渭南师范学院财务制度

渭南师范学院财务制度一、渭南师范学院财务制度总则

第一条为规范渭南师范学院财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等国家有关法律法规，结合学校实际情况，制定本制度。

第二条学校财务管理的根本原则是坚持勤俭办学，量入为出，统筹兼顾，保证重点，注重效益，依法理财。财务管理必须遵循国家财经法律法规和学校制定的各项规章制度，确保财务活动的合法性、规范性和合理性。

第三条学校财务管理实行统一领导、分级管理的原则。学校财务工作由学校统一领导，财务处统一管理，各职能部门、学院和直属单位实行分级负责制。财务处是学校财务管理的职能部门，负责学校财务工作的组织实施和监督管理。

第四条学校财务管理的基本任务是：贯彻执行国家财经法律法规和财务制度，制定学校内部财务管理制度；合理编制学校年度财务预算，统筹安排各项资金；依法依规组织收入，严格控制支出；加强财务核算，如实反映学校财务状况；严格执行财务纪律，防范财务风险；加强财务监督，提高资金使用效益。

第五条学校财务管理应当遵循以下基本原则：

（一）预算管理原则。学校年度财务预算必须经过学校教职工代表大会审议通过，并报上级主管部门备案。预算执行过程中，必须严格执行预算，确需调整的，应当按照规定程序报批。

（二）收支两条线原则。学校各项收入必须纳入学校预算管理，实行“收支两条线”管理，确保收入及时足额上缴学校，支出按照预算和规定程序审批。

（三）厉行节约原则。学校各项支出必须坚持勤俭节约的原则，严格控制各项费用标准，杜绝铺张浪费现象。

（四）财务公开原则。学校财务信息应当定期向学校教职工代表大会报告，接受教职工的监督。

（五）绩效评价原则。学校各项资金使用效益应当进行绩效评价，确保资金使用效益最大化。

第六条学校财务管理机构设置

（一）财务处是学校财务管理的职能部门，负责学校财务工作的组织领导、协调和管理。财务处设处长1名，副处长2名，下设预算管理科、会计核算科、资金管理科、资产管理科等4个科室。

（二）各职能部门、学院和直属单位设财务负责人1名，负责本单位财务工作的管理和监督。财务负责人应当具备相应的财务管理知识和能力，接受财务处的业务指导和监督。

第七条学校财务管理人员的职责

（一）财务处工作人员应当具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法律法规和财务制度，坚持原则，廉洁奉公，依法履行职责。

（二）财务处工作人员应当定期参加业务培训，不断提高自身的财务管理水平和业务能力。

（三）各职能部门、学院和直属单位的财务负责人应当认真履行职责，做好本单位财务管理工作，接受财务处的指导和监督。

第八条学校财务管理的基本要求

（一）学校财务管理必须严格执行国家财经法律法规和财务制度，确保财务活动的合法性、规范性和合理性。

（二）学校财务管理必须坚持预算管理原则，合理编制和执行年度财务预算，确保资金使用的科学性和有效性。

（三）学校财务管理必须坚持收支两条线原则，确保各项收入及时足额上缴学校，各项支出按照预算和规定程序审批。

（四）学校财务管理必须坚持厉行节约原则，严格控制各项费用标准，杜绝铺张浪费现象。

（五）学校财务管理必须坚持财务公开原则，定期向学校教职工代表大会报告财务信息，接受教职工的监督。

（六）学校财务管理必须坚持绩效评价原则，对各项资金使用效益进行绩效评价，确保资金使用效益最大化。

二、渭南师范学院财务预算管理

第一条学校年度财务预算是学校财务活动的计划和组织依据，必须科学编制、严格执行、规范调整。学校应当根据上级主管部门的要求和学校事业发展规划，结合学校财力状况，合理编制年度财务预算。

