京东的内部财务制度

京东的内部财务制度一、

京东的内部财务制度旨在规范公司财务行为，确保财务信息的准确性和完整性，提升资金使用效率，防范财务风险，并促进公司战略目标的实现。本制度涵盖了财务管理的各个方面，包括预算管理、成本控制、资金管理、会计核算、财务报告、内部控制等，适用于京东集团及其所有子公司和关联公司。

1.1总则

京东的内部财务制度遵循国家法律法规、会计准则及行业规范，坚持权责明确、流程规范、信息透明、风险可控的原则。制度适用于公司所有财务活动，包括资金筹集、使用、结算、报告等，确保财务管理的科学性和有效性。公司各部门及员工必须严格遵守本制度，不得从事任何违反财务规定的行为。

1.2适用范围

本制度适用于京东集团总部各部门、各子公司及关联公司。所有涉及财务事项的部门和个人，包括但不限于财务部、业务部门、采购部门、人力资源部等，均须遵守本制度。子公司及关联公司应根据本制度制定具体实施细则，并定期向集团财务部报告执行情况。

1.3财务管理体制

京东的财务管理体制采用集中管理模式，由集团财务部统一负责集团整体的财务战略制定、预算管理、资金调度、会计核算、财务报告等工作。各子公司及关联公司设立财务部门，负责本公司的日常财务事务，并接受集团财务部的指导和监督。集团财务部定期对各子公司及关联公司的财务工作进行审计，确保财务管理的合规性。

1.4财务管理职责

集团财务部负责制定和解释集团财务制度，监督制度的执行情况，组织开展财务分析，提供决策支持，并负责集团整体的资金管理、税务筹划、风险管理等工作。各子公司及关联公司的财务部门负责本公司的预算编制、成本控制、资金管理、会计核算、财务报告等工作，并定期向集团财务部报送财务报表和经营分析报告。

1.5财务预算管理

京东的财务预算管理采用全面预算管理方式，包括业务预算、资本预算、财务预算等。每年10月至11月，集团财务部组织各子公司及关联公司进行年度预算编制，各部门根据业务计划提出预算申请，经集团财务部审核后报集团管理层审批。预算执行过程中，各部门须严格按照预算方案执行，不得随意调整。如遇特殊情况需调整预算，须经集团财务部审核并报集团管理层批准。

1.6财务报告与信息披露

京东的财务报告包括年度财务报告、季度财务报告及月度财务报告。集团财务部负责编制集团整体的财务报告，并定期向集团管理层、股东及监管机构披露。各子公司及关联公司须按照集团财务部的要求编制财务报告，并定期向集团财务部报送财务报表及经营分析报告。财务报告须真实、准确、完整，不得存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

1.7财务风险控制

京东的财务风险控制包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等。集团财务部负责建立财务风险控制体系，制定风险管理制度，并定期进行风险评估和监控。各部门须严格遵守财务风险控制制度，不得从事任何高风险财务活动。如遇重大财务风险事件，须立即向集团财务部报告，并采取有效措施进行处置。

1.8财务信息化管理

京东的财务信息化管理采用统一的财务管理系统，包括ERP系统、财务报销系统、资金管理系统等。所有财务数据须录入财务管理系统，确保数据的真实性和完整性。集团财务部定期对财务系统进行维护和升级，确保系统的稳定性和安全性。各部门须严格按照财务系统操作规范进行操作，不得擅自修改系统参数或数据。

1.9内部审计

京东的内部审计由集团审计部负责，定期对集团的财务管理制度执行情况进行审计。内部审计内容包括财务预算执行情况、成本控制情况、资金使用情况、财务报告质量等。内部审计结果须向集团管理层报告，并作为改进财务管理的依据。各子公司及关联公司须配合集团内部审计工作，提供必要的资料和说明。

1.10财务纪律

京东的财务纪律包括预算纪律、成本纪律、资金纪律、报告纪律等。各部门及员工须严格遵守财务纪律，不得从事任何违反财务制度的行为。如发现违反财务纪律的行为，须立即进行调查和处理，并追究相关责任人的责任。财务纪律的执行情况须定期进行考核，作为部门及员工绩效评估的重要依据。

