建玛特建材商场财务制度

建玛特建材商场财务制度一、建玛特建材商场财务制度

（一）总则

1.为规范建玛特建材商场财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，防范财务风险，依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》及国家相关财经法规，结合商场实际情况，制定本制度。

2.本制度适用于建玛特建材商场的所有财务活动，包括资金管理、成本核算、预算控制、财务报告等。

3.商场财务管理应遵循合法合规、真实准确、完整及时、效益优先的原则，确保财务信息真实可靠，财务决策科学合理。

（二）财务管理体制

1.商场设立财务部，负责全面财务管理工作，财务部设财务经理一名，主管财务部日常工作，下设会计、出纳、成本核算等岗位，具体职责分工由财务经理根据商场实际情况确定。

2.财务经理向商场总经理负责，负责编制商场财务预算、决算，执行财务制度，监督财务活动，向总经理报告财务状况。

3.会计岗位负责会计核算、财务报告、税务申报等工作，确保会计凭证、账簿、报表真实准确。

4.出纳岗位负责现金管理、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全、高效流转。

5.成本核算岗位负责成本核算、成本分析、成本控制等工作，为商场经营决策提供数据支持。

（三）资金管理制度

1.商场资金管理应遵循统一调度、分级管理、严格审批的原则，确保资金使用高效、安全。

2.商场设立资金调度中心，负责统一管理商场所有资金，包括现金、银行存款、其他货币资金等。

3.资金调度中心根据商场经营需要，编制资金使用计划，经财务经理审核，报总经理批准后执行。

4.商场各部门需使用资金时，应填写资金使用申请表，经部门负责人签字，财务经理审核，报总经理批准后，由资金调度中心拨付资金。

5.资金使用应遵循专款专用原则，不得挪用、挤占、截留，确保资金使用效益。

（四）成本管理制度

1.商场成本管理应遵循全面核算、动态控制、责任到人的原则，确保成本控制在预算范围内。

2.商场设立成本核算中心，负责成本核算、成本分析、成本控制等工作，建立成本核算体系，明确成本核算方法、成本核算流程、成本核算责任。

3.成本核算中心根据商场经营需要，编制成本预算，经财务经理审核，报总经理批准后执行。

4.商场各部门需发生成本时，应填写成本发生申请表，经部门负责人签字，财务经理审核，报总经理批准后，由成本核算中心进行成本核算。

5.成本核算中心定期进行成本分析，向财务经理报告成本状况，提出成本控制措施，确保成本控制在预算范围内。

（五）预算管理制度

1.商场预算管理应遵循全面预算、分级编制、严格执行的原则，确保预算的科学性、合理性、可行性。

2.商场设立预算管理办公室，负责预算编制、预算执行、预算监督等工作，建立预算管理体系，明确预算编制方法、预算编制流程、预算编制责任。

3.预算管理办公室根据商场经营需要，编制年度预算，经财务经理审核，报总经理批准后执行。

4.商场各部门需使用预算资金时，应填写预算使用申请表，经部门负责人签字，财务经理审核，报总经理批准后，由预算管理办公室拨付资金。

5.预算管理办公室定期进行预算执行情况分析，向财务经理报告预算执行情况，提出预算调整建议，确保预算执行高效、科学。

（六）财务报告制度

1.商场财务报告应遵循真实准确、完整及时、规范统一的原则，确保财务报告的真实性、可靠性、完整性、及时性。

2.商场设立财务报告中心，负责财务报告编制、财务报告审核、财务报告报送等工作，建立财务报告体系，明确财务报告编制方法、财务报告编制流程、财务报告编制责任。

3.财务报告中心根据商场经营需要，编制月度、季度、年度财务报告，经财务经理审核，报总经理批准后，报送相关部门和单位。

4.财务报告中心定期进行财务报告分析，向财务经理报告财务状况，提出财务改进建议，确保财务报告高效、科学。

5.财务报告中心应建立财务报告档案，确保财务报告完整、安全、可查。

二、建玛特建材商场财务制度

（一）会计核算与账务处理

1.会计核算应依据国家统一的会计准则和商场的会计制度进行，确保会计核算的合规性和准确性。所有经济业务均需及时、准确地记录在会计凭证上，确保会计信息的真实性和完整性。