第二条学校年度财务预算的编制原则

（一）合法性原则。学校年度财务预算必须符合国家财经法律法规和财务制度的规定，确保预算编制的合法性。

（二）科学性原则。学校年度财务预算必须基于学校事业发展规划和实际需求，确保预算编制的科学性。

（三）统筹性原则。学校年度财务预算必须统筹考虑学校各项事业发展需要，确保预算编制的统筹性。

（四）合理性原则。学校年度财务预算必须合理确定各项收支预算，确保预算编制的合理性。

（五）效益性原则。学校年度财务预算必须注重资金使用效益，确保预算编制的效益性。

第三条学校年度财务预算的编制程序

（一）学校财务处根据上级主管部门的要求和学校事业发展规划，提出学校年度财务预算编制方案，报学校党委会议研究决定。

（二）学校财务处根据学校党委会议研究决定的预算编制方案，制定学校年度财务预算编制的具体办法，并报学校教职工代表大会审议通过。

（三）学校各职能部门、学院和直属单位根据学校年度财务预算编制的具体办法，编制本单位年度财务预算，并报学校财务处审核。

（四）学校财务处对各单位报送的年度财务预算进行审核，汇总编制学校年度财务预算草案，报学校党委会议研究决定。

（五）学校财务处根据学校党委会议研究决定的年度财务预算，正式编制学校年度财务预算，并报上级主管部门备案。

第四条学校年度财务预算的执行管理

（一）学校年度财务预算经学校党委会议研究决定并报上级主管部门备案后，必须严格执行。学校各职能部门、学院和直属单位必须按照学校年度财务预算执行各项财务活动。

（二）学校财务处负责监督学校年度财务预算的执行情况，定期向学校党委会议和学校教职工代表大会报告预算执行情况。

（三）学校各职能部门、学院和直属单位应当加强本单位年度财务预算的执行管理，确保各项资金使用效益最大化。

第五条学校年度财务预算的调整管理

（一）学校年度财务预算在执行过程中，确需调整的，应当按照规定程序报批。学校各职能部门、学院和直属单位提出预算调整申请，经学校财务处审核后，报学校党委会议研究决定。

（二）学校年度财务预算调整必须符合国家财经法律法规和财务制度的规定，确保预算调整的合法性。

（三）学校年度财务预算调整必须基于学校事业发展的实际需要，确保预算调整的科学性。

（四）学校年度财务预算调整必须经过学校党委会议研究决定，并报上级主管部门备案。

第六条学校年度财务预算的监督考核

（一）学校财务处负责监督学校年度财务预算的执行情况，定期向学校党委会议和学校教职工代表大会报告预算执行情况。

（二）学校各职能部门、学院和直属单位应当加强本单位年度财务预算的执行管理，确保各项资金使用效益最大化。

（三）学校党委会议和学校教职工代表大会应当定期对学校年度财务预算执行情况进行考核，对预算执行不力的单位和个人进行问责。

第七条学校年度财务预算的绩效评价

（一）学校财务处负责对学校年度财务预算执行情况进行绩效评价，定期向学校党委会议和学校教职工代表大会报告绩效评价结果。

（二）学校各职能部门、学院和直属单位应当加强本单位年度财务预算的绩效评价，确保各项资金使用效益最大化。

（三）学校党委会议和学校教职工代表大会应当定期对学校年度财务预算绩效评价结果进行审议，对绩效评价不力的单位和个人进行问责。

第八条学校年度财务预算的公开透明

（一）学校财务处应当定期向学校教职工代表大会报告学校年度财务预算执行情况，接受教职工的监督。

（二）学校各职能部门、学院和直属单位应当定期向本单位教职工报告本单位年度财务预算执行情况，接受本单位教职工的监督。

（三）学校财务处应当及时公布学校年度财务预算执行情况，接受社会公众的监督。

第九条学校年度财务预算的档案管理

（一）学校财务处应当妥善保管学校年度财务预算档案，确保档案的完整性、准确性和安全性。

（二）学校各职能部门、学院和直属单位应当妥善保管本单位年度财务预算档案，确保档案的完整性、准确性和安全性。

（三）学校财务处应当定期对学校年度财务预算档案进行整理和归档，确保档案的规范性。

三、渭南师范学院财务收入管理

第一条学校各项收入是学校事业发展的资金来源，必须依法依规组织收入，确保收入及时足额入库。学校应当根据国家财经法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定各项收入管理办法，确保收入管理的规范性和有效性。