1.11制度修订

京东的内部财务制度根据国家法律法规、会计准则及行业规范的变化进行调整和修订。集团财务部负责制度的修订工作，并定期组织各部门及子公司进行制度宣贯和培训。制度修订须经过集团管理层审批，并自发布之日起生效。各部门及员工须及时学习新制度，并严格执行。

二、

2.1预算编制与审批

京东的预算编制遵循全面性、均衡性、可操作性的原则，确保预算能够真实反映公司的经营目标和资源配置需求。每年9月底，集团财务部向各子公司及关联公司下发预算编制通知，明确预算编制的时间节点、内容要求、编制方法等。各子公司及关联公司根据上一年度预算执行情况、本年度业务计划及市场环境，编制包括业务预算、资本预算、财务预算在内的全面预算方案。业务预算包括销售收入预算、成本费用预算、现金流量预算等；资本预算包括投资预算、融资预算等；财务预算包括利润预算、资金预算、资产负债预算等。预算编制过程中，各子公司及关联公司须进行充分的市场调研和数据分析，确保预算的科学性和合理性。预算方案编制完成后，须提交集团财务部进行审核。集团财务部对各子公司及关联公司的预算方案进行逐项审核，重点关注预算的合理性、可行性及与公司整体战略的匹配性。审核过程中，集团财务部可与各子公司及关联公司进行沟通，提出修改意见，要求各子公司及关联公司对预算方案进行调整。预算方案经集团财务部审核通过后，报集团管理层审批。集团管理层对预算方案进行最终审批，审批通过后，预算方案正式生效。预算编制过程中，如遇特殊情况需调整预算编制时间或内容，须向集团财务部提出申请，经集团财务部审核并报集团管理层批准后方可调整。

2.2预算执行与监控

京东的预算执行遵循严格的授权审批制度，确保预算执行的严肃性和规范性。各子公司及关联公司须按照批准的预算方案执行，不得随意调整预算。如遇特殊情况需调整预算，须按照预算调整程序进行申请和审批。预算调整申请须说明调整原因、调整内容、调整幅度等，并附相关证明材料。集团财务部对各子公司及关联公司的预算调整申请进行审核，重点关注调整的合理性、必要性及对公司整体经营的影响。预算调整申请经集团财务部审核通过后，报集团管理层审批。集团管理层对预算调整申请进行最终审批，审批通过后，预算调整方案正式生效。预算执行过程中，各子公司及关联公司须建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析。监控内容包括预算执行进度、预算执行偏差、预算执行原因等。监控结果须定期向集团财务部报告，并作为改进预算管理的重要依据。集团财务部定期对各子公司及关联公司的预算执行情况进行检查，对预算执行偏差较大的子公司及关联公司进行重点监控，并要求其说明原因及采取改进措施。预算执行监控过程中，如发现重大预算执行问题，须立即向集团管理层报告，并采取有效措施进行处置。

2.3预算考核与评价

京东的预算考核与评价遵循客观公正、奖惩分明、持续改进的原则，确保预算考核与评价的有效性和激励性。每年年度终了，集团财务部对各子公司及关联公司的预算执行情况进行考核与评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行偏差、预算执行效果等。考核结果作为各子公司及关联公司绩效考核的重要依据。预算考核与评价采用定量与定性相结合的方式，定量指标包括预算执行偏差率、预算执行完成率等；定性指标包括预算管理制度的完善程度、预算管理团队的专业能力等。考核过程中，集团财务部可与各子公司及关联公司进行沟通，了解预算执行过程中的问题和不足，并提出改进建议。考核结果经集团管理层审批后，正式下达各子公司及关联公司。预算考核与评价结果须与各子公司及关联公司的绩效考核挂钩，对预算执行良好的子公司及关联公司给予奖励，对预算执行较差的子公司及关联公司进行处罚。奖励措施包括但不限于通报表扬、奖金奖励等；处罚措施包括但不限于通报批评、扣减奖金、追究责任等。预算考核与评价过程中，如发现预算管理制度或执行过程中存在系统性问题，须及时向集团管理层报告，并提出改进措施。集团管理层对改进措施进行审批，并督促各子公司及关联公司落实改进措施，持续提升预算管理水平。