2.会计凭证的填制、审核、记账、复核等环节均需严格按照规定流程操作。会计凭证需经相关人员签字确认，确保每一笔业务的合规性。会计账簿需定期进行核对，确保账实相符、账账相符。

3.会计核算应采用权责发生制原则，准确反映商场的经营成果和财务状况。商场需设置总账、明细账、日记账等会计账簿，确保会计信息的全面性和系统性。

4.会计核算应定期进行结账，每月末进行账务处理，每年末进行年度结账。结账前需对各项经济业务进行全面清理，确保所有业务均已完成会计处理。

5.会计核算应建立档案管理制度，对会计凭证、账簿、报表等资料进行妥善保管，确保会计档案的安全性和完整性。会计档案需按照规定期限保存，便于后续查阅和审计。

（二）资产管理制度

1.商场所有资产均需进行登记造册，建立资产台账，确保资产的完整性。资产登记应包括资产名称、规格型号、数量、价值、购置日期、使用部门等信息。

2.固定资产需定期进行盘点，每年末进行全面盘点。盘点前需对资产进行清理和整理，确保盘点结果的准确性。盘点后需编制盘点报告，对盘点结果进行分析，并采取相应措施。

3.低值易耗品需建立领用制度，领用需填写领用申请表，经部门负责人签字，财务部门审核后领用。低值易耗品需定期进行盘点，确保账实相符。

4.存货需建立出入库管理制度，入库需填写入库单，经相关部门验收后入库。出库需填写出库单，经部门负责人签字，财务部门审核后出库。存货需定期进行盘点，确保账实相符。

5.商场需建立资产处置制度，对报废、损毁、出售等资产进行规范处置。资产处置需填写资产处置申请表，经部门负责人签字，财务部门审核，报总经理批准后进行处置。资产处置收入需及时上缴商场，确保资金安全。

（三）负债管理制度

1.商场所有负债均需进行登记造册，建立负债台账，确保负债的完整性。负债登记应包括负债名称、金额、利率、偿还日期等信息。

2.商场需建立债务偿还计划，确保按时偿还债务。债务偿还计划需经财务部门编制，报总经理批准后执行。财务部门需定期对债务偿还情况进行跟踪，确保债务按时偿还。

3.商场需建立借款管理制度，借款需填写借款申请表，经部门负责人签字，财务部门审核，报总经理批准后借款。借款需按期归还，不得逾期。

4.商场需建立应付账款管理制度，应付账款需及时支付，不得拖欠。应付账款需定期进行核对，确保账实相符。应付账款支付需填写付款申请表，经部门负责人签字，财务部门审核，报总经理批准后支付。

5.商场需建立或有负债管理制度，对担保、未决诉讼等或有负债进行跟踪和管理。或有负债需及时进行披露，确保财务信息的透明性。

（四）收入管理制度

1.商场所有收入均需进行及时、准确地记录，确保收入的完整性。收入记录应包括收入来源、金额、收款日期等信息。

2.商场需建立销售收入管理制度，销售收入需及时入账，不得隐瞒、虚报。销售收入需定期进行核对，确保账实相符。销售收入确认需依据国家统一的收入确认原则，确保收入的准确性。

