中级经济师《经济基础知识》第十三章“财政收入”的知识点

中级经济师《经济基础知识》第十三章“财政收入”的知识点一、第十三章的知识点1：财政收入及其分类1、财政收入的定义财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。2、财政收入的来源渠道根据国际货币基金组织制定的分类标准，政府财政的主要收入来源渠道：税收、社会缴款、赠与和其他收入。3、政府一般公共预算收入科目分类我国《2023年政府收支分类科目》将政府一般公共预算收入科目分为：税收收入、非税收入、债务收入、转移性收入。其中，非税收入包括专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、捐赠收入、政府住房基金收入和其他收入八款。二、第十三章的知识点2：税收的含义、基本特征1、税收的征收主体、客体税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人。2、税收的征收目的税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要或者说是满足社会公共需要。3、税收征收的依据税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力。4、征税的过程征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程。5、税收的基本特征税收的基本特征是强制性、无偿性和固定性。无偿性是税收本质的体现。税收的无偿性是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征。6、税收的职能税收的职能：财政职能（首要的和最基本的职能）、经济职能、监督职能。三、第十三章的知识点3：税负转嫁的方式税负转嫁的方式前转通过提高商品价格的方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者。前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在货物和劳务税上。后转纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，转给商品或者生产要素供给者。混转纳税人既可以把税负转嫁给供应商，又可以把税负转嫁给购买者，实际上是前转和后转的混合方式。消转通过经营管理、提高劳动生产率等措施降低成本、增加利润来抵消税负。实际上税负是由纳税人自己负担了。旁转纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人负担。税收资本化生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。四、第十三章的知识点4：影响税负转嫁的因素1、影响税负转嫁的因素影响税负转嫁的因素有：应税商品供给与需求的弹性、课税商品的性质、课税与经济交易的关系、课税范围的大小、商品的竞争程度。2、应税商品供给与需求的弹性（1）需求弹性较大，供给弹性较小，商品不容易转嫁。（2）需求弹性较小，供给弹性较大，商品较易转嫁。3、课税商品的性质（1）生活必需品，需求弹性小，税负容易转嫁。（2）非生活必需品，需求弹性大，税负不易转嫁。4、课税与经济交易的关系（1）与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，不容易转嫁，如：所得税。（2）通过经济交易过程而间接对纳税人征收的税，比较容易转嫁，如：增值税、消费税。5、课税范围的大小（1）课税范围狭窄，容易找替代品，使需求具有弹性，税负难以转嫁。（2）课税范围广泛，不容易找替代品，使需求缺乏弹性，税负容易转嫁。五、第十三章的知识点5：国债的含义和功能1、国债的特征国债具有自愿性、有偿性和灵活性的特征。2、与私债相比，国债由于有政府信用的担保、风险小，又被称为“金边债券”。3、国债的功能国债的功能有：弥补财政赤字；筹集建设资金：调节货币供应量和利率；调控宏观经济。其中，弥补财政赤字可以采取向中央银行借款、增加税收、发行国债等方式。六、第十三章的知识点6：国债的负担与限度1、国债负担国债负担：认购者负担、债务人负担（政府负担）、纳税人负担、代际负担。2、国债限度（1）衡量国债绝对规模有三个指标：国债余额、当年发行的国债总额、当年到期需还本付息的国债总额。（2）衡量国债相对规模有两大指标：国债负担率、债务依存度。七、第十三章的知识点7：国债制度1、国债制度的构成国债制度一般由发行制度、偿还制度和市场交易制度构成。2、国债发行制度国债发行制度：国债发行条件、国债发行方式（公募招标、承购包销、直接发行、“随买”）。3、国债偿还制度国债偿还制度：抽签分次偿还、到期一次偿还、转期偿还、提前偿还和市场购销法等。4、国债市场制