2.4预算调整管理

京东的预算调整管理遵循严格的审批程序，确保预算调整的合理性和规范性。预算调整分为临时调整和年度调整两种类型。临时调整是指预算执行过程中遇有特殊情况，需对部分预算进行调整；年度调整是指每年预算执行结束后，根据公司战略调整和经营情况，对下一年度预算进行调整。临时调整须在预算执行过程中及时提出，并按照预算调整程序进行申请和审批。临时调整申请须说明调整原因、调整内容、调整幅度等，并附相关证明材料。集团财务部对各子公司及关联公司的临时调整申请进行审核，重点关注调整的合理性、必要性及对公司整体经营的影响。临时调整申请经集团财务部审核通过后，报集团管理层审批。集团管理层对临时调整申请进行最终审批，审批通过后，临时调整方案正式生效。年度调整须在每年预算执行结束后进行，并按照预算编制程序进行申请和审批。年度调整申请须说明调整原因、调整内容、调整幅度等，并附相关证明材料。集团财务部对各子公司及关联公司的年度调整申请进行审核，重点关注调整的合理性、必要性及与公司整体战略的匹配性。年度调整申请经集团财务部审核通过后，报集团管理层审批。集团管理层对年度调整申请进行最终审批，审批通过后，年度调整方案正式生效。预算调整过程中，各子公司及关联公司须严格控制调整范围，不得随意扩大调整范围。预算调整方案须与公司整体战略保持一致，不得损害公司整体利益。预算调整方案须经过充分的论证和评估，确保调整的合理性和可行性。预算调整完成后，须及时向集团财务部报告调整结果，并作为改进预算管理的重要依据。集团财务部定期对各子公司及关联公司的预算调整情况进行汇总和分析，总结经验教训，并提出改进建议。预算调整管理的目的是确保预算能够适应公司经营环境的变化，提升预算的灵活性和有效性，促进公司战略目标的实现。

三、

3.1成本费用控制原则

京东的成本费用控制遵循全员参与、全过程控制、预算约束、绩效导向的原则，旨在降低运营成本，提高资金使用效率，提升公司盈利能力。全员参与要求公司各部门及员工均须树立成本意识，积极参与成本费用控制工作。全过程控制要求成本费用控制贯穿于公司经营活动的各个环节，包括采购、生产、销售、管理等。预算约束要求成本费用的发生必须符合预算方案，不得随意超支。绩效导向要求成本费用控制的结果与绩效考核挂钩，对成本费用控制良好的部门和个人给予奖励，对成本费用控制较差的部门和个人进行处罚。

3.2成本费用预算管理

成本费用预算是成本费用控制的基础，京东要求各子公司及关联公司根据业务计划和市场环境，编制详细的成本费用预算方案。成本费用预算包括固定成本预算、变动成本预算、期间费用预算等。固定成本预算包括折旧费用预算、摊销费用预算等；变动成本预算包括原材料成本预算、人工成本预算等；期间费用预算包括销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算等。各子公司及关联公司在编制成本费用预算时，须进行充分的市场调研和数据分析，确保预算的合理性和可行性。成本费用预算方案编制完成后，须提交集团财务部进行审核。集团财务部对各子公司及关联公司的成本费用预算方案进行逐项审核，重点关注预算的合理性、必要性及与公司整体战略的匹配性。审核过程中，集团财务部可与各子公司及关联公司进行沟通，提出修改意见，要求各子公司及关联公司对预算方案进行调整。成本费用预算方案经集团财务部审核通过后，报集团管理层审批。集团管理层对成本费用预算方案进行最终审批，审批通过后，成本费用预算方案正式生效。成本费用预算执行过程中，各子公司及关联公司须严格按照预算方案执行，不得随意调整预算。如遇特殊情况需调整预算，须按照预算调整程序进行申请和审批。成本费用预算调整的申请和审批程序与预算编制调整程序相同。

