线上缴税或预约现场缴；⑤领取完税证明，办理不动产登记。（4）绿色建筑补贴：①提供绿色建筑三星标识证书；②承诺购房后两年内不转让；③户籍或社保在深圳市；④补贴比例为契税50%，即（24＋1.5）×50%＝12.75万元，需在完税后6个月内申请。答案：住房契税24万元，车位契税1.5万元；合计25.5万元；可退绿色建筑补贴12.75万元。57.2026年9月，杭州高新区某科技企业以法拍方式取得一栋研发楼，建筑面积3000m²，法院裁定成交总价9000万元，评估价9500万元。企业计划自用，土地性质为科研用地，房屋性质为非住宅。要求：（1）计算应缴契税；（2）说明纳税义务发生时间；（3）如企业在10日内缴税，是否享受地方财政返还；（4）若后续企业转售，契税能否退还。解：（1）非住宅税率4%；税基按