第二条学校各项收入必须纳入学校预算管理，实行“收支两条线”管理，确保收入及时足额上缴学校，严禁设立“小金库”和账外账。学校财务处负责学校各项收入的统一管理，各职能部门、学院和直属单位负责本单位各项收入的组织和管理。

第三条学校各项收入的主要来源包括：

（一）财政拨款收入。学校应当根据上级主管部门的要求，合理编制财政拨款收入预算，并严格执行预算。财政拨款收入包括基本支出拨款、项目支出拨款等。

（二）事业收入。学校事业收入是指学校开展教学、科研、社会服务等活动取得的收入。学校应当根据国家有关政策规定，合理确定事业收入收费标准，并严格执行收费标准。事业收入包括学费收入、住宿费收入、科研经费收入等。

（三）上级补助收入。学校上级补助收入是指上级主管部门对学校给予的补助款项。学校应当根据上级主管部门的要求，合理使用上级补助收入，确保上级补助收入的使用效益。

（四）捐赠收入。学校捐赠收入是指社会各界对学校给予的捐赠款项。学校应当根据捐赠人的意愿，合理使用捐赠收入，并定期向捐赠人报告捐赠收入的使用情况。

（五）其他收入。学校其他收入是指学校除上述收入以外的其他收入。学校应当根据实际情况，合理确定其他收入管理办法，确保其他收入的管理规范性。

第四条学校各项收入的组织管理

（一）财政拨款收入。学校财务处应当根据上级主管部门的要求，及时办理财政拨款收入的入库手续，并按照规定进行核算。学校各职能部门、学院和直属单位应当积极配合财务处，确保财政拨款收入及时足额入库。

（二）事业收入。学校各职能部门、学院和直属单位应当根据国家有关政策规定，合理确定事业收入收费标准，并严格执行收费标准。学校财务处应当对事业收入进行统一核算，并定期进行稽核。

（三）上级补助收入。学校财务处应当根据上级主管部门的要求，及时办理上级补助收入的入库手续，并按照规定进行核算。学校各职能部门、学院和直属单位应当积极配合财务处，确保上级补助收入及时足额入库。

（四）捐赠收入。学校财务处应当根据捐赠人的意愿，及时办理捐赠收入的入库手续，并按照规定进行核算。学校各职能部门、学院和直属单位应当积极配合财务处，确保捐赠收入及时足额入库。

（五）其他收入。学校各职能部门、学院和直属单位应当根据实际情况，及时办理其他收入的入库手续，并按照规定进行核算。学校财务处应当对其他收入进行统一核算，并定期进行稽核。

第五条学校各项收入的核算管理

（一）学校财务处应当对各项收入进行统一核算，确保收入核算的准确性和及时性。学校各职能部门、学院和直属单位应当及时向财务处提供收入相关凭证，并配合财务处进行收入核算。

（二）学校财务处应当定期对各项收入进行稽核，确保收入稽核的规范性和有效性。学校各职能部门、学院和直属单位应当积极配合财务处，确保收入稽核工作的顺利进行。

第六条学校各项收入的监督管理

（一）学校财务处应当定期向学校党委会议和学校教职工代表大会报告各项收入的管理情况，接受学校党委会议和学校教职工代表大会的监督。

（二）学校各职能部门、学院和直属单位应当定期向本单位教职工报告本单位各项收入的管理情况，接受本单位教职工的监督。

（三）学校财务处应当及时公布各项收入的管理情况，接受社会公众的监督。

第七条学校各项收入的绩效评价

（一）学校财务处应当对各项收入的管理情况进行绩效评价，定期向学校党委会议和学校教职工代表大会报告绩效评价结果。

（二）学校各职能部门、学院和直属单位应当对本单位各项收入的管理情况进行绩效评价，并定期向本单位教职工报告绩效评价结果。

（三）学校党委会议和学校教职工代表大会应当定期对各项收入的绩效评价结果进行审议，对绩效评价不力的单位和个人进行问责。

第八条学校各项收入的档案管理

（一）学校财务处应当妥善保管各项收入档案，确保档案的完整性、准确性和安全性。

（二）学校各职能部门、学院和直属单位应当妥善保管本单位各项收入档案，确保档案的完整性、准确性和安全性。

（三）学校财务处应当定期对各项收入档案进行整理和归档，确保档案的规范性。

四、渭南师范学院财务支出管理

第一条学校各项支出是学校事业发展的资金使用，必须坚持勤俭办学，量入为出，统筹兼顾，保证重点，注重效益。学校应当根据国家财经法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定各项支出管理办法，确保支出管理的规范性和有效性。