3.3成本费用核算管理

京东的成本费用核算采用标准成本核算与实际成本核算相结合的方式，确保成本费用核算的准确性和及时性。标准成本核算是指预先制定标准成本，并将标准成本与实际成本进行比较，分析成本差异原因。实际成本核算是指根据实际发生的成本费用进行核算，确保成本费用数据的真实性和完整性。各子公司及关联公司须建立完善的成本费用核算制度，明确成本费用核算的范围、方法、流程等。成本费用核算的范围包括所有与公司经营活动相关的成本费用，包括采购成本、生产成本、销售成本、管理费用、财务费用等。成本费用核算的方法包括品种法、分批法、分步法等。成本费用核算的流程包括成本费用归集、成本费用分配、成本费用结转等。各子公司及关联公司须按照成本费用核算制度进行成本费用核算，并定期编制成本费用报表。成本费用报表包括成本费用明细表、成本费用汇总表等。成本费用报表须真实、准确、完整，不得存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。成本费用核算过程中，如发现重大问题，须立即向集团财务部报告，并采取有效措施进行处置。

3.4成本费用分析与控制

京东的成本费用分析采用定期分析与时点分析相结合的方式，确保成本费用分析的有效性和针对性。定期分析是指每月、每季、每年对成本费用进行分析，总结成本费用变化趋势，找出成本费用变化原因。时点分析是指针对特定事件或特定问题，对成本费用进行分析，找出问题原因，并提出改进措施。各子公司及关联公司须建立成本费用分析制度，明确成本费用分析的内容、方法、流程等。成本费用分析的内容包括成本费用构成分析、成本费用趋势分析、成本费用对比分析等。成本费用分析的方法包括比率分析法、因素分析法等。成本费用分析的流程包括数据收集、数据分析、报告撰写等。各子公司及关联公司须按照成本费用分析制度进行成本费用分析，并定期编制成本费用分析报告。成本费用分析报告须真实、准确、完整，不得存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。成本费用分析报告中，须对成本费用变化原因进行深入分析，并提出改进建议。成本费用分析报告须与成本费用控制工作相结合，作为改进成本费用控制的重要依据。各子公司及关联公司须根据成本费用分析报告，制定成本费用控制措施，并落实到具体部门和个人。成本费用控制措施须具有可操作性，并得到有效执行。成本费用控制过程中，如发现重大问题，须立即向集团财务部报告，并采取有效措施进行处置。

3.5成本费用考核与评价

京东的成本费用考核与评价遵循客观公正、奖惩分明、持续改进的原则，确保成本费用考核与评价的有效性和激励性。每年年度终了，集团财务部对各子公司及关联公司的成本费用控制情况进行考核与评价。考核内容包括成本费用预算执行情况、成本费用控制效果、成本费用管理制度完善程度等。考核结果作为各子公司及关联公司绩效考核的重要依据。成本费用考核与评价采用定量与定性相结合的方式，定量指标包括成本费用预算执行偏差率、成本费用降低率等；定性指标包括成本费用管理制度的完善程度、成本费用管理团队的专业能力等。考核过程中，集团财务部可与各子公司及关联公司进行沟通，了解成本费用控制过程中的问题和不足，并提出改进建议。考核结果经集团管理层审批后，正式下达各子公司及关联公司。成本费用考核与评价结果须与各子公司及关联公司的绩效考核挂钩，对成本费用控制良好的子公司及关联公司给予奖励，对成本费用控制较差的子公司及关联公司进行处罚。奖励措施包括但不限于通报表扬、奖金奖励等；处罚措施包括但不限于通报批评、扣减奖金、追究责任等。成本费用考核与评价过程中，如发现成本费用管理制度或执行过程中存在系统性问题，须及时向集团管理层报告，并提出改进措施。集团管理层对改进措施进行审批，并督促各子公司及关联公司落实改进措施，持续提升成本费用控制水平。

四、

4.1资金管理制度

京东的资金管理制度旨在规范公司资金的筹集、使用、管理和监督，确保资金安全，提高资金使用效率，防范资金风险。制度明确了资金管理的原则、职责、流程和权限，适用于公司所有涉及资金的业务活动。资金管理的原则包括集中管理、统一调度、严格控制、效益优先。集中管理是指公司所有资金纳入集团财务部统一管理，避免资金分散。统一调度是指集团财务部根据公司经营需要，对资金进行统一调度，确保资金需求得到满足。严格控制是指对资金的筹集、使用、结算等环节进行严格控制，防止资金流失。效益优先是指资金的筹集和使用要以效益为导向，确保资金使用效益最大化。资金管理的职责包括集团财务部负责资金的集中管理、统一调度和监督；各子公司及关联公司负责本公司的资金使用管理和报告。资金管理的流程包括资金筹集、资金使用、资金结算、资金报告等。资金管理的权限包括集团财务部对资金的筹集、使用、调度有最终审批权；各子公司及关联公司对本公司资金的使用有审批权，但须符合集团财务部制定的审批权限规定。

