广西大学《审计学》2024 - 2025 学年第一学期期末试卷

（第2页）制卷人签名：制卷日期制卷人签名：制卷日期：审核人签名：：审核日期：………………………………………………装……订……线…………………学院专业/班级学号姓名题号一二三四五六七八总分阅卷教师得分………………一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列有关审计证据的说法中，正确的是（）。A.外部证据与内部证据矛盾时，注册会计师应当采用外部证据B.审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息C.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系D.注册会计师无需鉴定作为审计证据的文件记录的真伪2.下列有关审计程序的说法中，正确的是（）。A.检查内部记录或文件时，其可靠性取决于生成该记录或文件的内部控制的有效性B.函证的内容仅限于账户余额C.询问程序仅适用于风险评估程序D.注册会计师应当获取书面声明以证实对口头询问的答复3.在确定实质性程序的范围时，下列说法中不正确的是（）。A.要根据评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果，来确定实质性程序的范围B.在设计细节测试确定实质性程序的测试范围时，注册会计师需要考虑选取的样本量二、多项选择题（总共5题，每题4分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）1.下列各项中，属于审计业务要素的有（）。A.财务报表B.审计证据C.审计业务的三方关系人D.审计报告2.下列有关审计工作底稿的说法中，正确的有（）。A.审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录B.审计证据是审计工作底稿的载体C.审计工作底稿是出具审计报告的基础D.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程3.下列有关注册会计师在实施审计抽样时评价样本结果的说法中，正确的有（）。A.在分析样本误差时，注册会计师应当对所有误差进行定性评估B.注册会计师应当实施追加的审计程序，以高度确信异常误差不影响总体的其余部分C.控制测试的抽样风险无法计量，但注册会计师在评价样本结果时仍应考虑抽样风险D.在细节测试中，如果根据样本结果推断的总体错报小于可容忍错报，则总体可以接受三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题正误，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示）1.注册会计师应当对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。（）2.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持审计意见所依据的结论方面具有的相关性和可靠性。（）3.注册会计师实施控制测试的目的是为了发现认定层次的重大错报，而实施实质性程序的目的是为了测试内部控制的有效性。（）4.在审计过程中，注册会计师应当考虑管理层作出的某项声明是否合理，并获取其他证据予以佐证。（）5.如果注册会计师无法对被审计单位财务报表的应收账款项目实施函证程序，应当实施替代审计程序，以获取充分、适当的审计证据。（）6.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。（）7.注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时，无需考虑获取审计证据的成本。（）8.在确定审计程序的范围时，注册会计师需要考虑评估的重大错报风险和实施控制测试的结果。（）9.注册会计师应当对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序。（）10.审计抽样是指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。（）四、简答题（总共3题，每题10分，请简要回答下列问题）1.请简述审计证据的充分性与适当性之间的关系。2.注册会计师在确定审计程序的性质、时间安排和范围时，应当考虑哪些因素？3.简述审计工作底稿的归档期限和保存期限要求。五、综合题（总共2题，每题20分，本题型共2题，每题20分。要求对下列问题进行分析，并结合相关审计准则和规定，阐述你的观点和理由）1.ABC会计师事务所接受委托审计甲公司2025年度财务报表。在审计过程中，注册会计师发现以下情况：-甲公司管理层拒绝提供应收账款明细表，声称该明细表涉及公司商业机密。-注册会计师对甲公司银行存款实施函证程序时，有一家银行未回函。-甲公司存在一笔重大的销售交易，注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以确定该交易的真实性。要求：针对上述情况，注册会计师应采取哪些措施来获取充分、适当的审计证据？2.乙公司是一家上市公司，ABC会计师事务所负责审计乙公