第二条学校各项支出必须纳入学校预算管理，严格执行预算，确需调整的，应当按照规定程序报批。学校财务处负责学校各项支出的统一管理，各职能部门、学院和直属单位负责本单位各项支出的管理和监督。

第三条学校各项支出的主要类型包括：

（一）基本支出。学校基本支出是指学校为维持正常运转而发生的支出，包括人员经费和公用经费。人员经费是指支付给学校教职工的工资、津贴、补贴等支出。公用经费是指学校为开展教学、科研、管理等活动而发生的支出，包括办公用品、设备购置、维修费、差旅费、会议费等。

（二）项目支出。学校项目支出是指学校为完成特定任务而发生的支出，包括科研项目、教学项目、社会服务项目等。学校应当根据项目任务书的要求，合理编制项目支出预算，并严格执行预算。

（三）对附属单位补助支出。学校对附属单位补助支出是指学校对学校附属单位给予的补助款项。学校应当根据附属单位的实际需要，合理确定对附属单位的补助金额，并按照规定进行核算。

（四）其他支出。学校其他支出是指学校除上述支出以外的其他支出。学校应当根据实际情况，合理确定其他支出管理办法，确保其他支出的管理规范性。

第四条学校各项支出的管理和监督

（一）基本支出。学校各职能部门、学院和直属单位应当根据学校制定的各项费用标准，合理编制基本支出预算，并严格执行预算。学校财务处应当对基本支出进行统一核算，并定期进行稽核。

1.人员经费。学校财务处应当根据学校制定的工资福利制度，及时办理人员经费的支付手续，并按照规定进行核算。学校各职能部门、学院和直属单位应当积极配合财务处，确保人员经费的支付合规性。

2.公用经费。学校各职能部门、学院和直属单位应当根据学校制定的各项费用标准，合理使用公用经费，并定期向本单位教职工报告公用经费的使用情况。学校财务处应当对公用经费进行统一核算，并定期进行稽核。

（二）项目支出。学校各职能部门、学院和直属单位应当根据项目任务书的要求，合理编制项目支出预算，并严格执行预算。学校财务处应当对项目支出进行统一核算，并定期进行稽核。

1.科研项目支出。学校科研管理部门应当根据科研项目任务书的要求，合理编制科研项目支出预算，并监督科研项目支出的执行情况。学校财务处应当对科研项目支出进行统一核算，并定期进行稽核。

2.教学项目支出。学校教务管理部门应当根据教学项目任务书的要求，合理编制教学项目支出预算，并监督教学项目支出的执行情况。学校财务处应当对教学项目支出进行统一核算，并定期进行稽核。

3.社会服务项目支出。学校社会服务管理部门应当根据社会服务项目任务书的要求，合理编制社会服务项目支出预算，并监督社会服务项目支出的执行情况。学校财务处应当对社会服务项目支出进行统一核算，并定期进行稽核。

（三）对附属单位补助支出。学校财务处应当根据学校制定的补助办法，及时办理对附属单位的补助手续，并按照规定进行核算。学校各职能部门、学院和直属单位应当积极配合财务处，确保对附属单位的补助及时足额到位。

（四）其他支出。学校各职能部门、学院和直属单位应当根据实际情况，合理编制其他支出预算，并严格执行预算。学校财务处应当对其他支出进行统一核算，并定期进行稽核。

第五条学校各项支出的核算管理

（一）学校财务处应当对各项支出进行统一核算，确保支出核算的准确性和及时性。学校各职能部门、学院和直属单位应当及时向财务处提供支出相关凭证，并配合财务处进行支出核算。