4.2资金预算管理

京东的资金预算管理是资金管理的重要组成部分，旨在确保资金需求得到合理规划和有效满足。每年10月至11月，集团财务部组织各子公司及关联公司进行年度资金预算编制。资金预算包括资金收入预算、资金支出预算、资金存量预算等。资金收入预算包括销售收入回款预算、融资收入预算等；资金支出预算包括采购支出预算、人工成本预算、费用支出预算等；资金存量预算包括现金余额预算、银行存款预算等。各子公司及关联公司在编制资金预算时，须充分考虑公司经营计划、市场环境、资金成本等因素，确保预算的合理性和可行性。资金预算方案编制完成后，须提交集团财务部进行审核。集团财务部对各子公司及关联公司的资金预算方案进行逐项审核，重点关注预算的合理性、必要性及与公司整体战略的匹配性。审核过程中，集团财务部可与各子公司及关联公司进行沟通，提出修改意见，要求各子公司及关联公司对预算方案进行调整。资金预算方案经集团财务部审核通过后，报集团管理层审批。集团管理层对资金预算方案进行最终审批，审批通过后，资金预算方案正式生效。资金预算执行过程中，各子公司及关联公司须严格按照预算方案执行，不得随意调整预算。如遇特殊情况需调整预算，须按照资金预算调整程序进行申请和审批。资金预算调整的申请和审批程序与预算编制调整程序相同。

4.3资金结算管理

京东的资金结算管理旨在确保资金结算的及时性、准确性和安全性。公司所有资金结算业务均须通过银行进行，不得通过现金进行结算。公司须在银行开设基本存款账户和一般存款账户，并指定专人负责资金结算业务。资金结算业务包括收款、付款、转账等。收款业务包括销售回款、融资收款等；付款业务包括采购付款、人工成本支付、费用支付等；转账业务包括资金在不同账户之间的转账等。资金结算业务须按照公司制定的结算流程进行操作，确保结算的及时性和准确性。收款业务须及时入账，不得延迟入账。付款业务须严格按照审批权限进行审批，不得超权限付款。转账业务须确保转账金额和账户信息准确无误。资金结算过程中，如发现重大问题，须立即向集团财务部报告，并采取有效措施进行处置。公司须定期对资金结算业务进行核对，确保资金结算的准确性。资金结算核对包括银行对账单核对、内部账务核对等。资金结算核对过程中，如发现差异，须立即查明原因并进行调整。公司须加强对资金结算业务的监督，防止资金结算风险。资金结算监督包括内部审计、外部审计等。资金结算监督过程中，如发现重大问题，须立即向集团管理层报告，并采取有效措施进行处置。

4.4资金风险管理

京东的资金风险管理是资金管理的重要组成部分，旨在识别、评估和控制资金风险。资金风险包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等。信用风险是指交易对手未能履行约定契约中的义务而造成经济损失的风险。市场风险是指由于市场价格变动而造成经济损失的风险。操作风险是指由于操作失误而造成经济损失的风险。流动性风险是指无法及时获得充足资金以满足资产增长或履行债务义务的风险。公司须建立资金风险管理体系，明确资金风险的识别、评估、控制和报告流程。资金风险的识别是指对公司所有资金业务进行风险识别，找出可能存在的资金风险。资金风险的评估是指对识别出的资金风险进行评估，确定风险等级和影响程度。资金风险的控制是指对评估出的资金风险采取控制措施，降低风险发生的可能性和影响程度。资金风险的报告是指对资金风险的管理情况进行报告，向集团管理层和监管机构报告。公司须定期进行资金风险评估，评估结果作为改进资金风险管理的重要依据。资金风险评估过程中，如发现重大风险，须立即向集团管理层报告，并采取有效措施进行处置。公司须加强对资金风险的控制，防止资金风险发生。资金风险控制措施包括但不限于建立风险预警机制、加强风险监控、制定应急预案等。资金风险控制过程中，如发现重大问题，须立即向集团管理层报告，并采取有效措施进行处置。