3.商场需建立其他收入管理制度，其他收入需及时入账，不得遗漏。其他收入需定期进行核对，确保账实相符。其他收入确认需依据实际情况，确保收入的准确性。

4.商场需建立收入分配制度，收入分配应依据商场实际情况，确保收入分配的公平性和合理性。收入分配方案需经财务部门编制，报总经理批准后执行。

5.商场需建立收入核对制度，定期对收入进行核对，确保收入的真实性。收入核对需由财务部门负责，相关部门配合。收入核对结果需及时报告总经理，并采取相应措施。

（五）费用管理制度

1.商场所有费用均需进行及时、准确地记录，确保费用的完整性。费用记录应包括费用名称、金额、发生日期等信息。

2.商场需建立费用报销制度，员工报销需填写报销申请表，经部门负责人签字，财务部门审核，报总经理批准后报销。费用报销需提供相关凭证，确保费用的真实性。

3.商场需建立费用预算制度，费用预算需经财务部门编制，报总经理批准后执行。财务部门需定期对费用预算执行情况进行跟踪，确保费用控制在预算范围内。

4.商场需建立费用控制制度，对各项费用进行控制，确保费用使用的合理性。费用控制需由财务部门负责，相关部门配合。费用控制结果需及时报告总经理，并采取相应措施。

5.商场需建立费用分析制度，定期对费用进行分析，找出费用管理的薄弱环节，并采取改进措施。费用分析需由财务部门负责，相关部门配合。费用分析结果需及时报告总经理，并采取相应措施。

（六）税务管理制度

1.商场税务管理应依据国家税收法律法规进行，确保税务管理的合规性。商场需设置税务管理岗位，负责税务管理工作，税务管理岗位需配备税务师，确保税务管理的专业性。

2.商场需建立税务申报制度，按时申报各项税费，确保税务申报的及时性。税务申报需依据税务机关的要求，确保税务申报的准确性。

3.商场需建立税务筹划制度，对各项业务进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划需依据国家税收法律法规，确保税务筹划的合规性。

4.商场需建立税务稽查制度，对税务稽查进行配合，确保税务稽查的顺利进行。税务稽查配合需依据税务机关的要求，确保税务稽查的准确性。

5.商场需建立税务档案管理制度，对税务档案进行妥善保管，确保税务档案的安全性和完整性。税务档案需按照规定期限保存，便于后续查阅和审计。

三、建玛特建材商场财务制度

（一）内部审计与监督

1.商场设立内部审计部门，负责对商场财务活动进行独立、客观的审计和监督，确保财务活动符合国家法律法规、商场规章制度及经营管理目标。内部审计部门直接向商场总经理负责，以保证其独立性和权威性。

2.内部审计部门需制定年度审计计划，明确审计对象、审计内容、审计方法、审计时间等，确保审计工作的系统性和规范性。审计计划需经总经理批准后执行。

3.内部审计部门需对商场财务收支、资产管理、成本费用、预算执行、经济合同等进行审计，发现财务活动中存在的问题和风险，并提出改进建议。审计过程中需保持客观公正，确保审计结果的准确性。

4.内部审计部门需对商场内部控制制度进行评估，发现内部控制制度中存在的缺陷和漏洞，并提出完善建议。内部控制制度评估需全面、系统，确保评估结果的客观性。

5.内部审计部门需对商场重大经济决策进行跟踪审计，确保重大经济决策的合规性和有效性。重大经济决策跟踪审计需及时、准确，确保审计结果的可靠性。

（二）财务风险控制

1.商场应建立财务风险管理体系，对财务风险进行识别、评估、控制、监控，确保财务风险在可接受范围内。财务风险管理需贯穿于商场经营管理的各个环节，确保财务风险管理的全面性。

2.商场应建立财务风险识别机制，对商场经营过程中可能出现的财务风险进行识别，并分类、整理。财务风险识别需结合商场实际情况，确保识别结果的全面性。

3.商场应建立财务风险评估机制，对识别出的财务风险进行评估，确定风险等级，并制定相应的风险应对措施。财务风险评估需采用科学的方法，确保评估结果的准确性。

4.商场应建立财务风险控制措施，对评估出的财务风险进行控制，降低风险发生的可能性和影响程度。财务风险控制措施需具体、可行，确保控制效果的有效性。

5.商场应建立财务风险监控机制，对财务风险进行持续监控，及时发现风险变化，并采取相应措施。财务风险监控需定期、及时，确保监控结果的可靠性。

（三）财务信息化管理

1.商场应建立财务信息化管理系统，将财务核算、财务管理、财务分析等功能集成到系统中，实现财务信息的自动化处理和共享，提高财务管理效率和水平。财务信息化管理系统需符合商场实际情况，确保系统的适用性。