（二）学校财务处应当定期对各项支出进行稽核，确保支出稽核的规范性和有效性。学校各职能部门、学院和直属单位应当积极配合财务处，确保支出稽核工作的顺利进行。

第六条学校各项支出的监督管理

（一）学校财务处应当定期向学校党委会议和学校教职工代表大会报告各项支出的管理情况，接受学校党委会议和学校教职工代表大会的监督。

（二）学校各职能部门、学院和直属单位应当定期向本单位教职工报告本单位各项支出的管理情况，接受本单位教职工的监督。

（三）学校财务处应当及时公布各项支出的管理情况，接受社会公众的监督。

第七条学校各项支出的绩效评价

（一）学校财务处应当对各项支出的管理情况进行绩效评价，定期向学校党委会议和学校教职工代表大会报告绩效评价结果。

（二）学校各职能部门、学院和直属单位应当对本单位各项支出的管理情况进行绩效评价，并定期向本单位教职工报告绩效评价结果。

（三）学校党委会议和学校教职工代表大会应当定期对各项支出的绩效评价结果进行审议，对绩效评价不力的单位和个人进行问责。

第八条学校各项支出的档案管理

（一）学校财务处应当妥善保管各项支出档案，确保档案的完整性、准确性和安全性。

（二）学校各职能部门、学院和直属单位应当妥善保管本单位各项支出档案，确保档案的完整性、准确性和安全性。

（三）学校财务处应当定期对各项支出档案进行整理和归档，确保档案的规范性。

五、渭南师范学院财务会计与核算管理

第一条学校财务会计与核算管理是学校财务管理的基础工作，必须坚持真实、准确、完整、及时的原则，确保会计信息的真实性和可靠性。学校应当根据国家财经法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定财务会计与核算管理办法，确保财务会计与核算管理的规范性和有效性。

第二条学校财务会计与核算管理的基本要求

（一）真实性。学校财务会计与核算必须真实反映学校的财务状况和财务收支情况，严禁弄虚作假。学校财务处应当确保会计信息的真实性，不得篡改、伪造会计凭证、账簿和报表。

（二）准确性。学校财务会计与核算必须准确反映学校的财务状况和财务收支情况，严禁出现差错。学校财务处应当确保会计信息的准确性，及时纠正会计差错。

（三）完整性。学校财务会计与核算必须完整反映学校的财务状况和财务收支情况，严禁遗漏。学校财务处应当确保会计信息的完整性，不得遗漏任何财务收支信息。

（四）及时性。学校财务会计与核算必须及时反映学校的财务状况和财务收支情况，严禁延误。学校财务处应当确保会计信息的及时性，按时编制和报送会计报表。

第三条学校财务会计与核算管理的组织机构

（一）学校财务处是学校财务会计与核算管理的职能部门，负责学校财务会计与核算工作的组织领导、协调和管理。财务处设会计科，负责学校财务会计与核算工作的具体实施。

（二）各职能部门、学院和直属单位设会计员1名，负责本单位财务会计与核算工作的具体实施。会计员应当具备相应的会计知识和业务能力，接受财务处的业务指导和监督。

第四条学校财务会计与核算管理的基本程序

（一）填制和审核会计凭证。学校各项经济业务发生时，必须填制会计凭证，并经相关人员审核。会计凭证应当真实、准确、完整、及时地反映经济业务的实际情况。

（二）登记会计账簿。学校财务处应当根据会计凭证登记会计账簿，确保会计账簿的连续性、完整性和准确性。会计账簿应当定期进行结账，并编制会计报表。

（三）编制会计报表。学校财务处应当根据会计账簿编制会计报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。会计报表应当真实、准确、完整、及时地反映学校的财务状况和财务收支情况。

（四）报送会计报表。学校财务处应当按照规定的时间和要求，将会计报表报送上级主管部门和学校党委会议、学校教职工代表大会。

第五条学校财务会计与核算管理的具体要求

（一）会计凭证管理。学校各项经济业务发生时，必须填制会计凭证，并经相关人员审核。会计凭证应当真实、准确、完整、及时地反映经济业务的实际情况。会计凭证应当妥善保管，不得涂改、伪造。

