中级经济师《经济基础知识》第十三章“财政收入”的思维导图

中级经济师《经济基础知识》第十三章“财政收入”的思维导图中级经济师《经济基础知识》第十三章“财政收入”属于重点章节，第十三章重点考查税收的含义、特征及拉弗曲线、国债的负担与限度。第十三章的难点主要包括：税负转嫁的方式、影响税负转嫁的因素，建议考生在学习时进行对比分析。第十三章“财政收入”的考试大纲要求考生掌握财政收入及其分类、财政集中度和宏观税负，掌握税收的基本特征、职能，掌握税负转嫁的方式和原理，掌握国债的种类、政策功能、国债的负担与限度、国债制度和国债市场的功能，理解我国政府债务管理制度的内容。从历年真题来看，第十三章每年考查的分值在5-7分。中级经济师《经济基础知识》第十三章“财政收入”的思维导图如下：第十三章“财政收入”一、财政收入与财政集中度（一）财政收入及其分类1、含义占GDP的比重，反映政府参与社会经济活动的程度2、分类（1）国际货币基金组织的分类：税收、社会缴款、赠与、其他收入（2）我国《2023年政府收入分类科目》：税收收入、非税收收入、债务收入、转移性收入3、衡量财政收入的不同口径支出具体经济构成，反映政府每一笔钱具体怎么花（二）财政集中度与宏观税负宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。二、税收（一）税收的基本含义凭借政治权利，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿取得财政收入（二）税收的基本特征1、强制性2、无偿性3、固定性（四）拉弗曲与征税的限度1、美国经济学家阿瑟·拉弗提出，税率和税收收入或经济增长有密切关系2、基本含义保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件3、征税有“禁区”，要注意涵养税源（国民收入）三、税负转嫁（一）税负转嫁的方式1、前转；2、后转；3、混转；4、消转；5、旁转；6、税收资本化。（二）影响税负转嫁的因素1、应税商品供给与需求的弹性；2、课税商品的性质；3、课税与经济交易的关系；4、课税范围的大小，四、国债（一）国债的基本含义1、特征①自愿性；②有偿性；③灵活性；2、政府信用担保、风险小，被称为“金边债券”。（二）国债的种类1、内债与外债2、短期国债、中期国债和长期国债3、固定利率国债与浮动利率国债4、上市（流通）国债与非上市（流通）国债5、货币国债与实物国债（三）国债的作用弥补财政赤字、筹集建设资金、调节货币供应量和利率、调控宏观经济（四）国债的负担与限度1、国债的负担（1）认购者负担（2）债务人负担（3）纳税人负担（4）代际负担2、国债的限度（1）绝对规模：国债余额、当年发行的国债总额、当年到期需还本付息的国债总额（2）相对规模①国债负担率：发达国家不超过60%，发展中国家不超过45%②国债依存度：国际公认警戒线15%-20%（五）李嘉图等价定理1、税收和国债等价2、国债会助长政府的浪费心理，认为国债是有害的，反对发行国债（六）国债制度1、国债发行制度（1）发行条件种类、日期、权限和对象（2）发行方式公募招标、承购包销、直接发售和“随买”方式2、国债偿还制度抽签分次偿还、到期一次性偿还、转期偿还、提前偿还、市场购销3、国债市场制度现货交易方式、回购交易方式、期货交易方式、期权交易方式（七）国债市场的功能实现国债的发行和偿还、调节社会资源的运行（八）加强政府性债务管理1、我国政府性债务的分类（1）有担保责任和无担保责任（2）中央和地方2、中央政府债务管理制度（1）余额管理（2）全国人民代表大会及其常务会审批3、地方政府债务管理制度（1）报批流程：全国人民代表大会及其常务委员会批准（2）规模控制：地方债务规模实行限