4.5资金报告管理

京东的资金报告管理旨在确保资金信息的真实、准确、完整和及时。公司须定期编制资金报告，包括资金日报、资金周报、资金月报、资金季报和资金年报。资金日报包括当日资金收支情况、资金存量情况等。资金周报包括本周资金收支情况、资金存量情况、资金风险情况等。资金月报包括本月资金收支情况、资金存量情况、资金风险情况、资金管理情况等。资金季报包括本季度资金收支情况、资金存量情况、资金风险情况、资金管理情况、资金预算执行情况等。资金年报包括本年度资金收支情况、资金存量情况、资金风险情况、资金管理情况、资金预算执行情况、资金风险管理情况等。资金报告须真实、准确、完整，不得存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。资金报告须及时报送集团管理层、股东及监管机构。资金报告的编制须按照公司制定的编制方法和流程进行，确保报告的质量。资金报告的审核须由集团财务部进行，确保报告的准确性和完整性。资金报告的披露须按照公司制定的披露时间和方式进行，确保信息的及时性和透明度。资金报告的编制、审核和披露过程中，如发现重大问题，须立即向集团管理层报告，并采取有效措施进行处置。公司须加强对资金报告的管理，确保资金报告的质量。资金报告管理包括报告编制管理、报告审核管理、报告披露管理等。资金报告管理过程中，如发现重大问题，须立即向集团管理层报告，并采取有效措施进行处置。

五、

5.1会计核算原则

京东的会计核算遵循权责发生制原则，确保收入和费用的确认符合实际经济活动的发生情况。公司所有会计核算业务均须按照国家统一的会计准则和制度进行，确保会计信息的真实、准确、完整和及时。会计核算的业务范围包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等。会计核算的方法包括借贷记账法、成本计算法、财产清查法等。会计核算的程序包括凭证审核、账簿登记、报表编制等。会计核算的凭证须真实、合规，并按照规定进行保管。会计核算的账簿须按照规定进行设置和登记，确保账簿记录的完整性和准确性。会计核算的报表须按照规定进行编制和报送，确保报表信息的真实性和完整性。会计核算过程中，如发现重大问题，须立即向集团财务部报告，并采取有效措施进行处置。公司须加强对会计核算的管理，确保会计核算的质量。会计核算管理包括凭证管理、账簿管理、报表管理等。会计核算管理过程中，如发现重大问题，须立即向集团管理层报告，并采取有效措施进行处置。

5.2会计科目与账户管理

京东的会计科目与账户管理旨在规范会计科目的设置和账户的运用，确保会计核算的规范性和一致性。公司根据国家统一的会计准则和制度，结合自身经营特点，制定了会计科目表和账户使用规则。会计科目表包括资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、成本类科目、损益类科目等。账户使用规则包括账户的设置、账户的运用、账户的变更等。会计科目的设置须符合国家统一的会计准则和制度，并能够反映公司经营活动的特点。账户的运用须按照会计科目表和账户使用规则进行，不得随意变更账户。账户的变更须经过集团财务部审核，并报集团管理层批准。会计科目与账户管理过程中，如发现重大问题，须立即向集团财务部报告，并采取有效措施进行处置。公司须加强对会计科目与账户的管理，确保会计科目与账户的规范性。会计科目与账户管理包括会计科目表管理、账户使用管理、账户变更管理等。会计科目与账户管理过程中，如发现重大问题，须立即向集团管理层报告，并采取有效措施进行处置。

5.3凭证管理与审核

京东的凭证管理与审核旨在规范会计凭证的填制、审核和保管，确保会计凭证的真实性、准确性和完整性。公司所有会计凭证均须按照规定进行填制和审核，并按照规定进行保管。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等。记账凭证包括收款记账凭证、付款记账凭证、转账记账凭证等。会计凭证的填制须真实、准确、完整，并按照规定进行签名和盖章。会计凭证的审核须按照规定进行审核，确保会计凭证的真实性、准确性和完整性。会计凭证的保管须按照规定进行保管，确保会计凭证的安全。凭证管理与审核过程中，如发现重大问题，须立即向集团财务部报告，并采取有效措施进行处置。公司须加强对凭证的管理，确保凭证的质量。凭证管理包括凭证填制管理、凭证审核管理、凭证保管管理等。凭证管理过程中，如发现重大问题，须立即向集团管理层报告，并采取有效措施进行处置。