（二）会计账簿管理。学校财务处应当根据会计凭证登记会计账簿，确保会计账簿的连续性、完整性和准确性。会计账簿应当定期进行结账，并编制会计报表。会计账簿应当妥善保管，不得涂改、伪造。

（三）会计报表管理。学校财务处应当根据会计账簿编制会计报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。会计报表应当真实、准确、完整、及时地反映学校的财务状况和财务收支情况。会计报表应当妥善保管，不得涂改、伪造。

第六条学校财务会计与核算管理的监督

（一）学校财务处应当定期向学校党委会议和学校教职工代表大会报告财务会计与核算管理情况，接受学校党委会议和学校教职工代表大会的监督。

（二）学校各职能部门、学院和直属单位应当定期向本单位教职工报告本单位财务会计与核算管理情况，接受本单位教职工的监督。

（三）学校财务处应当及时公布财务会计与核算管理情况，接受社会公众的监督。

第七条学校财务会计与核算管理的绩效评价

（一）学校财务处应当对财务会计与核算管理情况进行绩效评价，定期向学校党委会议和学校教职工代表大会报告绩效评价结果。

（二）学校各职能部门、学院和直属单位应当对本单位财务会计与核算管理情况进行绩效评价，并定期向本单位教职工报告绩效评价结果。

（三）学校党委会议和学校教职工代表大会应当定期对财务会计与核算管理的绩效评价结果进行审议，对绩效评价不力的单位和个人进行问责。

第八条学校财务会计与核算管理的档案管理

（一）学校财务处应当妥善保管财务会计与核算管理档案，确保档案的完整性、准确性和安全性。

（二）学校各职能部门、学院和直属单位应当妥善保管本单位财务会计与核算管理档案，确保档案的完整性、准确性和安全性。

（三）学校财务处应当定期对财务会计与核算管理档案进行整理和归档，确保档案的规范性。

六、渭南师范学院财务资产管理

第一条学校财务资产管理是学校财务管理的重要组成部分，必须坚持统一管理、分类核算、规范使用、安全完整的原则，确保资产的安全完整和有效利用。学校应当根据国家财经法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定财务资产管理办法，确保财务资产管理的规范性和有效性。

第二条学校财务资产管理的范围包括流动资产、固定资产、无形资产和其他资产。

（一）流动资产。学校流动资产是指可以在一年内变现或者消耗的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项等。

（二）固定资产。学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备等。

（三）无形资产。学校无形资产是指没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、土地使用权等。

（四）其他资产。学校其他资产是指除上述资产以外的其他资产。

第三条学校财务资产管理的组织机构

（一）学校财务处是学校财务资产管理的职能部门，负责学校财务资产管理的组织领导、协调和管理。财务处设资产管理科，负责学校财务资产管理的具体实施。

（二）各职能部门、学院和直属单位设资产管理员1名，负责本单位财务资产管理的具体实施。资产管理员应当具备相应的资产管理知识和业务能力，接受财务处的业务指导和监督。

第四条学校财务资产管理的具体要求

（一）流动资产管理。学校财务处应当加强对现金、银行存款、应收及预付款项等流动资产的管理，确保流动资产的安全完整和有效利用。学校各职能部门、学院和直属单位应当及时清理应收及预付款项，防止形成坏账。

1.现金管理。学校应当严格遵守国家现金管理制度，严格控制现金使用范围，不得坐支现金，不得出租、出借银行账户。

2.银行存款管理。学校财务处应当加强对银行存款的管理，定期核对银行存款日记账和银行对账单，确保银行存款的准确性和安全性。

3.应收及预付款项管理。学校各职能部门、学院和直属单位应当及时清理应收及预付款项，制定应收及预付款项催收制度，防止形成坏账。

（二）固定资产管理。学校财务处应当加强对固定资产的管理，确保固定资产的安全完整和有效利用。学校各职能部门、学院和直属单位应当建立健全固定资产管理制度，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。

1.固定资产购置。学校购置固定资产应当遵循国家有关政策规定，按照预算进行购置，并办理