2.商场应加强财务信息化管理系统的安全管理，建立用户权限管理制度，确保系统数据的安全性和保密性。用户权限管理制度需明确用户权限，确保系统使用的安全性。

3.商场应加强财务信息化管理系统的维护管理，定期对系统进行维护，确保系统的正常运行。系统维护需及时、专业，确保系统的稳定性。

4.商场应加强财务信息化管理系统的应用管理，对系统用户进行培训，提高系统用户的操作技能。系统应用培训需定期、系统，确保系统用户能够熟练使用系统。

5.商场应加强财务信息化管理系统的数据分析能力，利用系统数据进行财务分析，为商场经营决策提供数据支持。数据分析需科学、准确，确保分析结果的可靠性。

（四）财务沟通与协调

1.商场应建立财务沟通机制，确保财务信息在商场内部各部门之间顺畅流通，促进各部门之间的协调配合。财务沟通机制需明确沟通渠道、沟通内容、沟通方式等，确保沟通的有效性。

2.商场应建立财务协调机制，对各部门之间的财务关系进行协调，解决财务争议，确保商场财务管理的统一性。财务协调机制需明确协调原则、协调程序、协调责任等，确保协调的规范性。

3.商场应加强与外部机构的沟通与协调，包括税务机关、银行、审计机关等，确保商场与外部机构的良好关系，为商场经营创造良好的外部环境。对外沟通需遵循国家法律法规，确保沟通的合规性。

4.商场应定期召开财务会议，总结财务工作，分析财务状况，研究财务问题，提出财务改进措施。财务会议需定期召开，确保财务工作的连续性。

5.商场应建立财务信息发布制度，定期向商场内部各部门发布财务信息，提高财务信息的透明度，增强各部门的财务意识。财务信息发布需及时、准确，确保信息的可靠性。

四、建玛特建材商场财务制度

（一）资金安全与流动性管理

1.商场资金安全是财务管理的首要任务，必须建立完善的资金安全管理制度，确保资金在各个环节的安全性和完整性。资金安全管理应包括现金管理、银行结算管理、票据管理、网上银行管理等方面，确保资金流转的每一个环节都受到有效控制。

2.现金管理方面，商场应严格控制库存现金，遵循“钱款相符”的原则，确保现金收支的准确性和及时性。每日终了，出纳人员应将库存现金与现金日记账核对，确保账实相符。如发现不符，应立即查明原因，并进行处理。同时，商场应合理安排现金收付，减少现金在手中的时间，降低现金风险。

3.银行结算管理方面，商场应选择信誉良好、服务优质的银行作为合作伙伴，并开设多个银行账户，以分散风险。商场应严格控制银行账户的开立、使用和撤销，确保银行账户的安全。银行结算应遵循“支付凭证齐全、审批手续完备”的原则，确保每一笔银行结算都有据可查，有证可依。

4.票据管理方面，商场应建立票据管理制度，对票据的印刷、保管、领用、签发、承兑、贴现等进行严格管理。票据管理应确保票据的真实性、合法性和完整性，防止票据丢失、被盗或伪造。商场应定期对票据进行盘点，确保账实相符。

5.网上银行管理方面，商场应建立网上银行安全管理制度，对网上银行的账号、密码、操作权限等进行严格管理。网上银行操作应遵循“授权清晰、操作规范”的原则，确保网上银行操作的安全性。商场应定期对网上银行进行安全检查，及时发现并消除安全隐患。

6.流动性管理方面，商场应建立流动性预测机制，根据商场的经营情况和资金需求，预测未来的资金需求，并制定相应的融资计划。商场应保持合理的现金持有量，确保商场日常经营的资金需求。同时，商场应积极拓展融资渠道，确保在需要时能够及时获得资金支持。

