广东外语外贸大学《审计学》2024 - 2025 学年第一学期期末试卷

（第2页）制卷人签名：制卷日期制卷人签名：制卷日期：审核人签名：：审核日期：………………………………………………装……订……线…………………学院专业/班级学号姓名题号一二三四五六七八总分阅卷教师得分………………一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.审计产生的客观基础是（）。A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化2.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。A.购货发票B.销货发票C.采购订货单副本D.应收账款函证回函3.注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法，称为（）。A.计算B.检查C.分析性复核D.比较4.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客5.审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（）。A.内部审计B.内部管理C.内部控制D.内部监督6.注册会计师在审计应收账款时，下列审计程序中最无效的是（）。A.向债务人函证B.检查资产负债表日后的收款情况C.检查销售发票副本D.检查坏账准备的计提7.下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（）。A.审计程序能否达到审计目标B.审计程序能否适合各审计项目的具体情况C.对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当D.重点审计程序的制定是否恰当8.注册会计师在对被审计单位存货进行审计时，下列费用中，不应当包括在存货成本中的是（）。A.制造企业为生产产品而发生的人工费用B.商品流通企业在商品采购过程中发生的包装费C.商品流通企业进口商品支付的关税D.商品入库后发生的仓储费用9.下列各项中，不属于注册会计师审计业务的是（）。A.审计年度财务报表的合法性和公允性B.验证企业资本C.审计简要财务报表D.设计企业内部控制制度10.注册会计师在审计过程中发现被审计单位的内部控制制度存在重大缺陷，此时他应（）。A.减少审计工作量B.终止审计业务C.出具无法表示意见的审计报告D.实施更多的实质性测试程序二、多项选择题（总共5题，每题4分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）1.注册会计师在审计过程中收集的下列证据中，属于实物证据的有（）。A.固定资产B.存货C.现金D.会计凭证2.下列各项中，属于注册会计师审计责任中“错误”的是（）。A.原始记录和会计数据的计算、抄写错误B.虚假交易或事项的记录C.对事实的疏忽和误解D.对会计政策的误用3.注册会计师对被审计单位的银行存款进行审计时，应当实施的审计程序有（）。A.取得并审查银行存款余额调节表B.函证银行存款余额C.审查银行存款收支的正确截止D.检查银行存款收支的凭证4.注册会计师在审计过程中发现被审计单位的会计报表存在重大错报，可能导致注册会计师承担法律责任的情形有（）。A.注册会计师没有发现会计报表中的重大错报，出具了无保留意见的审计报告B.注册会计师发现了会计报表中的重大错报，但没有在审计报告中披露C.用户根据注册会计师出具的审计报告进行投资决策，导致了损失D.注册会计师在审计过程中没有遵循审计准则的要求5.注册会计师在审计过程中发现被审计单位的内部控制制度存在缺陷，应当采取的措施有（）。A.评估控制风险B.修改审计计划C.增加实质性测试程序D.向被审计单位提出改进建议三、判断题（总共10题，每题2分，请判断每题的表述是否正确，每题判断正确的得2分，判断错误的扣1分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。（）2.注册会计师在审计过程中可以利用内部审计的工作成果。（）3.审计证据的充分性和适当性密切相关，审计证据的适当性会影响审计证据的充分性。（）4.注册会计师对被审计单位的应收账款进行函证时，应当对所有的应收账款进行函证。（）5.注册会计师在审计过程中发现被审计单位的会计报表存在重大错报，应当及时要求被审计单位调整会计报表。（）6.注册会计师在审计过程中可以采用抽样审计方法，但抽样审计方法不能完全消除审计风险。（）7.注册会计师在审计过程中发现被审计单位的内部控制制度存在缺陷，应当出具否定意见的审计报告。（）8.注册会计师在审计过程中应当保持职业怀疑态度，对审计证据进行审慎评价。（）9.注册会计师在审计过程中可以根据被审计单位的具体情况，自行决定是否实施函证程序。（）10.注册会计师在审计过程中发现被审计单位的会计报表存在重大错报，应当及时向被审计单位的管理层和治理层通报。（）四、简答题（总共2题，每题15分，请简要回答下列问题）1.简述注册会计师审计的目标。2.简述注册会计师在审计过程中如何进行风险评估。五、综合题（总共1题，30分，请根据所给资料进行审计分析，并回答问题）资料：注册会计师在审计A公司2025年度财务报表时，获取了以下资料：1.A公司2025年度实现营业收入100,000,000元，营业成本70,000,000元，销售费用10,000,000元，管理费用8,000,000元，财务费用2,000,000元，利润总额10,000,000元，净利润7,500,000元。2.A公司2025年12月31日的资产负债表中，应收账款余额为5,000,000元，存货余额为3,000,000元，固定资产余额为10,000,000元。3.A公司2025年度的应收账款账龄分析如下：|账龄|金额（元）|||||1年以内|3,000,000||1-2年|1,000,000||2-3年|500,000||3年以上|500,000|4.A公司2025年度的存货盘点情况如下：|存货项目|账面价值（元）|盘点金额（元）|差异金额（元）|||||||原材料|1,000,000|950,000|-50,000||在产品|1,000,000|1,050,000|50,000||产成品|1,000,000|900,000|-100,000|5.A公司2025年度的固定资产折旧计提情况如下：|固定资产类别|原值（元）|折旧年限（年）|年折旧率（%）|年折旧额（元）