5.4账簿管理与登记

京东的账簿管理与登记旨在规范会计账簿的设置、登记和保管，确保会计账簿的完整性和准确性。公司根据国家统一的会计准则和制度，结合自身经营特点，制定了账簿管理规则和登记规则。账簿管理规则包括账簿的设置、账簿的登记、账簿的保管等。登记规则包括记账规则、过账规则、结账规则等。账簿的设置须符合国家统一的会计准则和制度，并能够反映公司经营活动的特点。账簿的登记须按照账簿管理规则和登记规则进行，确保账簿记录的完整性和准确性。账簿的保管须按照规定进行保管，确保账簿的安全。账簿管理与登记过程中，如发现重大问题，须立即向集团财务部报告，并采取有效措施进行处置。公司须加强对账簿的管理，确保账簿的质量。账簿管理包括账簿设置管理、账簿登记管理、账簿保管管理等。账簿管理过程中，如发现重大问题，须立即向集团管理层报告，并采取有效措施进行处置。

5.5会计报表编制与报送

京东的会计报表编制与报送旨在规范会计报表的编制和报送，确保会计报表的真实性、准确性和完整性。公司根据国家统一的会计准则和制度，结合自身经营特点，制定了会计报表编制规则和报送规则。会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。会计报表编制规则包括报表的编制方法、报表的编制流程、报表的编制要求等。报送规则包括报表的报送时间、报表的报送方式、报表的报送对象等。会计报表的编制须按照会计报表编制规则进行，确保会计报表的真实性、准确性和完整性。会计报表的报送须按照报送规则进行报送，确保信息的及时性和透明度。会计报表编制与报送过程中，如发现重大问题，须立即向集团财务部报告，并采取有效措施进行处置。公司须加强对会计报表的管理，确保会计报表的质量。会计报表管理包括报表编制管理、报表报送管理、报表审核管理等。会计报表管理过程中，如发现重大问题，须立即向集团管理层报告，并采取有效措施进行处置。

六、

6.1内部控制目标与原则

京东的内部控制体系旨在实现经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果等目标。为达成这些目标，内部控制活动必须遵循一系列基本原则。首先是健全性原则，要求内部控制制度覆盖公司所有业务环节和部门，不存在明显漏洞。其次是合理性原则，要求内部控制措施与公司规模、业务特点及风险水平相匹配，不过度设计或简化。第三是重要性原则，强调内部控制资源的配置应与控制对象的重要性相称，重点关注重大风险和关键业务流程。第四是制衡性原则，确保公司治理结构、权责分配、业务流程等能够相互制约、相互监督，防止权力滥用。第五是适应性原则，要求内部控制体系能够随着公司战略、外部环境及业务变化进行动态调整和优化。最后是成本效益原则，强调内部控制的实施成本不应超过其带来的收益，确保内部控制的经济性。这些原则共同构成了京东内部控制制度的基础，指导着内部控制的建立、执行和评估。

6.2内部控制组织架构与职责

京东的内部控制组织架构明确了内部控制的职责分工和管理层级。集团总部设立内控管理部，作为内部控制体系建设、运行和监督的主要职能部门。内控管理部负责制定和完善公司内部控制政策、制度，组织实施内部控制自我评估，协调和监督各子公司及关联公司的内部控制工作，并向集团管理层和董事会（或其下设的审计委员会）报告内部控制情况。各子公司及关联公司设立内控岗位或指定内控负责人，负责本公司的内部控制体系建设、运行和监督工作，具体职责包括组织制定本公司的内部控制制度，组织实施内部控制自我评估，协调和监督本公司各部门的内部控制活动，并向集团内控管理部报告本公司内部控制情况。公司各部门负责人是本部门内部控制的直接责任人，负责组织本部门执行公司统一的内部控制制度，并确保本部门业务活动的合规性和风险可控。公司董事会下设审计委员会，负责对公司的内部控制体系进行监督，审核内控管理部和各子公司及关联公司提交的内部控制评估报告，并向董事会报告监督情况。审计委员