（二）融资与投资管理

1.商场融资管理应遵循“合法合规、成本控制、风险可控”的原则，确保融资活动的合规性和安全性。商场应建立融资管理制度，明确融资渠道、融资方式、融资条件、融资成本等，确保融资活动的规范性和科学性。

2.商场应积极拓展融资渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资等，以降低对单一融资渠道的依赖，降低融资风险。商场应根据自身经营情况和资金需求，选择合适的融资方式，确保融资方式的合理性和可行性。

3.商场应严格控制融资成本，对不同的融资渠道和融资方式进行成本比较，选择成本较低的融资方式。商场应积极与金融机构协商，争取较低的融资利率和较长的还款期限，降低融资成本。

4.商场应加强融资风险管理，对融资风险进行识别、评估和控制，确保融资风险在可接受范围内。商场应建立融资风险预警机制，及时发现并报告融资风险，并采取相应措施进行控制。

5.商场投资管理应遵循“科学决策、风险控制、效益优先”的原则，确保投资活动的科学性和安全性。商场应建立投资管理制度，明确投资项目、投资方式、投资金额、投资回报等，确保投资活动的规范性和科学性。

6.商场应加强投资项目评估，对投资项目进行可行性研究，确保投资项目的科学性和可行性。商场应建立投资风险评估机制，对投资项目风险进行识别、评估和控制，确保投资风险在可接受范围内。

7.商场应加强投资项目管理，对投资项目进行跟踪和监控，确保投资项目按计划进行。商场应定期对投资项目进行评估，及时发现并解决投资项目中存在的问题，确保投资项目的顺利进行。

（三）预算管理与绩效考核

1.商场预算管理应遵循“全面预算、分级编制、严格执行”的原则，确保预算的科学性和合理性。商场应建立预算管理制度，明确预算编制方法、预算编制流程、预算编制责任等，确保预算编制的规范性和科学性。

2.商场应编制全面预算，包括经营预算、财务预算、资本支出预算等，确保预算的全面性。商场应根据自身经营情况和目标，编制切实可行的预算，确保预算的合理性和可行性。

3.商场应分级编制预算，由商场总部编制总体预算，各部门编制部门预算，确保预算的分层管理。商场应建立预算审批制度，对各部门编制的预算进行审核和批准，确保预算的权威性和严肃性。

4.商场应严格执行预算，各部门应按照预算执行各项经济业务，不得随意超预算支出。商场应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和监控，确保预算执行的严肃性。

5.商场应建立预算绩效考核制度，将预算执行情况与绩效考核挂钩，激励各部门严格执行预算。商场应定期对预算执行情况进行考核，并将考核结果与各部门的绩效挂钩，确保预算执行的积极性。

6.商场应建立预算调整制度，对预算执行过程中出现的重大变化进行预算调整。预算调整需经商场总部批准，确保预算调整的规范性和严肃性。

7.商场应加强预算分析，对预算执行情况进行深入分析，找出预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。预算分析应定期进行，确保预算分析的及时性和有效性。

五、建玛特建材商场财务制度

（一）财务人员职业道德与行为规范

1.商场所有财务人员必须遵守国家法律法规和商场规章制度，恪守职业道德，廉洁自律，诚实守信，勤勉尽责，维护商场利益。财务人员应树立正确的价值观，抵制各种诱惑，不得利用职务之便谋取私利。

2.财务人员应具备良好的职业素养，包括责任心、严谨性、细致性、原则性等。财务人员应认真履行职责，确保财务工作的准确性和及时性。财务人员应严格遵守工作流程，不得擅自变通或违规操作。

3.财务人员应加强业务学习，不断提高自身业务水平。财务人员应积极参加各种业务培训，学习新的会计准则和税收政策，不断提升自身的专业能力。财务人员应注重理论与实践相结合，提高解决实际问题的能力。

4.财务人员应加强沟通协调能力，与商场内部各部门保持良好的沟通，及时了解各部门的财务需求，并提供相应的财务支持。财务人员应与外部机构保持良好的关系，确保商场与外部机构的良好合作。

5.财务人员应保守商场商业秘密，不得泄露商场的财务信息。财务人员应妥善保管商场的财务资料，防止财务资料丢失或被盗。财务人员应严格遵守保密协议，不得泄露任何与商场相关的财务信息。

（二）财务人员培训与考核

1.商场应建立财务人员培训制度，定期对财务人员进行培训，提高财务人员的业务水平和职业素养。培训内容应包括会计准则、税收政策、财务管理、法律法规等，确保培训内容的全面性和实用性。

2.商场应采用多种培训方式，包括集中培训、在线培训、现场培训等，确保培训效果。培训过程中应注重互动交流，鼓励财务人员积极提问和分享经验，提高培训的参与度和效果。

3.商场应建立财务人员考核制度，定期对财务人员进行考核，评估财务人员的业务水平和工作表现。考核内容应包括业务知识、工作能力、工作态度等，确保考核的客观性和公正性。

4.商场应根据考核结果，对财务人员进行奖惩。对表现优秀的财务人员，应给予表彰和奖励；对表现不合格的财务人员，应进行批评教育或调离岗位。考核结果应作为财务人员晋升和薪酬调整的依据。

5.商场应建立财务人员晋升制度，为财务人员提供职业发展通道。财务人员应通过自身努力，不断提高业务水平和工作能力，争取晋升机会。商场应提供必要的支持和帮助，为财务人员提供职业发展平台。

（三）财务档案管理

1.商场应建立财务档案管理制度，对财务档案进行分类、整理、保管和利用，确保财务档案的安全性和完整性。财务档案管理应遵循“统一管理、分级负责、安全保密”的原则，确保财务档案管理的规范性和科学性。

2.商场应建立财务档案分类制度，对财务档案进行分类，包括会计凭证、会计账簿、会计报表、税务资料、审计报告等，确保财务档案的分类清晰和系统。

3.商场应建立财务档案整理制度，对财务档案进行整理，确保财务档案的有序性和可查性。财务档案整理应按照分类进行，确保财务档案的整理规范和一致。

4.商场应建立财务档案保管制度，对财务档案进行妥善保管，防止财务档案丢失、损坏或被盗。财务档案保管应选择安全可靠的场所，并采取必要的安全措施，确保财务档案的安全。

5.商场应建立财务档案利用制度，对财务档案进行合理利用，满足商场经营管理的需要。财务档案利用应遵循“合法合规、安全可控”的原则，确保财务档案利用的规范性和安全性。商场应建立财务档案借阅制度，对财务档案的借阅进行审批和登记，确保财务档案的借阅安全。

（四）财务信息化建设

1.商场应加强财务信息化建设，利用信息技术提高财务管理效率和水平。商场应建立财务信息化管理系统，将财务核算、财务管理、财务分析等功能集成到系统中，实现财务信息的自动化处理和共享。

2.商场应加强财务信息化管理系统的安全管理，建立用户权限管理制度，确保系统数据的安全性和保密性。商场应定期对系统进行安全检查，及时发现并消除安全隐患。

3.商场应加强财务信息化管理系统的维护管理，定期对系统进行维护，确保系统的正常运行。系统维护应及时、专业，确保系统的稳定性。

4.商场应加强财务信息化管理系统的应用管理，对系统用户进行培训，提高系统用户的操作技能。系统应用培训应定期、系统，确保系统用户能够熟练使用系统。

5.商场应加强财务信息化管理系统的数据分析能力，利用系统数据进行财务分析，为商场经营决策提供数据支持。数据分析应科学、准确，确保分析结果的可靠性。

六、建玛特建材商场财务制度

（一）财务制度的修订与解释

1.本财务制度是商场财务活动的基本规范，随着商场经营环境和国家政策的不断变化，本制度将根据实际